不確定大環(huán)境下中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理策略研究

福建供銷(xiāo)石油有限公司

引言

2020年，一場(chǎng)特大型公共衛(wèi)生事件在全球暴發(fā)，給企業(yè)各個(gè)國(guó)家都造成了一定影響，影響了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，也對(duì)企業(yè)造成了較大沖擊。就我國(guó)而言，許多中小型企業(yè)，尤其是服務(wù)型企業(yè)在本次事件中，陷入資金緊張的困境，甚至出現(xiàn)了部分企業(yè)資金鏈斷裂而導(dǎo)致破產(chǎn)的事情。而實(shí)際上，在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，一家企業(yè)科學(xué)的資金儲(chǔ)備能夠企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)開(kāi)支使用6個(gè)月，但很多企業(yè)并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，從而導(dǎo)致企業(yè)在不確定大環(huán)境下，一旦遇到突發(fā)事件，便可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)受到嚴(yán)重打擊。因此，在不確定大環(huán)境下，企業(yè)如何加強(qiáng)資金籌集、資金利用，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，是當(dāng)今每一家企業(yè)值得思考的問(wèn)題。本文通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方面的研究，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有重要促進(jìn)作用。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理存在的主要問(wèn)題

（一）資金循環(huán)問(wèn)題

目前，我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)集中于現(xiàn)金周期較短的行業(yè)，如餐飲業(yè)、加工制造業(yè)等。這類(lèi)行業(yè)資金投入一般，但效益回報(bào)周期較其他行業(yè)相比，比較快。根據(jù)調(diào)查了解，這些企業(yè)為了快速發(fā)展，其現(xiàn)金儲(chǔ)備較少，尤其是認(rèn)為其企業(yè)資金回報(bào)周期短，賬面資金可以少準(zhǔn)備一些，從而導(dǎo)致企業(yè)資金循環(huán)脆弱。面對(duì)本次重大衛(wèi)生公共事件，清華、北大聯(lián)合針對(duì)995家受事件影響的中小企業(yè)進(jìn)行調(diào)研，調(diào)查結(jié)果顯示。這近千余家企業(yè)，在沒(méi)有收益的前提下，34%的企業(yè)賬面資金可以維持企業(yè)一個(gè)月生存；33.1%的企業(yè)可以維持兩個(gè)月生存；在重大衛(wèi)生安全事件中，企業(yè)無(wú)法開(kāi)展正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但同時(shí)還要承受相應(yīng)的支出壓力。如員工工資，員工五險(xiǎn)一金等。企業(yè)越大支出越多，而中小企業(yè)，則面臨的資金緊張壓力。如一家50余名中小企業(yè)為例，其一個(gè)月支出員工工資和社保大約50余萬(wàn)元，而連續(xù)三個(gè)月預(yù)計(jì)是250萬(wàn)元，此外，還有辦公場(chǎng)地租賃費(fèi)等。因此，在這種情況下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)十分困難。

（二）企業(yè)現(xiàn)金周期問(wèn)題

在突發(fā)衛(wèi)生公共事件的影響下，許多中小企業(yè)在事前并沒(méi)有做好提前準(zhǔn)備，也沒(méi)有想到事件持續(xù)事件會(huì)如此之長(zhǎng)。因此，在市場(chǎng)上許多中小企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)遲滯，現(xiàn)金需求大量增加，而企業(yè)想要妥善解決，及時(shí)應(yīng)對(duì)，便必須探究其原因。具體來(lái)說(shuō)，有以下幾點(diǎn)：一是企業(yè)回款時(shí)間大大增加，現(xiàn)金流運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題；二是受事件影響，整個(gè)市場(chǎng)的需求量大大降低；三是由于人口限流，企業(yè)生產(chǎn)受到影響，同時(shí)由于地域交通管制，企業(yè)交貨周期也被大大延遲，從而給企業(yè)帶來(lái)合同風(fēng)險(xiǎn)；四是市場(chǎng)波動(dòng)給企業(yè)決策造成影響，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難；最后則是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本增加，尤其是在三四月份時(shí)，企業(yè)需要額外對(duì)防疫物資進(jìn)行支出，如口罩、檢疫設(shè)備、醫(yī)療器械等。以上幾點(diǎn)原因?qū)σ恍┵Y金存量較少的企業(yè)，沒(méi)有規(guī)模優(yōu)勢(shì)的中小企業(yè)而言，在面臨資金緊張的前提下，還大大增加了資金支出，從而導(dǎo)致企業(yè)成本增加。

（三）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控缺失

在當(dāng)前不確定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，許多企業(yè)并沒(méi)有建立好財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，在今年的特殊事件下，由于突發(fā)性強(qiáng)，給企業(yè)造成了巨大沖擊，很多企業(yè)措手不及，而在財(cái)務(wù)管理方面，一些企業(yè)原本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程可能便存在問(wèn)題，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)突然發(fā)生后，更是讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理?yè)u搖欲墜，導(dǎo)致一些企業(yè)預(yù)算管理混亂，企業(yè)資金流斷裂，讓企業(yè)難以度過(guò)著漫長(zhǎng)的三個(gè)月，不少中小企業(yè)因現(xiàn)金流問(wèn)題，面臨破產(chǎn)清算。

二、中小企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的策略

（一）中小企業(yè)要正視財(cái)務(wù)問(wèn)題

特殊時(shí)期中的中小企業(yè)會(huì)受到多久的影響是一個(gè)值得關(guān)注的問(wèn)題，不同的企業(yè)有不同的表現(xiàn)和應(yīng)對(duì)措施，但是所有企業(yè)都要正視企業(yè)目前所面臨的財(cái)務(wù)困難和壓力，并且不斷做出相應(yīng)的舉措來(lái)解決問(wèn)題。首先是企業(yè)的成本費(fèi)用問(wèn)題，在此之前企業(yè)所制定的成本預(yù)算管理數(shù)據(jù)信息都來(lái)源于賬面的數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算，然而在特殊時(shí)期，無(wú)法按照以往的成本支出進(jìn)行預(yù)算，需要減少非必要的成本支出，例如廣告費(fèi)用等，提高資金的使用效率，保證有足夠的現(xiàn)金流，確保企業(yè)可以渡過(guò)困難時(shí)期。其次，企業(yè)要對(duì)現(xiàn)金流的收入和支出再次實(shí)施測(cè)算，了解在特殊時(shí)期的現(xiàn)金流支出狀況，減少和控制支出項(xiàng)目，同時(shí)可以增加回款項(xiàng)目等。最后企業(yè)還可分析當(dāng)前是否存在可用于應(yīng)急的儲(chǔ)備金。大多數(shù)中小企業(yè)自留的儲(chǔ)備金較少，但是背后可以進(jìn)行挖掘和分析出來(lái)的資金還比較多，例如股東追加等，把握可運(yùn)用的資金，加強(qiáng)資金的使用效率。經(jīng)過(guò)上述梳理，了解企業(yè)所需要的成本和當(dāng)前所掌握的資金，并且知曉了當(dāng)前所面臨的困難，從而結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定出相應(yīng)的解決對(duì)策。

（二）根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及特點(diǎn)制定相關(guān)策略

與大企業(yè)相比，中小企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)問(wèn)題其實(shí)不多，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展階段和企業(yè)內(nèi)部外環(huán)境合理制定應(yīng)對(duì)策略，保障企業(yè)資金安全，讓企業(yè)健康發(fā)展。具體來(lái)說(shuō)，有以下幾個(gè)方面：首先是企業(yè)辦公租金方面，實(shí)際上，該方面實(shí)施妥善策略有些困難，減免租金或許難辦，但企業(yè)可以和房主進(jìn)行協(xié)商溝通，如調(diào)整房屋租賃付款方式，分期付款、延后付款等，獲得房主支持。而對(duì)于一些連鎖型企業(yè)，要考慮到成本和收益，對(duì)于一些收益較低的連鎖店鋪可以考慮關(guān)掉。其次，人工成本方面。人工成本可謂是企業(yè)在突發(fā)事件中支出最大的一個(gè)方面，尤其是員工五險(xiǎn)一金和工資發(fā)放，在企業(yè)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)收入的前提下，依舊要對(duì)員工進(jìn)行工資發(fā)放，這無(wú)疑給企業(yè)造成資金緊張。一些企業(yè)采取裁員，一些企業(yè)采取降薪，但這種做法無(wú)疑是不可取的，可能導(dǎo)致員工離心離德。因此，企業(yè)應(yīng)召開(kāi)員工大會(huì)，與員工商量，如延長(zhǎng)發(fā)放5～7天，給予企業(yè)融資時(shí)間。同時(shí)，可以出臺(tái)一些政策，如支持企業(yè)并當(dāng)前工資不領(lǐng)取的員工，在六月后企業(yè)全額發(fā)放并給予部分資金獎(jiǎng)勵(lì)。最后，企業(yè)要制定好決策規(guī)劃，調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)近期發(fā)展計(jì)劃要有一個(gè)大的調(diào)整，從而保證為企業(yè)發(fā)展有積極的指導(dǎo)作用。

（三）充分利用好政府相關(guān)政策

在今年特殊事件期間，我國(guó)各地政府出臺(tái)了許多政策來(lái)幫助中小企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。如一些政府出臺(tái)了五險(xiǎn)一金減免政策，出臺(tái)一些再融資或降低經(jīng)營(yíng)成本的政策以及稅收減免政策，讓企業(yè)能持續(xù)發(fā)展，穩(wěn)步前進(jìn)。因此，對(duì)于中小企業(yè)而言，一定要及時(shí)關(guān)注當(dāng)?shù)卣?，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)這些政策進(jìn)行了解分析，看企業(yè)是否滿足要求。一些地方政府規(guī)定，企業(yè)不能同時(shí)享受多種政策，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員要結(jié)合當(dāng)前企業(yè)面臨的成本壓力和實(shí)際經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，進(jìn)行科學(xué)決策，選擇最優(yōu)的納稅方法，從而緩解企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力。

（四）提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)，優(yōu)化工作

特殊時(shí)期，各企業(yè)需要不斷調(diào)整和改善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理舉措，提高風(fēng)險(xiǎn)防范水平。在實(shí)際工作過(guò)程中，可以通過(guò)采取一些方式手段幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。第一，提高對(duì)現(xiàn)金的預(yù)算工作。企業(yè)在仔細(xì)預(yù)測(cè)現(xiàn)金周期規(guī)律的同時(shí)，還需要提高現(xiàn)金預(yù)算編制的控制，掌握現(xiàn)金支出的特點(diǎn)，包括每月的工資支出、租金等。第二，不斷尋求短期融資。隨著對(duì)短期資金的需求不斷增大，各中小企業(yè)需要加快融資步伐，例如獲取供應(yīng)鏈信用融資，得到核心企業(yè)的支撐幫助，或者是尋找銀行的幫助，申請(qǐng)政策性的信用貸款幫助等各類(lèi)融資方式，獲取資金方面的幫助。第三，永遠(yuǎn)確保財(cái)務(wù)的彈性。針對(duì)現(xiàn)在市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中風(fēng)險(xiǎn)存在的不確定性以及不穩(wěn)定的發(fā)展?fàn)顩r，各類(lèi)中小企業(yè)要提高自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善財(cái)務(wù)控制措施，謹(jǐn)慎識(shí)別和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)的彈性和競(jìng)爭(zhēng)力。第四，加強(qiáng)資金盤(pán)活能力。對(duì)于不可抗力情況的沖擊，條件允許的企業(yè)要積極地對(duì)其資金進(jìn)行盤(pán)活，實(shí)現(xiàn)資金回籠，可以通過(guò)縮小企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)模和減少非核心業(yè)務(wù)等舉措，來(lái)獲取更多資金的支撐，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（五）加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金周期管理能力和水平

隨著我國(guó)政府強(qiáng)有力的舉措，特殊事件對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)沖擊逐漸降低，全國(guó)各地中小型企業(yè)也開(kāi)始復(fù)工復(fù)產(chǎn)，但企業(yè)所面臨的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)依然比較嚴(yán)峻。因此，企業(yè)想要穩(wěn)步發(fā)展，必須加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金周期管理能力和管理水平，從而當(dāng)企業(yè)面臨其他風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能有效應(yīng)對(duì)。首先，企業(yè)應(yīng)積極探索社會(huì)化的解決方案。如利用優(yōu)惠政策，向員工提供相應(yīng)的保險(xiǎn)保障，提供防護(hù)服務(wù)。其次，建立健全企業(yè)物資流通渠道，要保證企業(yè)供應(yīng)鏈的協(xié)同性。對(duì)企業(yè)而言，時(shí)間就是成本，企業(yè)只要保證貨物運(yùn)輸，便能提高現(xiàn)金周期效率，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)良性循環(huán)。最后，企業(yè)要擴(kuò)大政策優(yōu)惠范圍，在利用好社保繳納優(yōu)惠后，企業(yè)還應(yīng)科學(xué)合理地?cái)U(kuò)大融資力度，在安全的負(fù)債情況和成本下，企業(yè)可以向一些金融機(jī)構(gòu)，如銀行等，進(jìn)行借貸。當(dāng)前一些企業(yè)針對(duì)中小企業(yè)推行了特殊時(shí)期的低息融資，保證企業(yè)順利度過(guò)危險(xiǎn)期。

結(jié)語(yǔ)

總而言之，在目前不確定環(huán)境下，中小企業(yè)要保證穩(wěn)定發(fā)展，必須建立一個(gè)安全資金池，保證企業(yè)資金安全。為此，中小企業(yè)要優(yōu)化財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)工作，充分利用優(yōu)惠政策，進(jìn)行稅收籌劃，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本。擴(kuò)大融資渠道，提高企業(yè)資金池，緩解企業(yè)財(cái)務(wù)壓力，并針對(duì)自身實(shí)際情況，調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，從而使企業(yè)度過(guò)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。