RPA 技術(shù)在企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的應(yīng)用研究

周文君 上海中核浦原有限公司

引言

黨的二十大報(bào)告指出，高質(zhì)量發(fā)展是全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家的首要任務(wù)，在新的征程上要加快建設(shè)數(shù)字中國(guó)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)智能化發(fā)展，構(gòu)建新一代信息技術(shù)、人工智能等一批新的增長(zhǎng)引擎，加快發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)數(shù)字經(jīng)濟(jì)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)深度融合，打造具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的數(shù)字產(chǎn)業(yè)集群。為了合理規(guī)劃“十四五”期間的會(huì)計(jì)數(shù)字化工作，推進(jìn)會(huì)計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)，支持會(huì)計(jì)工作拓展，推動(dòng)會(huì)計(jì)信息化數(shù)字化工作邁向高水平，財(cái)政部在2021年印發(fā)了《會(huì)計(jì)信息化發(fā)展規(guī)劃（2021-2025 年）》，指出當(dāng)前財(cái)務(wù)機(jī)器人等工具逐步推廣，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和管理方式得到了創(chuàng)新，會(huì)計(jì)人員的工作職能得到拓展并提高效率，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)的獲取處理能力獲得大幅提升，下一階段五年期間將進(jìn)一步開展深入運(yùn)用數(shù)字化信息化工具推動(dòng)會(huì)計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)。2022 年1 月，國(guó)務(wù)院印發(fā)《“十四五”數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃》，提出到2025 年我國(guó)數(shù)字經(jīng)濟(jì)邁向全面擴(kuò)展期的發(fā)展目標(biāo)，并明確人工智能是數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心引擎。

一、實(shí)施背景

隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)浪潮席卷全球，新技術(shù)、新工具不斷涌現(xiàn)，加速了工業(yè)企業(yè)數(shù)智化轉(zhuǎn)型進(jìn)程。企業(yè)如何跟上時(shí)代步伐，優(yōu)化現(xiàn)有管理模式，加強(qiáng)各類數(shù)字技術(shù)在核心業(yè)務(wù)流程中的應(yīng)用和創(chuàng)新，推進(jìn)數(shù)字化、智能化、自動(dòng)化的轉(zhuǎn)型，成了亟待解決的重要問題。財(cái)務(wù)金融領(lǐng)域作為數(shù)字技術(shù)運(yùn)用與發(fā)展的前沿陣地，已經(jīng)涌現(xiàn)出了一些應(yīng)用案例和成功經(jīng)驗(yàn)。近年來，國(guó)際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)逐步運(yùn)用數(shù)字機(jī)器人進(jìn)行多種等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，受到了金融、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等行業(yè)的高度關(guān)注與認(rèn)可。

RPA 即機(jī)器人流程自動(dòng)化（Robotics Process Automation），是一種能夠通過軟件機(jī)器人模擬人類用戶的操作，自動(dòng)執(zhí)行重復(fù)性、規(guī)范性、高頻率的業(yè)務(wù)流程的技術(shù)，與傳統(tǒng)的人工操作相比，其具有明顯的優(yōu)勢(shì)，能夠顯著提高操作效率和準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化和標(biāo)準(zhǔn)化，并能提高業(yè)務(wù)的靈活性和響應(yīng)速度。企業(yè)層級(jí)的RPA 實(shí)踐歷經(jīng)了從自動(dòng)化到全智能化的不同階段。伴隨著當(dāng)下AI 以及大數(shù)據(jù)模型等新技術(shù)的發(fā)展，RPA 發(fā)展的趨勢(shì)將向著智能化程度更高的方向發(fā)展，RPA 在日常工作中的應(yīng)用場(chǎng)景也會(huì)日趨成熟和完善。

二、主要做法

（一）發(fā)揮內(nèi)部資源協(xié)同，組建專業(yè)創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)

某公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部與公司人工智能中心積極對(duì)接磋商，雙方快速達(dá)成共識(shí)，簽訂《財(cái)務(wù)數(shù)字員工研發(fā)及推廣合作框架協(xié)議》，共同組建業(yè)務(wù)—技術(shù)復(fù)合型敏捷研發(fā)團(tuán)隊(duì)，緊跟數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，快速響應(yīng)外部市場(chǎng)變化和內(nèi)部發(fā)展需求。

以財(cái)務(wù)數(shù)字員工聯(lián)合研發(fā)團(tuán)隊(duì)為基礎(chǔ)，共同挖掘數(shù)字員工應(yīng)用場(chǎng)景，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部從業(yè)務(wù)角度出發(fā)，深度、廣泛挖掘財(cái)務(wù)領(lǐng)域數(shù)字化轉(zhuǎn)型價(jià)值點(diǎn)，人工智能中心基于RPA 等人工智能技術(shù)提供先進(jìn)、可靠的應(yīng)用場(chǎng)景解決方案。雙方基于場(chǎng)景創(chuàng)新，研發(fā)系列數(shù)字員工，推動(dòng)財(cái)務(wù)領(lǐng)域數(shù)智化轉(zhuǎn)型。

（二）技術(shù)結(jié)合業(yè)務(wù)需求，改變傳統(tǒng)工作模式

財(cái)務(wù)數(shù)字員工的開發(fā)，不僅需要強(qiáng)大的技術(shù)手段和創(chuàng)新意識(shí)，也需要對(duì)業(yè)務(wù)需求進(jìn)行準(zhǔn)確把握與洞悉。這依賴于技術(shù)團(tuán)隊(duì)和財(cái)務(wù)部門的充分溝通和高效反饋，財(cái)務(wù)數(shù)字員工聯(lián)合研發(fā)團(tuán)隊(duì)有效解決了這一問題。

項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成立后，組織各單位針對(duì)各自的業(yè)務(wù)流程開展穿行測(cè)試和分析梳理，評(píng)估分析指出實(shí)施流程自動(dòng)化的可行性，明確擬實(shí)施的領(lǐng)域和范圍。首先，根據(jù)公司的戰(zhàn)略方向、工作組織、運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)、具體流程等工作細(xì)節(jié)，勾勒出RPA 平臺(tái)業(yè)務(wù)整體框架。其次，開展業(yè)務(wù)流程圖分析梳理，通過工作分層分級(jí)的方式，對(duì)目標(biāo)業(yè)務(wù)流程的全流程開展梳理，以達(dá)到識(shí)別出現(xiàn)在的業(yè)務(wù)流程的難點(diǎn)和痛點(diǎn)，尋找出符合實(shí)際需求的流程自動(dòng)化切入點(diǎn)。最后，詳細(xì)開展流程自動(dòng)化的分析。對(duì)流程的梳理結(jié)果，進(jìn)行定量、定性的評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果綜合排序，從而得出需要流程自動(dòng)化的緊急程度。

（三）獨(dú)立智能化應(yīng)用先行，助推工作提質(zhì)增效

在企業(yè)公司內(nèi)部，RPA 數(shù)字機(jī)器人可以單獨(dú)使用，只要具備高頻率、批量大、有規(guī)則的日常工作，就具備通過使用RPA數(shù)字機(jī)器人的方式提高工作效率，減少人工錯(cuò)誤，提高整體工作生產(chǎn)力，從而實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)創(chuàng)造價(jià)值。根據(jù)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)前期調(diào)研、梳理、溝通的結(jié)果，目前某公司主要在以下三個(gè)方面開展單項(xiàng)智能化RPA 應(yīng)用：銀行對(duì)賬RPA（平均每個(gè)銀行賬戶的處理耗時(shí)3分鐘，效率提升可達(dá)40 倍）、稅務(wù)業(yè)務(wù)RPA（傳統(tǒng)人工操作中，如存在差異時(shí)整個(gè)流程平均需耗費(fèi)約1 個(gè)小時(shí)，而個(gè)稅申報(bào)機(jī)器人完成整個(gè)申報(bào)及比對(duì)流程耗時(shí)在5 分鐘以內(nèi)）、差旅費(fèi)報(bào)銷RPA（由數(shù)字員工先執(zhí)行一遍審核操作，大幅降低財(cái)務(wù)審核人員的工作量，全數(shù)字員工審核通過率超90%）。

RPA 技術(shù)具有模塊化開發(fā)、快速部署、簡(jiǎn)單易用等特點(diǎn)，未來，將繼續(xù)拓展單項(xiàng)智能化RPA 的應(yīng)用場(chǎng)景，并擬結(jié)合財(cái)務(wù)共享“智核家族”機(jī)器人研發(fā)計(jì)劃、司庫建設(shè)要求以及各單位實(shí)際需求，不斷開發(fā)更多滿足多元化業(yè)務(wù)場(chǎng)景的創(chuàng)新產(chǎn)品，推動(dòng)公司數(shù)智化轉(zhuǎn)型，利用“RPA+AI”打造企業(yè)未來發(fā)展新業(yè)態(tài)。隨著后續(xù)逐步深挖“RPA+財(cái)務(wù)共享”“RPA+司庫建設(shè)”“RPA+供應(yīng)鏈金融建設(shè)”，預(yù)計(jì)1 年內(nèi)將陸續(xù)開發(fā)10-20 個(gè)財(cái)務(wù)金融領(lǐng)域RPA 數(shù)字員工上崗。

（四）探索建設(shè)數(shù)字員工門戶，以數(shù)智化促進(jìn)集約化

聯(lián)合研發(fā)團(tuán)隊(duì)在某公司開發(fā)第一個(gè)數(shù)字員工時(shí)就提前考慮數(shù)字員工發(fā)展趨勢(shì)，提出建設(shè)數(shù)字員工門戶。作為新一代的數(shù)字員工管理平臺(tái)，數(shù)字員工門戶是以控制器為基礎(chǔ)而進(jìn)一步融合集群化、智慧化的新型系統(tǒng)。數(shù)字員工門戶可以讓企業(yè)集中管理數(shù)字員工，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一調(diào)度，支持高并發(fā)機(jī)器人調(diào)度，多種類型任務(wù)自動(dòng)分配，以及任務(wù)運(yùn)行狀況實(shí)時(shí)掌控。數(shù)字員工門戶還可以對(duì)數(shù)據(jù)資產(chǎn)進(jìn)行加密傳輸，多個(gè)層級(jí)權(quán)限進(jìn)行集中控制，日志視頻完整記錄溯源，確保數(shù)據(jù)安全可靠。

三、實(shí)施效果

（一）降本增效，顯著提高財(cái)務(wù)工作效率

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)中涉及大量的重復(fù)性操作，例如數(shù)據(jù)填報(bào)、數(shù)據(jù)比對(duì)、數(shù)據(jù)維護(hù)等，這些操作發(fā)生頻率高、耗時(shí)長(zhǎng)。通過使用RPA技術(shù)，可以將這些重復(fù)性操作交由數(shù)字員工來執(zhí)行，不僅可以在短時(shí)間內(nèi)完成大量任務(wù)，并且在RPA 設(shè)定的業(yè)務(wù)規(guī)則下可以實(shí)現(xiàn)每天24 小時(shí)不間斷工作，流程上也避免了錯(cuò)誤修正、溝通等待的時(shí)間耗費(fèi)，使整個(gè)流程效率大幅提升。以銀行對(duì)賬工作為例，RPA 技術(shù)的應(yīng)用可以將每個(gè)賬戶對(duì)賬的平均耗時(shí)從2 小時(shí)降低到3 分鐘，以某公司150 個(gè)銀行賬戶每月進(jìn)行對(duì)賬估算，每年可節(jié)省工時(shí)3500 小時(shí)。稅務(wù)業(yè)務(wù)RPA 和差旅費(fèi)報(bào)銷RPA 預(yù)計(jì)每年可在增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣、個(gè)稅申報(bào)及比對(duì)、差旅費(fèi)報(bào)銷單據(jù)審核環(huán)節(jié)節(jié)省工時(shí)4500 小時(shí)。未來，隨著RPA 技術(shù)運(yùn)用場(chǎng)景擴(kuò)展，其提升業(yè)務(wù)效率、降低流程及人工成本的效益將愈發(fā)凸顯。

（二）集約統(tǒng)籌，業(yè)務(wù)流程自動(dòng)化、標(biāo)準(zhǔn)化

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)中的一些復(fù)雜流程涉及多個(gè)系統(tǒng)和應(yīng)用的交互，例如銀行對(duì)賬、報(bào)表生成、報(bào)告整合等。通過RPA 技術(shù)的應(yīng)用，可以在設(shè)計(jì)階段針對(duì)痛點(diǎn)進(jìn)行有針對(duì)的梳理和優(yōu)化，將這些復(fù)雜的流程自動(dòng)化，并且按照預(yù)先設(shè)定的規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行執(zhí)行。

此外，在數(shù)字員工建設(shè)過程中，堅(jiān)持從集團(tuán)整體視角進(jìn)行統(tǒng)籌，以集約、共享的理念推動(dòng)整個(gè)版塊數(shù)智化轉(zhuǎn)型。集約化建設(shè)數(shù)字員工可以促進(jìn)不同成員單位之間業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化，將不同的業(yè)務(wù)流程整合、規(guī)范，并對(duì)整合后的業(yè)務(wù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化的流程設(shè)計(jì)，從而保證數(shù)字員工流程的一致性。這一措施大大提升了集團(tuán)業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化程度，降低了企業(yè)協(xié)作時(shí)的手動(dòng)工作量和溝通成本，提升了效率，減少了重復(fù)開發(fā)的經(jīng)濟(jì)和時(shí)間成本，加快數(shù)字員工在整個(gè)集團(tuán)成員單位內(nèi)的高效應(yīng)用。某公司項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)從內(nèi)部產(chǎn)生，由人工智能中心提供技術(shù)和研發(fā)支持，既有助于實(shí)現(xiàn)個(gè)性化需求，降低溝通成本，也能夠節(jié)省全板塊外部開發(fā)成本約3600 萬元，其中各成員單位平臺(tái)部署費(fèi)700 萬元，各流程模塊開發(fā)部署費(fèi)3000 萬元。

（三）強(qiáng)化風(fēng)控，降低出錯(cuò)率流程可追溯

RPA 設(shè)計(jì)出錯(cuò)率可控制在0.05%以下，在完善流程、明確執(zhí)行規(guī)則后，RPA 可以通過一條條指令穩(wěn)定、持續(xù)地運(yùn)行，避免了人工重復(fù)操作可能產(chǎn)生的錯(cuò)誤，大幅降低誤差率。同時(shí)，財(cái)務(wù)審核作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要環(huán)節(jié)，以往主要依靠財(cái)務(wù)人員自身的工作經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)素養(yǎng)。通過引入RPA 技術(shù)，明確審核邏輯，可以顯著提升審核可靠性，使得企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。通過完全維護(hù)的日志和對(duì)規(guī)則的完全遵循，所有RPA 的操作過程都將被電腦記錄下來，保證了復(fù)核、檢查、審計(jì)的完全追溯，也杜絕了人為篡改的可能。

（四）職能重構(gòu)，助推財(cái)務(wù)數(shù)字智能轉(zhuǎn)型

發(fā)展“RPA 數(shù)字員工”不僅是技術(shù)創(chuàng)新，某種程度上，更是重構(gòu)了職能與分工，傳統(tǒng)意義上財(cái)務(wù)工作的重心正在持續(xù)發(fā)生改變。RPA 技術(shù)與財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)結(jié)合，可以自動(dòng)化處理海量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，從而改變財(cái)務(wù)管理的運(yùn)營(yíng)模式，使財(cái)務(wù)職能更多向服務(wù)業(yè)務(wù)、決策支持、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)分析等專業(yè)活動(dòng)傾斜，推動(dòng)財(cái)務(wù)職能發(fā)揮更加靈活、深度的管理與增值作用。RPA 財(cái)務(wù)機(jī)器人還將進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)天然數(shù)據(jù)中心的作用，將各類數(shù)據(jù)集成升級(jí)為大數(shù)據(jù)中心，財(cái)務(wù)通過對(duì)各類數(shù)據(jù)的采集、處理與挖掘，可以釋放數(shù)據(jù)價(jià)值，推動(dòng)企業(yè)加快融入數(shù)字化時(shí)代。

結(jié)語

RPA、財(cái)務(wù)大模型等技術(shù)的快速發(fā)展，為財(cái)務(wù)人員的綜合能力提升以及集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍培養(yǎng)提供了良好條件與契機(jī)?；鶎迂?cái)務(wù)人員得以從基礎(chǔ)、重復(fù)、煩瑣的低附加值工作中解放出來，有更多時(shí)間精力以及更好的數(shù)據(jù)、工具基礎(chǔ)開展財(cái)務(wù)管理類工作，更多接觸和了解前端業(yè)務(wù)，真正實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)“后端”走向“前端”，站在更高的層次為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)管理獻(xiàn)言獻(xiàn)策。未來財(cái)務(wù)人員要向精通數(shù)據(jù)分析和預(yù)測(cè)、具備跨職能部門知識(shí)、善于與業(yè)務(wù)部門構(gòu)建合作關(guān)系的復(fù)合型財(cái)會(huì)人才進(jìn)行轉(zhuǎn)型，一方面要增強(qiáng)財(cái)務(wù)判定、業(yè)務(wù)理解、決策支持等高附加值能力；另一方面要掌握必要的數(shù)據(jù)應(yīng)用工具，提升數(shù)據(jù)應(yīng)用效能。