信息時代商業(yè)銀行的會計現(xiàn)狀與發(fā)展

胡笑暢

[摘 要]信息時代，大數(shù)據(jù)、智能化、區(qū)塊鏈等信息技術(shù)的應(yīng)用，對商業(yè)銀行會計造成巨大沖擊，同時也為商業(yè)銀行會計帶來機遇和發(fā)展。文章對商業(yè)銀行會計的現(xiàn)狀：簡單的反映和監(jiān)督、會計信息化程度不高、缺乏綜合型會計人才展開分析，同時對商業(yè)銀行會計的發(fā)展提出建議：加強商業(yè)銀行會計分析和管理能力、提升會計的信息化管理水平、加強會計隊伍建設(shè)，以此提高信息時代下商業(yè)銀行會計的管理水平，從而促進商業(yè)銀行在信息時代可持續(xù)發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]信息時代;會計現(xiàn)狀;會計發(fā)展

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.30.191

1 引言

信息時代，商業(yè)銀行在會計工作中面臨海量數(shù)據(jù)，同時，信息技術(shù)的應(yīng)用，也加快其收集、分類、匯總的效率與質(zhì)量。為此，商業(yè)銀行要實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展，就必須從傳統(tǒng)會計中走出來，借助信息技術(shù)的應(yīng)用，重視信息技術(shù)的優(yōu)勢，提高商業(yè)銀行會計效能，從而為商業(yè)銀行規(guī)避運營風(fēng)險，把握發(fā)展機遇，服務(wù)民生國計，提供技術(shù)支撐和服務(wù)保障。為此，下面就信息時代商業(yè)銀行的會計現(xiàn)狀和發(fā)展，進行分析和探討。

2 現(xiàn)狀

2.1 商業(yè)銀行會計仍然是簡單的核算和監(jiān)督

信息時代，商業(yè)銀行會計不能只是簡單的核算和監(jiān)督，更應(yīng)注重分析與管理。然而，商業(yè)銀行會計大多還停留在簡單的核算和監(jiān)督上，甚至有些商業(yè)銀行連核算與監(jiān)督都未正常開展。比如，2017年我國有超過80%的會計人員，仍然只負(fù)責(zé)會計的核算和監(jiān)督，而對會計的分析、管理和決策性功能，根本沒有體現(xiàn)出來。同時，商業(yè)銀行會計也大多只局限于核算和監(jiān)督，在信息時代的今天，就大大削弱了商業(yè)銀行正常經(jīng)營活動和持續(xù)健康發(fā)展。如果商業(yè)銀行會計不借助大數(shù)據(jù)、智能化、區(qū)塊鏈等信息技術(shù)，就很難把握細(xì)分市場研究、客戶信息動態(tài)管理，存貸資金結(jié)構(gòu)變化，就很難制定出商業(yè)銀行利潤增長和科學(xué)規(guī)劃，從而制約商業(yè)銀行的正常發(fā)展。

2.2 商業(yè)銀行會計信息化程度不高

2017年我國股份制商業(yè)銀行的IT投資，約占我國商業(yè)銀行IT投資總額的21%，而用于信息化建設(shè)的更是不足10%。這從側(cè)面反映出商業(yè)銀行在信息化建設(shè)投資不足，也導(dǎo)致商業(yè)銀行會計信息化程度不高。這主要體現(xiàn)在三個方面：第一，商業(yè)銀行屬營利性企業(yè)，在開展信息化建設(shè)工作中，大多將工作重點放在業(yè)務(wù)系統(tǒng)上，對會計信息系統(tǒng)的建設(shè)與完善較為忽視;第二，會計信息系統(tǒng)與商業(yè)銀行其他系統(tǒng)的銜接不充分，導(dǎo)致會計工作的處理效率與處理質(zhì)量較差。例如，會計信息系統(tǒng)與銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)銜接不充分，導(dǎo)致無法實現(xiàn)會計部門與業(yè)務(wù)部門信息高效共享，會計部門也很難快速完成信息采集和利用;第三，銀行對會計信息的使用能力有限，一是缺乏相關(guān)機制，無法保障會計信息得到有效使用，比如商業(yè)銀行并未對會計信息的應(yīng)用流程進行規(guī)范、未結(jié)合會計信息開展商業(yè)銀行風(fēng)險管控等。二是商業(yè)銀行缺乏會計信息的應(yīng)用能力，在決策、管理等過程中無法根據(jù)已有的會計信息來科學(xué)決策和高效管理等。

2.3 商業(yè)銀行會計缺乏綜合型會計人才

會計從業(yè)資格證在我國市場上的認(rèn)可度連年下滑，整個會計行業(yè)極其缺乏綜合型會計人才，到2017年，我國管理會計人才缺口達(dá)到300萬。此背景下，商業(yè)銀行會計缺乏綜合型會計人才的問題十分明顯。關(guān)于商業(yè)銀行缺乏綜合型專業(yè)會計人才，主要可總結(jié)兩點：第一，信息時代下，商業(yè)銀行對會計人員的綜合素質(zhì)提出了更高要求，而商業(yè)銀行現(xiàn)有會計人員能力大多較為單薄，比如缺乏市場基礎(chǔ)知識、缺乏對會計信息進行深入分析的能力、缺乏會計信息與銀行經(jīng)營情況相結(jié)合的實用性建議等;第二，商業(yè)銀行在綜合型會計人才的引入與培養(yǎng)方面工作不到位，會計隊伍整體素質(zhì)有待提升，會計工作整體質(zhì)量和效率尚有提升空間。

3 發(fā)展措施

3.1 商業(yè)銀行需加強會計的分析和管理能力

信息時代下，商業(yè)銀行可通過引入先進信息技術(shù)來提高自身的信息管理水平，以達(dá)到加強會計分析和管理能力的目的。例如，將云技術(shù)、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等應(yīng)用于銀行信息系統(tǒng)建設(shè)，構(gòu)建并完善財務(wù)開支共享服務(wù)平臺。通過財務(wù)開支共享服務(wù)平臺，可以提高商業(yè)銀行內(nèi)部的信息管理水平，實現(xiàn)信息及時收集，迅速處理，解決財務(wù)職能建設(shè)中重復(fù)投入與效率低下的弊端，使商業(yè)銀行會計人員從單調(diào)、繁重、缺乏技術(shù)含量的工作（如銀行存貸款信息收集、客戶信息跟蹤、細(xì)分市場研究等）中解脫出來，將精力集中在會計分析與管理之上，從而促進會計工作效率的提升。

3.2 商業(yè)銀行需提升會計的信息化管理水平

提升商業(yè)銀行會計信息化管理水平可從以下四方面入手：第一，引入大數(shù)據(jù)技術(shù)，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)勢來幫助商業(yè)銀行實現(xiàn)海量信息收集、分析和處理，在提高銀行信息管理水平的同時，使商業(yè)銀行會計工作得到簡化，實現(xiàn)高效率、高質(zhì)量。例如，商業(yè)銀行可利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對銀行信息系統(tǒng)進行優(yōu)化，使信息系統(tǒng)具備多維度挖掘信息的能力，然后依托互聯(lián)網(wǎng)平臺、在信息系統(tǒng)的幫助下直接實現(xiàn)銀行客戶信息收集、分析，完成客戶資質(zhì)評定，再由后臺系統(tǒng)根據(jù)客戶資質(zhì)評定，給出貸款額度，為客戶提供個性化貸款，在簡化客戶資質(zhì)評定工作的同時，使貸款工作也得到簡化。第二，提高商業(yè)銀行會計信息系統(tǒng)的智能化程度。商業(yè)銀行會計信息系統(tǒng)包括財務(wù)管理系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)、財務(wù)決策支持系統(tǒng)。為提高會計信息系統(tǒng)智能化，可通過引入計算機智能化技術(shù)，來提高商業(yè)銀行會計信息系統(tǒng)的綜合能力，讓資金運動數(shù)據(jù)更清晰地呈現(xiàn)出來，并加強商業(yè)銀行對各項經(jīng)濟活動的監(jiān)管，在規(guī)范會計業(yè)務(wù)處理流程的同時提高業(yè)務(wù)處理效率，使商業(yè)銀行固定資產(chǎn)管理、成本管理、財務(wù)分析、決策分析等工作得到簡化。例如，通過引入信息共享技術(shù)，使商業(yè)銀行會計核算系統(tǒng)直接溝通業(yè)務(wù)系統(tǒng)，完成業(yè)務(wù)信息收集，并在計算機數(shù)據(jù)處理能力的支持下，實現(xiàn)業(yè)務(wù)核算智能化，以此來簡化銀行的業(yè)務(wù)核算工作，并提高核算工作效率。第三，利用區(qū)塊鏈來解決商業(yè)銀行內(nèi)部存在的信息不對稱問題，同時提高商業(yè)銀行會計信息的真實性、可靠性、完整性。區(qū)塊鏈?zhǔn)嵌喾N計算機技術(shù)的新興應(yīng)用模式，商業(yè)銀行可將其視作分布式共享賬本和數(shù)據(jù)庫，借助區(qū)塊鏈，在加密算法、分布式數(shù)據(jù)儲存等多項計算機技術(shù)的應(yīng)用下，商業(yè)銀行會計信息將具有不可篡改、全程留痕的優(yōu)勢，更加安全的儲存在分布式共享賬本與數(shù)據(jù)庫中。例如，利用區(qū)塊鏈，在分布式共享賬本與數(shù)據(jù)庫幫助下，商業(yè)銀行客戶信息可得到有效的整合、分類與儲存，且客戶的隱私也將得到進一步保障。第四，商業(yè)銀行會計信息管理全球化。全球化的到來促使競爭加劇，商業(yè)銀行會計信息管理必須加快全球化腳步與國際接軌，進一步加強計算機技術(shù)在商業(yè)銀行會計信息系統(tǒng)中的應(yīng)用，提高銀行信息分析和決策能力。

3.3 商業(yè)銀行需加強會計隊伍建設(shè)

關(guān)于會計隊伍建設(shè)，主要從以下三點入手：第一，加強商業(yè)銀行內(nèi)會計人員的培訓(xùn)，并結(jié)合信息化時代特征，豐富培訓(xùn)內(nèi)容。例如，信息化時代下多種先進信息技術(shù)被用于會計信息系統(tǒng)，為提高會計人員對會計信息系統(tǒng)的操作能力，有針對性培訓(xùn)會計人員，拓展培訓(xùn)內(nèi)容，將最前沿的信息知識普及給會計人員，以加深會計人員對會計信息化的認(rèn)知;第二，利用績效考核體系和獎懲機制，鼓勵商業(yè)銀行會計人員不斷提高自身專業(yè)能力，豐富知識儲備，從而發(fā)展成綜合型會計人才;第三，吸引高素質(zhì)會計專業(yè)人才加入商業(yè)銀行會計隊伍，從而優(yōu)化會計隊伍結(jié)構(gòu)。把會計關(guān)鍵崗位，交由高素質(zhì)會計人才負(fù)責(zé)，把相對簡單的崗位，交由普通會計人員管理，以此提高商業(yè)銀行會計隊伍整體水平。

參考文獻：

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