港口建設(shè)費委托代收單位信用擔(dān)保管理研究

郝燕濤

摘要：取消海事規(guī)費保證金后，港口建設(shè)費委托代收單位（以下簡稱代收單位）信用擔(dān)保在全國范圍內(nèi)得到廣泛應(yīng)用。但是與銀行保函相比，信用保函（保證書）承擔(dān)的責(zé)任不同，有其特殊性，在實操過程中風(fēng)險難以規(guī)避。本文在對其分析后，提出一些優(yōu)化方案，力求為管理者提供借鑒和參考。

關(guān)鍵詞：港口建設(shè)費;單位信用;擔(dān)保

中圖分類號：F840.682

文獻標識碼：A

文章編號：1006-7973（ 2020） 06-0037-02

1 信用擔(dān)保的界定及特點

本文所指的信用擔(dān)保是指代收單位本人或其上級單位或第三方單位，提供保證書、擔(dān)保函（含解繳及應(yīng)征盡征的內(nèi)容）的擔(dān)保方式。也有的企業(yè)是將信用擔(dān)保條款寫在相關(guān)協(xié)議（如代收協(xié)議）里，法律效力與獨立的擔(dān)保書等同。此外，還有企業(yè)間的相互擔(dān)保。

信用擔(dān)保的特點是經(jīng)濟成本較低，擔(dān)保流程及手續(xù)簡單，可以為企業(yè)節(jié)省銀行保函的費用，也能盤活企業(yè)資金。也就是說，信用擔(dān)保較好地實現(xiàn)了減少企業(yè)資金占用、降低企業(yè)負擔(dān)的目的。

信用保函與銀行保函最根本的區(qū)別在于，兩者承擔(dān)的法律責(zé)任不同。從法律責(zé)任來說，銀行保函承擔(dān)的是連帶責(zé)任，而企業(yè)信用保函承擔(dān)的是一般保證責(zé)任。連帶責(zé)任對擔(dān)保人的保證責(zé)任更為嚴格，只要主債務(wù)到期，主債務(wù)人沒有完全履行債務(wù)，擔(dān)保權(quán)人就可以要求擔(dān)保人（銀行）承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。而一般責(zé)任則不同，只有在主債務(wù)人不履行債務(wù)且擔(dān)保權(quán)人已窮盡法律手段，在申請強制執(zhí)行后，主債務(wù)人仍不能完全履行債務(wù)時，擔(dān)保人才對主債務(wù)未履行的部分承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。因此，一般來說企業(yè)保函追繳難度較大，效力相對較低。如果被擔(dān)保企業(yè)不能按時足額繳納港口建設(shè)費，海事管理機構(gòu)需要通過法律途徑，擔(dān)保人才會支付相應(yīng)的欠繳費用。

2 信用擔(dān)保實施中存在的問題

在實踐中，信用擔(dān)保由于便利的特點，被代收單位和海事機構(gòu)普遍接受，在法律法規(guī)許可范圍內(nèi)，有著較為充分的應(yīng)用場景，但也存在一些問題。

一是信用擔(dān)保函內(nèi)容過于簡單，較少出現(xiàn)違約條款，對企業(yè)缺少約束力。在信用擔(dān)保（或委托代收協(xié)議中的擔(dān)保條款）中，除了擔(dān)保對象的承諾，并沒有違約條款。如被擔(dān)保一方違背了擔(dān)保協(xié)議，海事機構(gòu)可以采取的措施可能包括給代收單位信用記分、警告、約談、通報，甚至法律途徑。但是這些措施要么效力有限，要么需要付出高昂的時間成本和人力成本。一旦代收單位面臨資金困難、破產(chǎn)或倒閉，代收資金則面臨難以及時追回的風(fēng)險。因此，從某種意義上說，信用擔(dān)保的效力依賴于企業(yè)的自覺性。

二是部分企業(yè)想取得上級公司的擔(dān)保比較困難。在實施流程中，少數(shù)國企或其它類型企業(yè)共同出資成立的公司取得母公司的擔(dān)保比較困難，往往需要召開董事會，內(nèi)部流程進展比較緩慢。

三是實施對象審查不夠科學(xué)，管理較薄弱。海事管理機構(gòu)在實施對象篩選過程中，往往關(guān)注代收業(yè)務(wù)表現(xiàn)較多，對企業(yè)運營情況了解不夠。在管理中，往往缺少對企業(yè)履約能力的評估檢查。

3 信用擔(dān)保管理優(yōu)化

綜合前述，信用擔(dān)保有一定的優(yōu)勢，在實施中也存在一定的問題。由于代收單位的性質(zhì)、信用等級、資金和經(jīng)營狀況等差異較大，因此有必要對代收單位實施分類分級管理，嚴控代收風(fēng)險。對于信用評價高的單位實施信用擔(dān)保，對信用評價等級不太高的代收單位實施較為嚴苛的擔(dān)保方式和管理措施，調(diào)動代收單位積極性，強化代收單位的自律性，以降低管理者風(fēng)險。從響應(yīng)目前海事系統(tǒng)強化事中事后監(jiān)管的形勢出發(fā)，建議采用代收單位誠信報告、實施中評估檢查、檢查結(jié)果指導(dǎo)應(yīng)用的管理流程，同時對信用擔(dān)保內(nèi)容進行優(yōu)化，全面提升管理水平。管理流程如下圖：

（一）信用擔(dān)保管理實施對象初篩

在新一輪代收合同周期開始前，有必要對代收單位進行初步篩選，確定哪些代收單位可以施行信用擔(dān)保。海事機構(gòu)可要求代收單位提供財務(wù)報告，以摸清企業(yè)財務(wù)狀況，規(guī)避風(fēng)險。對于企業(yè)信譽和運營均良好的代收單位實行信用擔(dān)保，簽訂代收協(xié)議。

（二）中期評估檢查

在合同履行的中期，對代收單位進行履約能力評估。為了保證評估的全面性和客觀性，履約能力評估包括來自第三方的資金風(fēng)險評估和海事評估。第三方風(fēng)險評估可以由直屬局牽頭組織，也可以由分支局牽頭組織，評估對象由組織評估的單位按需選定。

（三）結(jié)果應(yīng)用

根據(jù)檢查評估結(jié)果，考慮對代收單位實施信用升降級管理。對于上一個或若干周期表現(xiàn)良好的企業(yè)，可以實行信用升級，為下一周期繼續(xù)實施提供依據(jù);對履約能力較差的企業(yè)，可視情況實施降級、變更有效擔(dān)保方式，從而實現(xiàn)對代收單位有效管理，確保國家費收安全。

（四）擔(dān)保內(nèi)容優(yōu)化

鑒于現(xiàn)有信用擔(dān)保函中缺少違約條款，因此在企業(yè)信用保函中除了寫明保證事項，還要增加違約應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。如：本項擔(dān)保金額最高金額、關(guān)于按時付款的承諾、被擔(dān)保對象發(fā)生合并分立甚至破產(chǎn)時的擔(dān)保承諾、擔(dān)保書的不可撤銷條款、同意海事管理機構(gòu)向社會征信機構(gòu)通報的承諾等。

4 豐富信用擔(dān)保違約追責(zé)手段

當(dāng)代收單位超過法定期限仍未繳納港口建設(shè)費，海事機構(gòu)下達追繳通知書后仍不執(zhí)行的，除將有關(guān)單位和人員信息納入海事信用信息管理系統(tǒng)外，還可以采用以下手段提高追責(zé)震懾力，促進代收單位珍民惜信用，繼續(xù)履行約定義務(wù)。

（一）實施法定追繳

按清償順序，追繳國家規(guī)費，代收單位轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的，可向法院申請代位權(quán)、撤銷權(quán)。

（二）通報社會征信機構(gòu)

可通報在中國人民銀行各分支機構(gòu)備案的企業(yè)征信機構(gòu)，條件成熟時，也可通報個人征信機構(gòu)，向違約單位和主要責(zé)任人施加壓力。

5 信用擔(dān)保補充監(jiān)管措施

海事管理機構(gòu)除了強化對代收單位信用擔(dān)保的管理和檢查、確保信用擔(dān)保有效陛外，還可以采用其他補充監(jiān)管措施，以加強事中事后控制，共同保障征收資金安全。

（一）嚴控授信額度

按照代收單位信用擔(dān)保規(guī)模給予授信額度，并實施動態(tài)管理。同時，加強與代收單位的信息溝通與共享，盡可能提高審核效率和開票繳費效率。

（二）加強國外進口貨物、保稅貨物監(jiān)督管理

國外進口貨物和保稅貨物提離時間往往長短不一，可能存在代收單位私自放貨、保稅轉(zhuǎn)內(nèi)銷不報告或收費不開票的風(fēng)險，因此要加強放貨環(huán)節(jié)監(jiān)督和保稅擔(dān)保管理，避免因監(jiān)控不到造成費收流失。

（三）持續(xù)實施代收單位分類分級管理

對于信譽良好、代收工作考核評價較好的代收單位可以在授信額度、節(jié)假日業(yè)務(wù)辦理、稽查頻次、風(fēng)險等級評定等方面給予適當(dāng)?shù)谋憷?，調(diào)動代收單位工作積極性，達到有效管理的目的。

（四）征收港口建設(shè)費遲延繳納滯納金

鑒于單一信用擔(dān)保情況下的違約成本較低的現(xiàn)實，可以對于代收單位征收港口建設(shè)費遲延繳納滯納金、采用綜合評估降級等措施，增加其違約的經(jīng)濟成本。

6 結(jié)束語

信用擔(dān)保作為取消保證金后的一種替代擔(dān)保措施，有效降低了代收單位負擔(dān)，而且隨著不斷地發(fā)展和規(guī)范化，可以促進代收單位提高信用觀念、重視信用建設(shè)，有利于全社會信用體系建設(shè)。但是，信用擔(dān)保也增加了海事機構(gòu)的管理成本和管理風(fēng)險。因此說，信用擔(dān)保的實施，既是對代收單位誠信的檢驗，也是對管理者管理能力的考驗。各級海事管理機構(gòu)應(yīng)不斷豐富事中事后監(jiān)管手段，強化服務(wù)意識和風(fēng)險點管理，不斷深化誠信管理，筑牢國家規(guī)費安全紅線。