汽車4S店財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控策略分析

李金星

摘 要：近年來，伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)飛躍式發(fā)展，人們的生活水平日益提高，私家車的數(shù)量與日俱增，汽車4S店的數(shù)量也不斷增多，規(guī)模不斷擴(kuò)大。汽車4S店的主要工作是根據(jù)消費(fèi)者的需求圍繞汽車提供銷售、售后、配件更新等諸多服務(wù)，也是不同汽車品牌提高自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。但是汽車4S店業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)多，因此在財(cái)務(wù)管理方面還存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，若不采取有效的措施控制這些風(fēng)險(xiǎn)，輕則給汽車4S店造成重大的經(jīng)濟(jì)損失，重則影響整個(gè)汽車品牌的發(fā)展。本文就汽車4S店財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控策略發(fā)表了幾點(diǎn)看法。

關(guān)鍵詞：汽車4S店;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)控策略

當(dāng)前，汽車已經(jīng)成為人們出行的一種代步工具，在人們的生活中發(fā)揮著重要的作用，并且推動(dòng)了汽車相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。汽車4S店從誕生以來已經(jīng)發(fā)展了近二十多年，特別是近年來，伴隨著汽車行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，汽車品牌要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，便需要增加自身的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，與此同時(shí)自身面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來越多。因此汽車4S店必須結(jié)合自身的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，采取有效的措施控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)自身持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。

1 汽車4S店財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的重要性分析

就目前我國(guó)汽車4S店的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀來看，業(yè)務(wù)包含汽車銷售、售后服務(wù)、二手車買賣評(píng)估等等，同時(shí)還需要為汽車4S店的其他業(yè)務(wù)提供財(cái)務(wù)服務(wù)。由于汽車4S店業(yè)務(wù)內(nèi)容多，導(dǎo)致在財(cái)務(wù)管理過程中很多環(huán)節(jié)需要核算收支賬目、管理資金等等，如此一來便增加了其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。特別是當(dāng)前我們已經(jīng)全面步入了信息化時(shí)代，汽車電商平臺(tái)的出現(xiàn)給汽車4S店帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，再加上汽車連鎖保修店鋪的不斷崛起，給汽車4S店的很多終端業(yè)務(wù)帶來了巨大的沖擊。面對(duì)這種復(fù)雜的形勢(shì)，汽車4S店若不能采取有效措施優(yōu)化自身的經(jīng)營(yíng)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平，那么最終無法在激烈的市場(chǎng)中脫穎而出。因?yàn)闃I(yè)務(wù)多，決定了汽車4S店交易數(shù)額較大，資金的流動(dòng)非常緊密，再加上其容易受到汽車廠家的諸多影響，如此一來便對(duì)汽車4S店的財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求，特別是要針對(duì)自身各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取有效的內(nèi)控策略，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。由此可見，汽車4S店財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控是保證自身持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的前提，在提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力方面具有重要作用。

2 汽車4S店財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析

2.1 銷售環(huán)節(jié)引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在汽車銷售付款環(huán)節(jié)上引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因主要包含：汽車4S店對(duì)銷售環(huán)節(jié)監(jiān)管的力度不高;財(cái)務(wù)在對(duì)賬審核時(shí)不夠嚴(yán)格;因?yàn)槠?S店自身業(yè)務(wù)良多，收款金額數(shù)額大等，容易出現(xiàn)私收公款、挪用公款等等情況。另外，個(gè)別汽車4S店還存在利用按揭車輛套取現(xiàn)金、汽車銷售后款項(xiàng)回收難度高等現(xiàn)象，這些均會(huì)增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 發(fā)票環(huán)節(jié)引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在汽車銷售成功開具發(fā)票這一環(huán)節(jié)，也容易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前汽車4S店在銷售汽車時(shí)，主要實(shí)行的是一車一票的形式，針對(duì)銷售的車輛及時(shí)開具發(fā)票。但是有個(gè)別汽車4S店為了降低保險(xiǎn)費(fèi)和少交購(gòu)置稅，存在開具的發(fā)票與汽車實(shí)際金額不符的情況。另外，個(gè)別汽車4S店在管理發(fā)票時(shí)，還可能因?yàn)榘l(fā)票遺漏或者稅務(wù)管理方面抵扣科目余額不符等情況，從而引發(fā)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 汽車庫(kù)存引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：（1）整車占用的資金數(shù)額大、時(shí)間長(zhǎng)引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。近年來，伴隨著汽車市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，很多汽車品牌實(shí)行了價(jià)格戰(zhàn)，導(dǎo)致銷量降低，但是汽車廠家給汽車4S店的銷售目標(biāo)不降反升，如此一來便容易導(dǎo)致汽車4S店的庫(kù)存過多，占用較大的資金，庫(kù)銷比過高。根據(jù)相關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示：汽車4S店中超過半年以上庫(kù)齡的庫(kù)存所占比例達(dá)到了70%，再加上庫(kù)存結(jié)構(gòu)不合理，很多的汽車庫(kù)齡超過了1年，以至于汽車4S店需要支出較高的利息，如果自身資金回籠不及時(shí)，便可能引發(fā)資金斷鏈、甚至破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。（2）汽車零配件庫(kù)存積壓、以次充好。汽車零配件的種類繁多，并且車型更新?lián)Q代速度快，再加上廠家對(duì)汽車4S店配件實(shí)行定額銷售任務(wù)，以至于一些汽車4S店為了完成廠家布置的任務(wù)或者提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)行大量采購(gòu)，導(dǎo)致庫(kù)存積壓嚴(yán)重。除此之外，還有個(gè)別的倉(cāng)庫(kù)人員存在將廠家正品更換為非正牌的次品的現(xiàn)象，以次充好，降低了配件的質(zhì)量，給汽車4S店造成不良影響。（3）不計(jì)提資產(chǎn)減值損失帶來的風(fēng)險(xiǎn)。伴隨著汽車市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇，一些汽車4S店管理者為了提高業(yè)績(jī)，忽略了日常的監(jiān)控管理，針對(duì)可變現(xiàn)凈值明顯比成本價(jià)低的長(zhǎng)齡庫(kù)存不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額，從而導(dǎo)致資產(chǎn)虛增。

2.4 融資環(huán)節(jié)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

融資作為汽車4S店獲取資金的重要途徑，在該環(huán)節(jié)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因主要是三方庫(kù)存融資風(fēng)險(xiǎn)問題。當(dāng)前汽車4S店銷售過程中通常是與金融機(jī)構(gòu)、生產(chǎn)商進(jìn)行三方協(xié)議，根據(jù)征信情況向金融機(jī)構(gòu)繳納一定的保證金開展三方協(xié)議融資，但是此過程中如果業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理不到位，便可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，在三方承諾融資過程中，由于涉及到了車輛監(jiān)管、贖證、到期兌付等相關(guān)問題，在此過程中如果資金調(diào)配不到位，便容易形成票據(jù)融資風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)汽車4S店的征信造成不良影響。

3 汽車4S店財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控策略分析

3.1 銷售環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

近年來，伴隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，在汽車銷售過程中，付款的方式也越來越多，除了傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付、刷卡、按揭貸款等，還出現(xiàn)了微信、支付寶等新型支付方式，導(dǎo)致收款環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)也不斷增多。因此為了避免在汽車銷售過程中收款引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須采取有效的措施嚴(yán)格控制收款環(huán)節(jié)。例如：當(dāng)客戶在用微信或者支付寶付款時(shí)，妥善保存微信、支付寶到賬的記錄、客戶支付成功的截圖等，以便后期進(jìn)行審查和追查溯源。針對(duì)無買主的二手車，堅(jiān)決不進(jìn)行置換，從而減少二手車積壓風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)付款人與車主信息不匹配時(shí)，必須對(duì)付款證明進(jìn)行嚴(yán)格審查。但凡采用按揭款支付方式的，必須確定款項(xiàng)到賬后方可放車，通過這種方式降低汽車4S店在銷售環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 發(fā)票環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

汽車4S店在銷售完汽車后，關(guān)于發(fā)票的管理應(yīng)當(dāng)始終堅(jiān)持一車一票的原則，確保各項(xiàng)收款齊全后方可開具相應(yīng)的發(fā)票。汽車4S店還應(yīng)當(dāng)盡量減少自身月末應(yīng)收賬款掛賬，從而避免壞賬給自己造成的損失。除此之外，財(cái)務(wù)部還需要嚴(yán)格審核管理汽車4S店開具的發(fā)票。實(shí)施流程如下：首先通過書面的形式提出流程申請(qǐng)，再經(jīng)汽車4S店的銷售經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)售車全款收齊后，方可出具對(duì)應(yīng)的發(fā)票，最后由銷售顧問或客戶在發(fā)票存根聯(lián)簽字留存。

3.3 庫(kù)存環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

汽車4S店的庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)管理作為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要組成部分，必須采取有效的措施予以控制。從汽車4S店的日常經(jīng)營(yíng)管理來看，車輛庫(kù)存必然會(huì)占據(jù)較大部分的資金量，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，汽車4S店必須以3個(gè)月作為時(shí)限做好車輛購(gòu)置、車輛存放安全、日常銷售等的管理。另外，財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過程中，還應(yīng)該積極參與到汽車銷售定價(jià)與銷售業(yè)績(jī)制定環(huán)節(jié)中，站在財(cái)務(wù)的角度為這些數(shù)據(jù)的制定提供一定的建議。在庫(kù)存的管理方面，汽車4S店可以將月度、季度、年度作為節(jié)點(diǎn)來管理銷售報(bào)表，結(jié)合銷售報(bào)表對(duì)庫(kù)存量進(jìn)行清理和規(guī)劃。同時(shí)針對(duì)長(zhǎng)庫(kù)齡車輛制定更高的銷售激勵(lì)政策，促進(jìn)長(zhǎng)庫(kù)齡車輛銷售，從而降低風(fēng)險(xiǎn)。另外，汽車4S店在庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)控制過程中還需要充分考慮市場(chǎng)同行折扣消化、廠家獎(jiǎng)勵(lì)品等因素，采取有效的措施控制風(fēng)險(xiǎn)。

3.4 融資環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

汽車4S店在經(jīng)營(yíng)過程中，必然少不了一定的資金做保障，運(yùn)營(yíng)資金可作為保障汽車4S店發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力。當(dāng)前，絕大部分的汽車4S店資金來源主要是由金融機(jī)構(gòu)貸款而來，其中最常見的融資方式便是三方承諾匯票融資。這種融資模式即由汽車生產(chǎn)商為汽車4S店提供擔(dān)保，在此過程中銀行擔(dān)任支付中介，汽車4S店憑借汽車生產(chǎn)商的擔(dān)保在授信額度內(nèi)獲得對(duì)應(yīng)金額的金融支持。通常情況下，銀行承兌匯票的期限為3～6個(gè)月，需要支付的承兌保證金為25%～50%，并且后期通過銷售款來將已經(jīng)售出的汽車合格證贖回，在3～6個(gè)月的償還期內(nèi)敞口資金無需支付利息，并承諾保證金享有定期存款的收益，這對(duì)汽車4S店而言，無疑是最簡(jiǎn)單也最實(shí)惠的融資方式。汽車4S店主要采用三方承兌結(jié)算的形式來購(gòu)入車輛，因此要想有效地防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須高度重視資金的控制與管理。首先，汽車4S店在開展融資過程中，必須結(jié)合自身的實(shí)際情況，綜合考慮融資規(guī)模、業(yè)務(wù)規(guī)模等因素，綜合分析自身年銷售量、三方承兌的保證金比例以及承兌期限等，從而確定需要融資的具體金額，并盡可能應(yīng)用承兌采購(gòu)暢銷的車型，從而促進(jìn)自身的資金周轉(zhuǎn)，減少財(cái)務(wù)利息的支出。其次，汽車4S店在選擇融資模式時(shí)，盡可能選擇融資成本更低的方式，主要是降低汽車4S店今后的償還壓力，減少償債風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。再次，汽車4S店還必須做好融資資金的監(jiān)督和管理，要結(jié)合自身的日常運(yùn)營(yíng)資金情況，明確收入的源頭，嚴(yán)格要求簽名。最后在承兌匯票到期之前，三方車輛的合格證在未銷售贖證之前是由監(jiān)管方保存的，因此財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)安排好已售車輛的贖證資金，從而及時(shí)將已售質(zhì)押車輛的合格證贖回。除此之外，汽車4S店還應(yīng)當(dāng)重視應(yīng)付票據(jù)臺(tái)賬的管理，明確每一步承兌到期時(shí)間，安排對(duì)應(yīng)的敞口資金，及時(shí)完成兌付到期的承諾，維護(hù)汽車4S店的信用。

4 結(jié)語

綜上所述，汽車4S店作為集汽車銷售、零配件、售后服務(wù)、信息反饋為一體的銷售機(jī)構(gòu)，其因?yàn)闃I(yè)務(wù)內(nèi)容繁多，管理環(huán)節(jié)復(fù)雜，在各個(gè)環(huán)節(jié)均可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為此汽車4S店必須高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，要結(jié)合自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，從源頭入手實(shí)施有效的控制措施，實(shí)現(xiàn)汽車4S店經(jīng)營(yíng)效益目標(biāo)。

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