對(duì)地質(zhì)勘查單位的納稅籌劃

高晶

摘 要：近年來(lái)，我國(guó)地質(zhì)勘查水平飛速發(fā)展，地質(zhì)勘查單位在各個(gè)行業(yè)中的地位不斷上升。而稅收籌劃則是地質(zhì)勘查單位財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，對(duì)企業(yè)，如何充分利用稅收籌劃來(lái)為地質(zhì)勘查企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)，已經(jīng)成為地質(zhì)勘查單位財(cái)務(wù)管理的主要問(wèn)題之一。本文首先闡述了納稅籌劃基礎(chǔ)理論，再分析了納稅籌劃在地質(zhì)勘查單位中的應(yīng)用，深入探索了地質(zhì)勘查單位納稅籌劃工作存在的問(wèn)題，從中研究出地質(zhì)勘查工作存在問(wèn)題的解決措施，希望為相關(guān)工作者的工作提供理論基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：地質(zhì)勘查單位? 納稅? 納稅籌劃

在各大企業(yè)各事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作中，納稅籌劃工作占據(jù)著至關(guān)重要的地位。相關(guān)工作人員要緊跟單位和行業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，制定合理的納稅籌劃政策，為企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展謀福利。

一、納稅籌劃基礎(chǔ)理論

（一）概念

納稅籌劃是指企業(yè)采用對(duì)在納稅范圍內(nèi)的項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)劃的手段來(lái)重新規(guī)劃納稅方案，更新操作方法，從而節(jié)省稅費(fèi)，減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。

（二）基本特征

首先，納稅籌劃具有目的性。企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃過(guò)程中，始終要以節(jié)省稅費(fèi)成本和企業(yè)效益最大化為工作目的，來(lái)進(jìn)行稅收方面的理財(cái)活動(dòng)。企業(yè)的納稅籌劃工作沒(méi)有目的性就無(wú)法進(jìn)行合理的策劃和安排，這就是納稅籌劃的目的性所在。其次，納稅籌劃具有合法性。納稅籌劃的前提就是在合法條件下進(jìn)行，其合法性是納稅籌劃最基本的特征。納稅籌劃的合法性表現(xiàn)在在進(jìn)行納稅籌劃工作的過(guò)程中，納稅人必須嚴(yán)格按照《稅法》規(guī)定進(jìn)行納稅事項(xiàng)的策劃工作。

第三，納稅籌劃具有專業(yè)性。納稅籌劃是一項(xiàng)策劃性的理財(cái)活動(dòng)，對(duì)于會(huì)計(jì)人員的專業(yè)性要求非常高。會(huì)計(jì)人員必須明確相關(guān)法律法規(guī)，了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理，熟知會(huì)計(jì)制度，并能基于這些內(nèi)容進(jìn)行納稅籌劃工作，最終達(dá)到節(jié)省企業(yè)稅收的目的。第四，納稅籌劃具有導(dǎo)向性。稅收是國(guó)家的經(jīng)濟(jì)支柱之一，也是影響企業(yè)現(xiàn)金流的重要因素之一。因此，稅收籌劃要緊跟國(guó)家和經(jīng)濟(jì)部的政策導(dǎo)向，達(dá)到合理調(diào)整稅收的目的。

最后，納稅籌劃具有時(shí)效性。納稅籌劃具體內(nèi)容的變化應(yīng)隨著企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r而變動(dòng)，服務(wù)于企業(yè)的稅收情況和國(guó)家的稅收工作。由于國(guó)家的政策和企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r會(huì)隨時(shí)產(chǎn)生變動(dòng)，企業(yè)納稅籌劃的實(shí)效性要求相關(guān)工作人員要根據(jù)實(shí)際情況對(duì)納稅政策進(jìn)行調(diào)整，與時(shí)俱進(jìn)。

二、納稅籌劃在地質(zhì)勘查單位中的應(yīng)用

（一）個(gè)人所得稅

現(xiàn)如今，我國(guó)的個(gè)人所得稅是較為普遍的一個(gè)稅種，涉及范圍非常廣。地質(zhì)勘查單位的納稅籌劃工作中，個(gè)人所得稅是一個(gè)重要部分。自2019年年初開(kāi)始實(shí)行的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》中提出，對(duì)于存在住房貸款利息、房租租金、子女教育和贍養(yǎng)老人等六種情況的納稅人予以個(gè)人所得稅附加扣除專項(xiàng)，按標(biāo)準(zhǔn)附加扣除個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅的納稅籌劃是企業(yè)納稅籌劃部門(mén)的重要任務(wù)，財(cái)務(wù)管理人員的工作要緊跟《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》的政策變化，為企業(yè)員工的個(gè)人所得稅做好籌劃，為單位的人力資源管理打好基礎(chǔ)。

（二）增值稅

在企業(yè)稅種中，增值稅的存在較為常見(jiàn)。地質(zhì)勘查單位屬于技術(shù)服務(wù)業(yè)，早已開(kāi)始辦理了留抵退稅返還業(yè)務(wù)，也就是增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠業(yè)務(wù)。留抵退稅業(yè)務(wù)的辦理不僅增加了地質(zhì)勘查單位的經(jīng)濟(jì)活力，還使得地質(zhì)勘查單位成功實(shí)現(xiàn)了資金回籠。財(cái)務(wù)管理人員要及時(shí)跟進(jìn)單位工程中的地質(zhì)勘查技術(shù)、災(zāi)害預(yù)防技術(shù)、綜合治理和施工技術(shù)的研發(fā)和服務(wù)等方面稅費(fèi)的繳納，以避免繳稅項(xiàng)目遺漏現(xiàn)象的發(fā)生。

三、地質(zhì)勘查單位納稅籌劃工作存在的問(wèn)題

（一）概念混淆

納稅籌劃工作是建立在合法運(yùn)作的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)的納稅項(xiàng)目進(jìn)行合理規(guī)劃的節(jié)水形式。部分企業(yè)和財(cái)務(wù)管理人員將納稅籌劃與違法的偷稅漏稅行為混為一談，這個(gè)誤區(qū)不但達(dá)不到節(jié)稅效果，反而還影響企業(yè)的信用和聲譽(yù)，還有一定可能性造成更大的經(jīng)濟(jì)損失。不僅如此，部分財(cái)務(wù)管理人員還將納稅籌劃工作劃為單純的稅費(fèi)資料整理，這與納稅籌劃的節(jié)稅目的不符，并且還存在增大開(kāi)銷的可能。

（二）工作人員專業(yè)水平不高

納稅籌劃作為一項(xiàng)財(cái)務(wù)策劃型工作，需要財(cái)務(wù)管理人員擁有嚴(yán)格的專業(yè)素養(yǎng)和應(yīng)變能力。在不斷深化稅收籌劃進(jìn)程的過(guò)程中，地質(zhì)勘查單位的部分財(cái)務(wù)管理人員對(duì)會(huì)計(jì)核算和納稅籌劃相關(guān)的基本內(nèi)容理解不深，對(duì)于稅法和會(huì)計(jì)基本制度的認(rèn)識(shí)程度不足，專業(yè)水平不高，這導(dǎo)致了納稅籌劃工作的節(jié)稅效果不強(qiáng)。

（三）納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)大

當(dāng)前，納稅籌劃工作的推廣度較高，大部分的事業(yè)單位和企業(yè)都開(kāi)展了納稅籌劃工作。作為一種理財(cái)項(xiàng)目方案，納稅籌劃本身就存在一定風(fēng)險(xiǎn)，但這種風(fēng)險(xiǎn)存在潛在性，在策劃階段并不明顯。但部分單位和財(cái)務(wù)管理人員并未考慮到納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，而只關(guān)注納稅籌劃工作能節(jié)省多少稅費(fèi)或增加多少收益。由于納稅籌劃工作產(chǎn)生的納稅方案存在一定的主觀性，財(cái)務(wù)管理人員的判斷有一定可能性存在誤差，這導(dǎo)致了納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)性增加。

四、地質(zhì)勘查工作存在問(wèn)題的解決措施

（一）證納稅籌劃的準(zhǔn)確性

納稅籌劃是一項(xiàng)綜合性的財(cái)務(wù)籌劃業(yè)務(wù)，滲透著地質(zhì)勘查單位財(cái)務(wù)管理的方方面面，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量有著不可忽視的維穩(wěn)作用。地質(zhì)勘查單位應(yīng)有效保證財(cái)務(wù)管理人員納稅籌劃理解的準(zhǔn)確性，通過(guò)主題會(huì)議或?qū)＜抑v座的方式來(lái)向財(cái)務(wù)管理人員普及納稅籌劃工作與違法的偷稅、漏稅行為的區(qū)別。并通過(guò)違法案例來(lái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)納稅籌劃的重視度，從財(cái)務(wù)管理人員的意識(shí)層面來(lái)確保納稅籌劃工作的準(zhǔn)確節(jié)稅效果。

（二）加大財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)投入

納稅籌劃工作的財(cái)務(wù)管理人員需要掌握相關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)工作制度和納稅籌劃核心知識(shí)，必須能夠準(zhǔn)確領(lǐng)悟納稅籌劃的準(zhǔn)確含義，能夠根據(jù)單位發(fā)展來(lái)進(jìn)行實(shí)際的納稅籌劃工作。地質(zhì)勘查單位必須定期進(jìn)行財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)，并加大財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)方面的投入，邀請(qǐng)相關(guān)專家進(jìn)行培訓(xùn)工作，提高在職財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)管理核心素養(yǎng)，為單位的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展打好人才基礎(chǔ)。

（三）合理規(guī)避籌劃風(fēng)險(xiǎn)

為了合理規(guī)避納稅籌劃的潛在風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理人員要準(zhǔn)確掌握最新的納稅政策內(nèi)容，全面理解和把控納稅籌劃規(guī)定中的重要內(nèi)容，堅(jiān)持納稅籌劃的合法性原則，保持納稅籌劃工作模式的科學(xué)性，結(jié)合地質(zhì)勘查單位的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，以專業(yè)的角度來(lái)制訂納稅計(jì)劃。除此之外，財(cái)務(wù)管理人員還要充分理解當(dāng)?shù)囟愂詹块T(mén)稅收的特點(diǎn)和要求，綜合考慮，全面權(quán)衡，據(jù)此來(lái)進(jìn)行稅收籌劃工作的執(zhí)行工作，進(jìn)一步降低地質(zhì)勘查單位納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)單位的綜合效益最大化。除此之外，財(cái)務(wù)管理人員還要時(shí)刻關(guān)注國(guó)家納稅政策的變動(dòng)，根據(jù)政策的變動(dòng)來(lái)合理規(guī)劃納稅籌劃，以避免因不能及時(shí)了解政策的變動(dòng)而導(dǎo)致的納稅風(fēng)險(xiǎn)增大和輸出增多的問(wèn)題，為企業(yè)的納稅工作打好基礎(chǔ)。

五、結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)如今，隨著地質(zhì)勘查技術(shù)的不斷升級(jí)和優(yōu)化，地質(zhì)勘查單位要想在時(shí)代的洪流中保持自身優(yōu)勢(shì)，就要進(jìn)行合理的納稅籌劃工作。納稅工作能夠有效加強(qiáng)企業(yè)各部門(mén)間的溝通，提高企業(yè)的效益水平。地質(zhì)勘查單位要不斷引進(jìn)和培養(yǎng)一批高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度進(jìn)行合理的納稅籌劃工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。

參考文獻(xiàn)

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