淺談有效溝通在審計中的作用

劉建亭

溝通是人與人之間、人與群體之間思想與感情的傳遞和反饋的過程，以求思想達成一致和感情的通暢。多年的事務(wù)所審計、評估工作從業(yè)經(jīng)歷，讓我切實認識到，對一項專業(yè)工作來說，一個人自身的業(yè)務(wù)能力固然重要，但有效的交流溝通才是貫穿于整個審計或評估過程的一項重要工作。巧妙的交流語言和合理的溝通方式是審計、評估工作中的催化劑，能有效改善我們與被審計、被評估單位的關(guān)系，以更全面地獲取對方單位的有效信息，極大地提高工作效率和效果。同時，在經(jīng)歷了被審計、評估單位從不理解到理解，從不認可到認可的過程后，讓我深刻地體會到，有效的審計溝通始于信任，久于理解，終于真誠。

一、始于信任

信任，是相信對方是誠實、可信賴、正直的。日常的生活與工作中，無論我們與家人之間、與同事之間，還是與我們所服務(wù)的客戶之間，要想實現(xiàn)有效的溝通，最基本的前提都是信任。我們只有從心里相信對方是誠實、可信賴、正直的，才有可能實現(xiàn)彼此之間的無障礙溝通。

盡管作為審計或評估人員，保持質(zhì)疑的工作態(tài)度是執(zhí)業(yè)原則所需，但對于我們所服務(wù)的客戶和執(zhí)業(yè)中所接觸到的每一個對方單位工作人員來說，彼此之間的信任，才是實現(xiàn)有效溝通的開始。在我們所從事的不同審計、評估業(yè)務(wù)中，我們會接觸到不同的行業(yè)、不同的公司和單位，同時也會遇上性格迥異、脾氣不同的財務(wù)和業(yè)務(wù)工作人員，在整個執(zhí)業(yè)過程中，我們只有懷著信任、誠懇的態(tài)度和對方單位的財務(wù)、業(yè)務(wù)人員交流，才能有針對性的了解、獲取到我們所想要的資料和數(shù)據(jù)，以及相關(guān)事項的真實情況。同樣，也只有基于最起碼的彼此信任，對方單位的財務(wù)、業(yè)務(wù)工作人員，才會向我們就相關(guān)的表外事項作出說明、解釋與溝通，特別是在個別問題上雙方觀點存在差異時，則更需要相互尊重、相互信任和相互理解，彼此之間才能求同存異，達成共識，從而幫助我們很好地完成每一次的審計、評估工作任務(wù)。

二、久于理解

這里說的理解是指相互理解，也就是通常出現(xiàn)在人們的生活中相互之間的為對方著想，學(xué)會換位思考。這種理解，無論是每一個審計、評估人員自身在事務(wù)所內(nèi)的日常工作中，還是在平時為客戶提供服務(wù)的執(zhí)業(yè)過程中，都具有相同的重要性。目前的會計師、評估師事務(wù)所，作為第三方服務(wù)機構(gòu)，大多數(shù)執(zhí)業(yè)人員來自不同的行業(yè)和單位，以往養(yǎng)成的不同的工作、生活習(xí)慣，每個人不同的人生觀和價值取向，碰撞、交織、融合在一起，尤其是平時大家所從事的各項業(yè)務(wù)工作中，均不同程度地存在各業(yè)務(wù)部門之間、執(zhí)業(yè)人員之間的交叉和合作，相互間的理解和幫助就顯得尤為重要，信任、理解成了合作的前提，而團隊的協(xié)作才是完成各項工作的基礎(chǔ)和保障。

作為專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，與客戶而言，我們的主動理解則顯得尤為重要。人們常說“感同身受”，而我卻越來越覺得只有“身受”了，才會“感同”。由于工作性質(zhì)決定，作為審計人員，平時基本都是我們?nèi)ト思覇挝蛔鰧徲嫎I(yè)務(wù)，需要對方配合提供資料、陳述事項、說明情況，會遇到對方財務(wù)或業(yè)務(wù)人員有時會有反感的情緒，偶爾還會有當(dāng)面表現(xiàn)出不友好的態(tài)度等情況;而作為評估人員，在評估執(zhí)業(yè)的過程中，經(jīng)常會遇上因?qū)δ稠椯Y產(chǎn)的評估值認定，與委托方的心理預(yù)期存在較大差異時，導(dǎo)致委托方不甚滿意等情況。越是這個時候，就越需要我們換位思考，主動去理解對方。因為被審計單位的人員多少會對審計人員有些抵觸心理，他們認為審計人員是來給公司“挑毛病”的，要是自己一不小心答錯了是不是會產(chǎn)生不良后果等;或委托方可能出于自己的目的考慮，想讓評估師把資產(chǎn)或企業(yè)的評估價值盡可能地做大等。

因此，我們就必須主動要從心里能正確地理解對方的情緒反應(yīng)，設(shè)身處地考慮到對方的內(nèi)心想法與感受，再想法設(shè)法化解不快，可以找一個他感興趣的話題，適當(dāng)?shù)拈e聊一會，這樣可以放松被對方工作人員的心情，增加對方的信任，然后再切入正題，進行有效的溝通和交流，不但能順利完成我們的審計、評估任務(wù)，還會通過我們的實際行動，讓對方來理解、信任我們，以實現(xiàn)與被審計、評估單位之間長久的業(yè)務(wù)合作。

三、終于真誠

所謂真誠，意思是真心實意，坦誠相待，以從心底感動他人而最終獲得他人的信任，最終的目的還是實現(xiàn)彼此之間的有效溝通。每次溝通，我們還需要感受對方的感受，聆聽對方的情緒，以同心理來感受對方情緒背后的需求。有效的溝通，還要在深度了解對方需求的基礎(chǔ)上表達自己的需求，在雙方觀點不一致時，求同存異并達成共識。

這就要求我們每一個從事審計、評估工作的專業(yè)執(zhí)業(yè)人員，在與對方進行溝通時，一定要擺好自己的心態(tài)，注意溝通的態(tài)度。一名優(yōu)秀的審計、評估人員在溝通時應(yīng)該是真誠和善的，充滿耐心的，千萬不要以居高臨下或是指責(zé)的語氣去溝通，這樣容易激起對方的厭煩心理，不愿意配合，我們也就很難從溝通中得到有效的審計證據(jù)，獲取有用的評估資料等。人與人之間的關(guān)系和相處都是相互的，只要我們能以謙虛、真誠的態(tài)度向?qū)Ψ秸埥?、問詢，實事求是地落實審計事項形成的過程、原因，相信我們終會得到對方的理解、信任、支持和幫助的。同樣，在評估過程中，評估師應(yīng)十分注意在實地踏勘現(xiàn)場時，要本著虛心、誠懇的態(tài)度向?qū)嵨镔Y產(chǎn)的現(xiàn)場管理人員詢問資產(chǎn)的管理、使用與維護情況，并針對一些專業(yè)性特別強的設(shè)備，就其主要性能、參數(shù)和目前市場行情等信息，做好現(xiàn)場的調(diào)研與記錄，在評估實踐中獲取實物資產(chǎn)客觀、真實、有效的價值參考依據(jù)。

總之，溝通是一個雙向交流的過程，而專業(yè)有效的審計溝通則是整個審計、評估工作中不可缺少的一部分，是貫穿于整個審計、評估過程的一項重要工作。盡管在執(zhí)業(yè)過程中，在很多業(yè)務(wù)處理和問題認識上，審計人員與被審計單位的財務(wù)、業(yè)務(wù)工作人員之間不可避免地會存在著不同的想法與看法;評估人員對單項資產(chǎn)或企業(yè)的價值認定會與委托方的心里預(yù)期存在或大或小的差異等，但還是那句話“有效的溝通，始于信任，久于理解，終于真誠”。只要我們尊重對方，信任對方，能切實做到換位思考，設(shè)身處地理解對方，并在執(zhí)業(yè)過程中與其真誠相處，就能實現(xiàn)與被審計、評估單位及其財務(wù)、業(yè)務(wù)工作人員的全面、有效溝通，從而增進彼此了解，明確雙方責(zé)任，這將有助于我們與被審計、評估單位之間建立良好的工作關(guān)系，強化必要配合，從而提高我們的審計效果與評估效率，讓每一次的審計、評估業(yè)務(wù)工作，都能成為我們既能在實踐中學(xué)習(xí)、鍛煉、提升自己，又能真正為委托方提供有價值的專業(yè)服務(wù)的好機會。