基于資金池模式下的企業(yè)資金集中管理研究

張瑩瑩

摘 要：作為一種現(xiàn)代化管理模式，資金池在企業(yè)資金集中管理中發(fā)揮著重要作用。本文就結(jié)合基于資金池模式下企業(yè)資金集中管理的意義，對企業(yè)資金集中管理中存在的問題進(jìn)行分析，并根據(jù)不同的問題提出相應(yīng)的處理對策。

關(guān)鍵詞：資金池模式? 企業(yè)? 資金集中管理

在傳統(tǒng)資金管理模式中，企業(yè)資金管理水平無法得到全面提高，這對企業(yè)資金運(yùn)行和發(fā)展有著直接的影響。為了提升企業(yè)資金使用效率，對現(xiàn)有的資金管理模式進(jìn)行改革優(yōu)化是非常必要的。資金池管理模式作為一種現(xiàn)代化管理形式，將其運(yùn)用到企業(yè)資金集中管理中，能夠有效提高資金管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源高效利用，為企業(yè)發(fā)展提供資金保障。

一、基于資金池模式下企業(yè)資金集中管理的意義

從資金池角度來說，其實(shí)是一種現(xiàn)代化資金管理模式，也被稱之為現(xiàn)金總庫。資金池最初由跨國企業(yè)提出，但是各個(gè)領(lǐng)域?qū)ζ浔硎鲇兴煌?，通常是指統(tǒng)一調(diào)配企業(yè)所有資金，極大限度降低企業(yè)資金消耗的管理方法。隨著時(shí)代的快速發(fā)展，企業(yè)面臨的市場競爭壓力也隨之加大，對企業(yè)資金管理提出了更高要求。為了實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，各個(gè)企業(yè)均加強(qiáng)了資金管理，并把資金集中管理模式應(yīng)用其中，通過資金池對企業(yè)各個(gè)組織機(jī)構(gòu)資金進(jìn)行整合和調(diào)控，充分發(fā)揮企業(yè)資金聚合優(yōu)勢，減少資金成本消耗，提高資金運(yùn)營效率，為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)快速實(shí)現(xiàn)提供支持。

二、企業(yè)資金集中管理存在的問題

（一）管理意識薄弱問題

資金集中管理自身具有較強(qiáng)的時(shí)代特點(diǎn)，這也是當(dāng)前背景下適合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素。但是因?yàn)椴糠制髽I(yè)對資金集中管理的認(rèn)識不全面，無法將資金集中管理自身價(jià)值充分發(fā)揮，具體表現(xiàn)在企業(yè)決策層通常將工作重心放在大額資金審批和使用上，對資金日常管理的重視力度不高，沒有從企業(yè)整體戰(zhàn)略部署上實(shí)現(xiàn)資金集中管理和統(tǒng)一調(diào)配。并且部分企業(yè)沒有在內(nèi)部成立專業(yè)的報(bào)賬與結(jié)算部門，缺少專業(yè)的管理人員支持。資金管理人員在進(jìn)行資金集中管理時(shí)，思想意識比較落后，對資金池管理模式的認(rèn)識不全面，在實(shí)際工作過程中采用的管理方式缺少創(chuàng)新性，無法將現(xiàn)代化管理理念和管理模式合理的運(yùn)用到企業(yè)資金管理活動中，導(dǎo)致最終的管理效果不理想。

（二）管理體系缺失問題

為了提高企業(yè)資金集中管理效率，科學(xué)構(gòu)建資金管理體系是非常必要的。如果資金管理體系不完善，在某種程度上將會制約企業(yè)資金集中管理水平和效率的提高。首先，資金管理體系自身缺少合理性和規(guī)范性。部分企業(yè)在落實(shí)資金集中管理工作時(shí)，職責(zé)分配缺少合理性，在實(shí)際工作中管理能力被不合理分配和弱化，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)部門無法從整體上落實(shí)管理對策。其次，即便企業(yè)制定了管理體系，但是沒有根據(jù)企業(yè)運(yùn)營發(fā)展情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，在某種程度上嚴(yán)重削減了體系的執(zhí)行效率。企業(yè)管理人員沒有充分認(rèn)識到資金池管理模式和資金集中管理在企業(yè)發(fā)展中起到的作用，在實(shí)際管理過程中管理措施落實(shí)不到位，無法保證資金管理質(zhì)量。

（三）管理效率偏低問題

結(jié)合當(dāng)前情況來看，我國資金集中管理正處于探索階段，缺少一套合理的管理對策，特別是部分下屬企業(yè)，對資金管理和使用存在混亂的局面，管理和使用效率相對偏低。下屬企業(yè)資金分布較為混亂，具體體現(xiàn)在，隨意開設(shè)銀行賬戶、資金存放沒有秩序，這就導(dǎo)致部分效益好的企業(yè)會發(fā)生資金沉淀，大量資金閑置，造成企業(yè)資源的浪費(fèi)。而部分運(yùn)營效果不好的企業(yè)，則通過對外融資來獲取所需資金，使得企業(yè)面臨高額的利息成本。在這種情況下，導(dǎo)致企業(yè)長時(shí)間內(nèi)存在資金閑置和資金短缺等現(xiàn)象，在某種程度上影響企業(yè)資金運(yùn)行效率，增加企業(yè)運(yùn)營成本。

三、基于資金池模式下的企業(yè)資金集中管理對策

（一）加強(qiáng)資金池建設(shè)

首先，加強(qiáng)虛擬資金池建設(shè)。虛擬現(xiàn)金池主要指集團(tuán)各成員公司的資金在沒有實(shí)現(xiàn)實(shí)際集中管理的情況下，對賬戶資金信息進(jìn)行匯總，形成虛擬資金池。通過建立虛擬現(xiàn)金池，不但可以省去一些繁瑣的管理流程，簡化操作手續(xù)，同時(shí)也能節(jié)約成本支出，提高資金管理效率。在虛擬現(xiàn)金池建設(shè)過程中，需要利用銀企直聯(lián)系統(tǒng)，也就是通過集團(tuán)內(nèi)部資金管理系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)的連接，實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)下屬各企業(yè)銀行賬戶的統(tǒng)一管理，有效提高企業(yè)管理水平，滿足集團(tuán)對所有銀行賬戶和資金流信息覆蓋的基本要求。其次，建立集團(tuán)結(jié)算中心。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)結(jié)算中心建設(shè)和完善，保證零余額管理目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。通過建立集團(tuán)結(jié)算中心，能夠減少企業(yè)成本支出，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一管理，并且還能提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)綜合競爭實(shí)力。

（二）完善資金管理體系

資金集中管理，也就是將企業(yè)的資金進(jìn)行集中整合，總部結(jié)算中心進(jìn)行統(tǒng)一管理和調(diào)配，這也是資金池模式下資金管理的基本要求。因此在開展資金集中管理工作時(shí)，企業(yè)需要結(jié)合實(shí)際情況，加強(qiáng)資金管理體系建設(shè)，從體系上確保資金管理工作有序進(jìn)行。以某集團(tuán)企業(yè)為例，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理，該企業(yè)要求各部門都要意識到資金集中管理的必要性，通過加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)和宣傳，提高企業(yè)決策層的重視力度，強(qiáng)化員工資金管理意識，引導(dǎo)各級人員積極參與到資金集中管理活動中，為后續(xù)資金管理工作開展提供良好條件。并且，為了保障銀行賬戶均能實(shí)現(xiàn)集中管理，防止存在多頭開戶現(xiàn)象，提高資金使用效率，該企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要求根據(jù)實(shí)際，加強(qiáng)資金集中管理體系、資金使用機(jī)制、資金流動評估制度建設(shè)，在這些機(jī)制作用下，推動資金集中管理工作順利進(jìn)行。同時(shí)通過加強(qiáng)企業(yè)對外投資和資金回收等管理，在企業(yè)內(nèi)部成立監(jiān)管部門，完善考核體系，充分調(diào)動企業(yè)職工工作積極性，提高企業(yè)資金集中管理水平。

（三）強(qiáng)化資金監(jiān)督管理

資金監(jiān)管作為資金池管理模式中重要內(nèi)容之一，資金監(jiān)管水平直接影響著資金池是否能夠有效運(yùn)行。通過加強(qiáng)資金監(jiān)督管理，能夠有效提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。在開展資金監(jiān)督管理工作時(shí)應(yīng)從實(shí)際入手，制定資金監(jiān)督管理計(jì)劃，將資金監(jiān)督管理工作落實(shí)到位，從根源上控制各項(xiàng)成本支出，減少不利因素給企業(yè)帶來的影響。在實(shí)務(wù)中，企業(yè)需要積極構(gòu)建資金監(jiān)督管理體系，統(tǒng)一管理模式，監(jiān)管各個(gè)部門資金使用情況，堅(jiān)持責(zé)任到人的基本原則，結(jié)合各項(xiàng)目實(shí)際情況，對資金管理目標(biāo)進(jìn)行層層分解，嚴(yán)格按照要求執(zhí)行日常采購、稅金支出、工資支付等工作，保障企業(yè)各項(xiàng)資金支出的合理性和規(guī)范性，防止資金隨意支出，保證企業(yè)自身利益。

四、結(jié)束語

總而言之，基于資金池管理模式下，企業(yè)通過加強(qiáng)資金集中管理，能夠有效提高企業(yè)資金使用水平，防止企業(yè)資金大量閑置，在提高資金使用效率的同時(shí)，為企業(yè)創(chuàng)造理想的效益，這對企業(yè)運(yùn)營發(fā)展有著重要意義。企業(yè)在開展資金管理工作時(shí)，應(yīng)該結(jié)合實(shí)際情況，積極構(gòu)建資金集中管理體系，并嚴(yán)格按照資金池管理要求，加強(qiáng)企業(yè)資金運(yùn)用管理，做好各項(xiàng)費(fèi)用支出監(jiān)管工作，利用銀行資金平臺，提高資金池模式下資金運(yùn)營水平，將資金池自身優(yōu)勢充分發(fā)揮，提高企業(yè)資金管理效率，保障企業(yè)整體利益，為企業(yè)今后發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

[1]張莉.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的路徑優(yōu)化策略與建議[J].時(shí)代經(jīng)貿(mào)，2019.