統(tǒng)計(jì)檢查視角下的大中小微企業(yè)貸款統(tǒng)計(jì)制度執(zhí)行情況探索

曹鵬

摘要：《境內(nèi)大中小型企業(yè)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度》實(shí)施在一定程度上較為準(zhǔn)確的反映了金融機(jī)構(gòu)對境內(nèi)大中小微企業(yè)信貸支持情況。但在制度落實(shí)過程中逐漸暴露出制度的一定局限性及金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行不到位致等原因造成統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)失真。本文通過統(tǒng)計(jì)檢查視角對相關(guān)機(jī)構(gòu)制度執(zhí)行情況進(jìn)行了評估和分析，并提出了相應(yīng)的政策建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 貸款 金融機(jī)構(gòu) 政策

為促進(jìn)小微企業(yè)健康發(fā)展，掌握金融機(jī)構(gòu)對境內(nèi)企業(yè)貸款支持情況，2009年人民銀行聯(lián)合銀保監(jiān)會(huì)印發(fā)了《境內(nèi)大中小型企業(yè)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度》，有效為各級領(lǐng)導(dǎo)掌握大中小微企業(yè)信貸支持情況提供了數(shù)據(jù)支持。但在統(tǒng)計(jì)檢查過程中發(fā)現(xiàn)：造成統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)失真的原因，既有統(tǒng)計(jì)制度制定方面的原因，又有金融機(jī)構(gòu)自身執(zhí)行方面的原因。

一、基本情況

（一）大中小微企業(yè)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度基本框架

現(xiàn)行大中小微企業(yè)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表共有430個(gè)指標(biāo)。分為境內(nèi)大型企業(yè)、中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)貸、個(gè)體工商戶、小微企業(yè)主貸款、授信以及戶數(shù)等指標(biāo)。再按所屬行業(yè)、五級貸款分類、貸款信用形式、企業(yè)控股類型、授信、用信以及戶數(shù)分布情況進(jìn)一步細(xì)分，其中行業(yè)分類按照“國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類”的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（二）統(tǒng)計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題

截至2020年2月末，我市企業(yè)貸款余額占各項(xiàng)貸款余額的比重為59%，占比較大。每次行政執(zhí)法檢查中，大中小微企業(yè)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)成為了重點(diǎn)檢查項(xiàng)，檢查過程中發(fā)現(xiàn)：

一是企業(yè)控股類型劃分有誤。抽查某金融機(jī)構(gòu)的企業(yè)貸款臺(tái)賬40筆、貸款余額約49563萬元，其中13筆、余額15435萬元的企業(yè)控股類型劃分有誤，錯(cuò)誤筆數(shù)占比32.5%，貸款余額占比31.14%。

二是部分企業(yè)行業(yè)劃分有誤。抽查某金融機(jī)構(gòu)的企業(yè)貸款臺(tái)賬35筆、貸款余額40862萬元，其中有7筆、余額合計(jì)4940萬元的企業(yè)所屬行業(yè)劃分有誤，錯(cuò)誤筆數(shù)占比20%，貸款余額占比12.09%。

三是企業(yè)規(guī)模劃分有誤。抽查某金融機(jī)構(gòu)大中小微企業(yè)貸款臺(tái)賬發(fā)現(xiàn)，570筆貸款臺(tái)賬中80筆貸款規(guī)模劃分有誤，錯(cuò)誤率14.03%。

四是承貸主體單位性質(zhì)分類有誤。抽查發(fā)現(xiàn)，某金融機(jī)構(gòu)將性質(zhì)為事業(yè)單位的醫(yī)院1000萬元貸款納入統(tǒng)計(jì)，按照制度不應(yīng)統(tǒng)計(jì)在大中小微企業(yè)貸款中，誤將其統(tǒng)計(jì)為小型企業(yè)貸款。

二、原因分析

（一）大中小微企業(yè)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度存在的問題

1.金融統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)范疇尚不完整。目前，大中小微企業(yè)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)僅站在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的角度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，路徑單一、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)較多，沒有完整的全社會(huì)口徑金融指標(biāo)體系，不能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行關(guān)聯(lián)度不大。創(chuàng)新型金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)信息的缺失，對其數(shù)據(jù)采集無法進(jìn)行采集，不能完整反映金融業(yè)對企業(yè)信貸支持情況。

2.金融統(tǒng)計(jì)指標(biāo)設(shè)置不完善。部分指標(biāo)信息缺失，一是大中小微企業(yè)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度指標(biāo)中缺少按原始期限或剩余期限分類，流動(dòng)性很難掌握。二是缺乏可追蹤金融風(fēng)險(xiǎn)的多維穩(wěn)健指標(biāo)。缺少企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)集聚與傳染的監(jiān)測以及關(guān)聯(lián)監(jiān)測。現(xiàn)行大中小微企業(yè)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)主要以匯總報(bào)表為主，缺少每筆金融交易的核心要素或?qū)?yīng)關(guān)系，包括貸款最高貸款金額、最低貸款金額，最高貸款利率，最低貸款利率，委托貸款剩余期限等指標(biāo)，不能全面反映出企業(yè)潛在金融風(fēng)險(xiǎn)有效檢測。

3.指標(biāo)分類不夠清晰。目前貸款主體形式多樣、準(zhǔn)確分類困難，對于 “個(gè)人貸款 、企業(yè)使用 ”的情況銀行統(tǒng)計(jì)歸類不一。部分金融機(jī)構(gòu)反映，部分企業(yè)主以企業(yè)的名義申請貸款，過程繁瑣，費(fèi)用高，特別是對企業(yè)資質(zhì)要求高，于是部分企業(yè)主以個(gè)人名義申請貸款，再將貸款用于企業(yè)經(jīng)營。統(tǒng)計(jì)中，此類貸款被部分機(jī)構(gòu)納入企業(yè)貸款統(tǒng)計(jì)、部分單位視其為個(gè)人貸款，統(tǒng)計(jì)口徑不一，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)性難以體現(xiàn)。

（二）大中小微企業(yè)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度執(zhí)行中存在問題

1.基層統(tǒng)計(jì)人員未能熟悉掌握統(tǒng)計(jì)制度。一是統(tǒng)計(jì)制度傳導(dǎo)滯后，一般當(dāng)年統(tǒng)計(jì)制度印發(fā)后，經(jīng)過簡單培訓(xùn)急需報(bào)送數(shù)據(jù)，基層統(tǒng)計(jì)人員不能及時(shí)熟練掌握制度要求。二是基層統(tǒng)計(jì)人員缺乏對統(tǒng)計(jì)工作的重要性認(rèn)識，僅僅為了統(tǒng)計(jì)而統(tǒng)計(jì)，導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)制度沒有落實(shí)到位。三是統(tǒng)計(jì)人才缺乏。金融機(jī)構(gòu)除總部有一名專職統(tǒng)計(jì)人員外，基層單位幾乎全部為兼職統(tǒng)計(jì)人員，沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，加之人員流動(dòng)性強(qiáng)，交接工作如不到位容易影響統(tǒng)計(jì)質(zhì)量。

2.統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)由會(huì)計(jì)科目映射而來，準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息是金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的基石。各金融機(jī)構(gòu)為了提高統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，均設(shè)置了全科目會(huì)計(jì)科目到統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的歸并關(guān)系，各類專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)通過各類系統(tǒng)直接依據(jù)會(huì)計(jì)科目歸并，需要建立手工臺(tái)賬、手工填報(bào)，易形成誤差，直接影響數(shù)據(jù)質(zhì)量。

3.貸款按行業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)不到位。金融機(jī)構(gòu)基層統(tǒng)計(jì)人員統(tǒng)計(jì)制度掌握不透徹，未嚴(yán)格按照國家統(tǒng)計(jì)局頒布的國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，多是自己根據(jù)對企業(yè)的了解或貸前調(diào)查掌握情況主觀分類，造成數(shù)據(jù)源頭失真。

4.分業(yè)統(tǒng)計(jì)統(tǒng)計(jì)口徑不一，易造成統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)有誤差?，F(xiàn)行大中小微企業(yè)貸款統(tǒng)計(jì)的基礎(chǔ)框架是2009年人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)，后根據(jù)統(tǒng)計(jì)工作需要對原有統(tǒng)計(jì)制度進(jìn)行了全面修訂。銀保監(jiān)會(huì)2011年印發(fā)的《關(guān)于支持商業(yè)銀行進(jìn)一步改進(jìn)小型、微型企業(yè)金融服務(wù)的補(bǔ)充通知》，明確提出小微企業(yè)除“四部委”標(biāo)準(zhǔn)外，還包括個(gè)體工商戶及小微企業(yè)主貸款。既有“央行口徑”，又有“銀保監(jiān)”口徑，分業(yè)統(tǒng)計(jì)口徑不一，商業(yè)銀行在填報(bào)時(shí)不易區(qū)分，易造成數(shù)據(jù)誤差。

三、對提高大中小微企業(yè)貸款統(tǒng)計(jì)制度效能的思考

從檢查中發(fā)現(xiàn)的問題看，金融機(jī)構(gòu)對統(tǒng)計(jì)工作的重要性認(rèn)識還不到位，統(tǒng)計(jì)制度落實(shí)不夠嚴(yán)格、人民銀行頒布的統(tǒng)計(jì)制度體系也不完善，制約了大中小微企業(yè)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度的落實(shí)，經(jīng)過人民銀行和金融機(jī)構(gòu)的共同來努力，將會(huì)有很大的改觀。

（一）金融機(jī)構(gòu)要提高統(tǒng)計(jì)工作重要性認(rèn)識

金融統(tǒng)計(jì)工作是一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工作，是法律賦予的責(zé)任和義務(wù)。金融統(tǒng)計(jì)工作質(zhì)量，既事關(guān)國家宏觀經(jīng)濟(jì)決策，同時(shí)也是各單位綜合管理水準(zhǔn)的重要體現(xiàn)。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加大對相關(guān)業(yè)務(wù)部門的統(tǒng)計(jì)管理力度，賦予統(tǒng)計(jì)職能部門相應(yīng)管理權(quán)力。統(tǒng)計(jì)職能部門應(yīng)加強(qiáng)對全單位統(tǒng)計(jì)工作指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、培訓(xùn)和考核工作，進(jìn)一步完善統(tǒng)計(jì)工作流程，明確責(zé)任分工，形成良好的相互配合機(jī)制，確保基礎(chǔ)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。

（二）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行各項(xiàng)金融統(tǒng)計(jì)制度，提高統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)定期組織分支機(jī)構(gòu)及先關(guān)業(yè)務(wù)部門，尤其是一線信貸部門，全面深入的學(xué)習(xí)理解人民銀行各項(xiàng)金融統(tǒng)計(jì)制度，特別是各項(xiàng)專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度，提高統(tǒng)計(jì)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)一線人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)，避免理解偏差造成統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)差錯(cuò)。如，應(yīng)定期組織相關(guān)人員對大中小微企業(yè)專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)，實(shí)務(wù)操作中的行業(yè)劃分、企業(yè)類型劃分應(yīng)按照制度要求實(shí)施，不能按照業(yè)務(wù)人員主管意識隨意劃分。

（三）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)規(guī)范統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)流程，加大數(shù)據(jù)復(fù)核力度

地方法人金融機(jī)構(gòu)相對于全國性金融機(jī)構(gòu)來說，統(tǒng)計(jì)信息化進(jìn)程較慢，各項(xiàng)專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度落實(shí)仍以建立手工臺(tái)賬，手工統(tǒng)計(jì)實(shí)現(xiàn)。因此建立一套全面詳細(xì)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，明確每一個(gè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來源、計(jì)算方法、責(zé)任人、上報(bào)時(shí)間等要素，通過工作規(guī)范提高工作質(zhì)量就顯得尤為重要了。通過規(guī)范統(tǒng)計(jì)流程，既避免操作過程的隨意性，也有利于對統(tǒng)計(jì)人員進(jìn)行有效管理。

（四）人民銀行應(yīng)盡快完善大中小微企業(yè)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度指標(biāo)體系

一是站在全社會(huì)的角度考慮，擴(kuò)大大中小微企業(yè)專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)范圍。二是建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)。金融機(jī)構(gòu)在對大中小企業(yè)貸款的投放規(guī)模和利率水平有所差異，為全面了解企業(yè)的融資成本，同時(shí)加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測，建議建立大中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，全面監(jiān)測大中小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語

綜上所述，真實(shí)準(zhǔn)確反映金融機(jī)構(gòu)對境內(nèi)大中小微企業(yè)信貸支持情況，為降低企業(yè)融資難融資貴提供詳細(xì)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，盡快完善統(tǒng)計(jì)工作機(jī)制、推進(jìn)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化落地、修訂專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度等工作已迫在眉睫。

作者單位：中國人民銀行徐州市中心支行