全面預(yù)算管理在工程監(jiān)理行業(yè)企業(yè)中的實踐探究

宮珂

（吉林夢溪工程管理有限公司 吉林 132021）

引言

工程監(jiān)理行業(yè)企業(yè)具有一定的特殊性，監(jiān)理服務(wù)費用為公司的主要收入，其具有專門的行業(yè)定價標(biāo)準(zhǔn)，包括人工日計價和工程總價兩種。在全面預(yù)算管理落實的過程中，應(yīng)該堅持標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的原則，根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)做出合理的規(guī)劃部署，不僅要做好財務(wù)管理，有效控制成本消耗，還要保障全面預(yù)算的真實準(zhǔn)確，為企業(yè)的健康發(fā)展打下基礎(chǔ)。

1 工程監(jiān)理企業(yè)全面預(yù)算管理的基本內(nèi)容

1.1 主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算

在全面預(yù)算管理中，主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算是十分重要的一項內(nèi)容，該項內(nèi)容的準(zhǔn)確性會對全面預(yù)算管理造成直接影響。所以，企業(yè)應(yīng)該加強主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算，由經(jīng)營管理部門、項目管理部門、工程項目總監(jiān)、財務(wù)人員共同編制，主要依據(jù)服務(wù)合同文件。在工程監(jiān)理服務(wù)合同文件的基礎(chǔ)上，根據(jù)支付費用的具體方式對合同總額進行計算，同時也要計算辦公設(shè)施費用、人工費用、儀器設(shè)備費用等費用[1]。根據(jù)具體的項目內(nèi)容、合同年限、工作量等對每年的費用收入進行預(yù)計，然后根據(jù)月或季度支付的特點，保障主營業(yè)務(wù)收入金額、質(zhì)量保證金、到款金額預(yù)計的準(zhǔn)確性，并在服務(wù)費收入中匯總，形成完善的預(yù)算內(nèi)容。

1.2 成本費用預(yù)算

對于業(yè)務(wù)預(yù)算來說，成本費用預(yù)算是十分重要的一項內(nèi)容。監(jiān)理行業(yè)的服務(wù)成本費用與企業(yè)獲取效益的多少有直接關(guān)系，同時也要做好期間費用的控制，避免企業(yè)經(jīng)營成效不佳。主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算由項目總監(jiān)、財務(wù)人員進行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的提升。企業(yè)在季末會召開財務(wù)預(yù)算動員會，項目總監(jiān)、財務(wù)人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人、高層管理人員等都需要參與動員會。根據(jù)監(jiān)理項目的工程進度，對人力、設(shè)施、車輛等消耗進行預(yù)測，對下一個年度的主營業(yè)務(wù)成本進行測算，然后匯總各項成本，形成成本預(yù)算。各個職能部門應(yīng)該對部門的管理和經(jīng)營費用預(yù)算進行編制，財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總整理。

1.3 資本性預(yù)算

財務(wù)預(yù)算包含很多內(nèi)容，主要為負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表三項內(nèi)容。其中，現(xiàn)金流量表預(yù)算可以保證經(jīng)營活動具有充足順暢的資金，其匯總各項現(xiàn)金收支流模型，可以對預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的情況進行預(yù)計和呈現(xiàn)，是重要的調(diào)控依據(jù)，可以保障管理工作的有效落實。資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表預(yù)算主要對負(fù)債、資產(chǎn)等變動情況進行預(yù)測。財務(wù)預(yù)算可以促進企業(yè)保證資產(chǎn)的完整性，可以提前預(yù)計經(jīng)營成果，同時也可以實現(xiàn)提前預(yù)警。

2 全面預(yù)算管理在工程監(jiān)理企業(yè)中的實踐應(yīng)用

2.1 細(xì)化管理編制

為了做好全面預(yù)算管理，應(yīng)該建立專門的預(yù)算編制機構(gòu)，詳細(xì)且深入的分析全面預(yù)算初稿，然后制定詳細(xì)的操作流程、編制方法，要根據(jù)實際情況選擇科學(xué)有效的方法，做好內(nèi)容分析，促進編制水平不斷提升，從而減少企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險，確保企業(yè)可以持續(xù)發(fā)展。首先，應(yīng)該明確操作順序。編制委員會可以下達(dá)相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)，各個職能部門都應(yīng)該按照指標(biāo)落實工作，同時也要確定具體的預(yù)算編制方法[2]。應(yīng)該對監(jiān)理項目范圍內(nèi)的預(yù)算方案進行針對性的完善和改進，并且將結(jié)果向編制委員會反饋，確認(rèn)方案是否可行。委員會與各個部門進行交流，分析方案的可行性，然后制定初稿并向董事會上報。股東大會批準(zhǔn)之后，委員會可以將具體的預(yù)算方案進行逐級下達(dá)，然后在年終時對各個建立項目、職能部門實施預(yù)算績效考核，根據(jù)考核結(jié)果落實相應(yīng)的獎罰措施。其次，要明確工作的重點。預(yù)算編制主要對服務(wù)費用收入、監(jiān)理項目成本費用、現(xiàn)金流量進行分析和研究，確認(rèn)這些內(nèi)容是否具有可行性，確保工作可以順利落實，從而達(dá)到控制成本和費用支出的效果，使企業(yè)可以獲取更多的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

2.2 強化預(yù)算考核

在全面預(yù)算管理的過程中，應(yīng)該對具體的項目、部門落實有效的績效考核措施，通過績效考核了解預(yù)算的水平。為了使全面預(yù)算管理可以充分發(fā)揮作用，需要做好跟蹤、分析等工作，根據(jù)考核結(jié)果和管理目標(biāo)，對員工進行績效考評。通過考評可以發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中存在的問題，進而提出針對性的改進措施，有助于良好企業(yè)形象和氛圍的形成。應(yīng)該將考核結(jié)果公開，然后根據(jù)考核結(jié)果采取相應(yīng)的獎勵或處罰措施，通過獎勵來增加工作的積極性和動力，通過處罰來避免同類問題的反復(fù)發(fā)生。采取有效的管理結(jié)合措施，不僅可以促進企業(yè)管理水平的提升，對監(jiān)理服務(wù)的質(zhì)量提升也有很大的幫助。

2.3 提升監(jiān)督意識

工程監(jiān)理企業(yè)應(yīng)該建立更加完善的治理結(jié)構(gòu)，成立有效的監(jiān)督機構(gòu)，針對全面預(yù)算管理工作進行全面有效的監(jiān)督，使員工認(rèn)識到預(yù)算管理的重要性，使全面預(yù)算管理的目標(biāo)可以順利實現(xiàn)，有效調(diào)控各項資源、資金，保障企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性和發(fā)展的持續(xù)性[3]。企業(yè)可以加強信息技術(shù)的應(yīng)用，采用全面預(yù)算管理系統(tǒng)，解決預(yù)算編制的問題，從戰(zhàn)略、計劃、執(zhí)行、分析等多個環(huán)節(jié)入手，實現(xiàn)全周期閉環(huán)管理。充分發(fā)揮系統(tǒng)的功能作用，包括戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)計劃、預(yù)算預(yù)測、執(zhí)行控制和分析考核幾個方面。以戰(zhàn)略計劃來說，其具體包括戰(zhàn)略制定、中長期計劃、目標(biāo)制定、目標(biāo)分解幾項內(nèi)容。搭建服務(wù)平臺，實現(xiàn)內(nèi)存計算、權(quán)限管理、數(shù)據(jù)可視化的能等。利用大數(shù)據(jù)平臺，提升財務(wù)數(shù)據(jù)管理質(zhì)量，構(gòu)建多維數(shù)據(jù)庫，為全面預(yù)算管理工作的落實提供更多依據(jù)。

3 結(jié)語

綜上所述，在工程監(jiān)理企業(yè)發(fā)展的過程中，做好全面預(yù)算管理工作尤為重要。為了發(fā)揮全面預(yù)算管理工作的作用，首先要明確該工作的具體內(nèi)容，然后針對實際工作中存在的問題采取有效的優(yōu)化和改進措施。具體從管理編制、預(yù)算考核、監(jiān)督意識三個方面入手，促進各部門之間的有效合作，保障預(yù)算的準(zhǔn)確合理。