農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估問(wèn)題探討

顏章雄 黃宗葵

【摘 要】農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估，摸清高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值狀況，科學(xué)合理地估算其可變現(xiàn)價(jià)值及損失率，為下一步清收處置高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)債權(quán)提供有價(jià)值的參考。文章結(jié)合實(shí)際，通過(guò)對(duì)省聯(lián)社組織轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估的主要做法及存在問(wèn)題進(jìn)行分析，提出建立貸后數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估平臺(tái)、建立高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)機(jī)制、加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)基礎(chǔ)管理、開(kāi)展與專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)合作等建議。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu);高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn);價(jià)值評(píng)估

【中圖分類號(hào)】F830.5 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】1674-0688（2020）09-0126-03

0 引言

近年來(lái)，在經(jīng)濟(jì)下行的大背景下，銀行業(yè)等金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)呈上升趨勢(shì)，及時(shí)防范化解不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)迫在眉睫。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)（包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社，簡(jiǎn)稱農(nóng)合機(jī)構(gòu)）是以服務(wù)“三農(nóng)”、服務(wù)小微企業(yè)、服務(wù)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展為宗旨的地方性金融機(jī)構(gòu)，是我國(guó)農(nóng)村金融業(yè)務(wù)最主要的提供者。省聯(lián)社是履行對(duì)轄內(nèi)各縣、市、區(qū)（簡(jiǎn)稱縣級(jí)）農(nóng)合機(jī)構(gòu)法人行業(yè)自律管理和服務(wù)職能的管理機(jī)構(gòu)，省聯(lián)社組織各縣級(jí)農(nóng)合機(jī)構(gòu)開(kāi)展高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估，有利于摸清全轄高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值狀況，制定針對(duì)性的管理措施，為及時(shí)處置化解高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)提供決策依據(jù)。目前，國(guó)內(nèi)對(duì)農(nóng)合機(jī)構(gòu)開(kāi)展高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估的研究比較少，監(jiān)管部門也無(wú)相關(guān)業(yè)務(wù)指引，本文在借鑒國(guó)內(nèi)外相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際，對(duì)農(nóng)合機(jī)構(gòu)開(kāi)展高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估的方法、存在問(wèn)題及對(duì)策進(jìn)行探析，這對(duì)科學(xué)合理地估算高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值及損失率，為下一步清收處置化解風(fēng)險(xiǎn)有著重要意義。

1 目前開(kāi)展高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估工作的主要做法

1.1 基本評(píng)估要素的確定

（1）高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估的含義和范圍。根據(jù)目前農(nóng)合機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)類型、風(fēng)險(xiǎn)程度，本文研究的高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指普通不良貸款、尚未進(jìn)入不良的高風(fēng)險(xiǎn)貸款、不良票據(jù)貼現(xiàn)墊款、不良信托受益權(quán)投資、不良信用卡透支、已核銷貸款、已置換貸款等，它比《金融不良資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)》中的金融不良資產(chǎn)范圍更廣[1]。高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估是指農(nóng)合機(jī)構(gòu)根據(jù)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)清單，在搜集和摸清每筆高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的基本情況、抵押擔(dān)保物情況、法律權(quán)屬狀況等相關(guān)資料、數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行分類和歸納，同時(shí)借鑒和參考資產(chǎn)評(píng)估的原則和方法，選取和運(yùn)用恰當(dāng)、合理的評(píng)估方法，對(duì)各項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)在基準(zhǔn)日特定目的下的可變現(xiàn)價(jià)值或價(jià)值可實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行分析與估算。分析估算特定目的是對(duì)農(nóng)合機(jī)構(gòu)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的債權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值分析，為下一步清收處置高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)債權(quán)提供有價(jià)值的參考。

（2）確定價(jià)值類型。根據(jù)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)《資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值類型指導(dǎo)意見(jiàn)》和《金融不良資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)》，資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值類型包括市場(chǎng)價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)值以外的價(jià)值類型，市場(chǎng)價(jià)值以外的價(jià)值類型包括投資價(jià)值、在用價(jià)值、清算價(jià)值、殘余價(jià)值等[2]。資產(chǎn)在抵押的時(shí)候采用的是市場(chǎng)價(jià)值類型，清算價(jià)值是指評(píng)估對(duì)象處于被迫出售、快速變現(xiàn)等非正常市場(chǎng)條件下的價(jià)值估計(jì)數(shù)額，主要適用于處置無(wú)法償還的貸款涉及的抵押物。

同一資產(chǎn)不同的價(jià)值類型會(huì)有不同的評(píng)估假設(shè)和方法，從而會(huì)得出不同的價(jià)值結(jié)論。實(shí)際中處置不良資產(chǎn)，當(dāng)資產(chǎn)處于被迫拍賣出售時(shí)，其價(jià)值受當(dāng)?shù)氐慕灰资袌?chǎng)狀況、變現(xiàn)時(shí)間、處置費(fèi)用、處置方式、買方心理等因素的影響，清算價(jià)值=評(píng)估的市場(chǎng)價(jià)值×清算變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)折扣系數(shù)（風(fēng)險(xiǎn)折扣系數(shù)小于1）。因此，清算價(jià)值要低于市場(chǎng)價(jià)值，有時(shí)甚至出現(xiàn)有價(jià)無(wú)市的情況。確定為清算價(jià)值類型后，通過(guò)假設(shè)債務(wù)人在清算狀況下的償債能力進(jìn)行評(píng)估分析，進(jìn)而確定債權(quán)資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值。鑒于開(kāi)展高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估的目的是對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)損失程度及可變現(xiàn)價(jià)值進(jìn)行自我摸底，為下一步處置工作提供決策依據(jù)，出于審慎原則，宜參照清算價(jià)值類型進(jìn)行評(píng)估。

（3）評(píng)估基準(zhǔn)日?；鶞?zhǔn)日的選擇對(duì)資產(chǎn)評(píng)估的價(jià)值及運(yùn)用有較大影響。確定合理的評(píng)估基準(zhǔn)日能夠減少和避免基準(zhǔn)日后的調(diào)整事項(xiàng)，能較好地劃分分析范圍的實(shí)物資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，能合理地選取價(jià)格依據(jù)?；鶞?zhǔn)日的選擇應(yīng)能最大限度地消除對(duì)分析結(jié)論的影響，能夠使分析結(jié)論更好地接近債權(quán)處置的價(jià)值。對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的評(píng)估基準(zhǔn)日宜選擇季度末或年末。

1.2 開(kāi)展評(píng)估的方法

（1）首先按照高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的擔(dān)保方式、貸款對(duì)象等進(jìn)行分類，根據(jù)分類結(jié)果采用不同的評(píng)估方法。資產(chǎn)評(píng)估的基本方法有市場(chǎng)比較法、成本法、收益法。按照2017年資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)頒布的《金融不良資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)》中規(guī)定不良資產(chǎn)的評(píng)估對(duì)象包括債權(quán)類資產(chǎn)、以實(shí)現(xiàn)債權(quán)清償權(quán)利的實(shí)物類資產(chǎn)、股權(quán)類資產(chǎn)和其他資產(chǎn);債權(quán)資產(chǎn)評(píng)估的常用方法有現(xiàn)金流償債法、假設(shè)清算法、綜合因素分析法、專家打分法及交易案例比較法，其中除專家打分法外，其余幾種方法實(shí)質(zhì)上是從3種基本方法演變而來(lái)的[3]。在實(shí)際中，農(nóng)合機(jī)構(gòu)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)貸款戶基本上處于經(jīng)營(yíng)不正常、半停產(chǎn)、已停業(yè)或破產(chǎn)狀況，除抵押物外幾乎沒(méi)有其他可償債來(lái)源，債務(wù)人通常不配合或難以找到相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，市場(chǎng)中也難以尋找與被評(píng)估企業(yè)同行業(yè)、同規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)相近的債權(quán)交易案例，因此實(shí)際中難以運(yùn)用債權(quán)資產(chǎn)評(píng)估方法，更多的是針對(duì)各類抵、質(zhì)押物償債能力，運(yùn)用綜合分析法（即運(yùn)用市場(chǎng)比較法、成本法、收益法中的1～3種方法）估算其可回收價(jià)值。

（2）對(duì)于信用、保證類高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的價(jià)值估算。信用、保證類貸款無(wú)抵押物，其形成的高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)可回收價(jià)值取決于借款人、擔(dān)保人的償債來(lái)源和能力。評(píng)估方法有兩種：一是逐筆說(shuō)明借款人、保證人的實(shí)際情況（例如從事的職業(yè)、家庭綜合收入及必需支出項(xiàng)等情況），結(jié)合實(shí)際估算可回收金額后。二是由于信用和保證類貸款戶數(shù)多、金額小，難以逐戶開(kāi)展盡職調(diào)查，所以對(duì)無(wú)法了解實(shí)際情況的，按照其對(duì)應(yīng)的貸款五級(jí)分類、逾期期限，參考監(jiān)管部門關(guān)于五級(jí)分類貸款預(yù)計(jì)損失率標(biāo)準(zhǔn)及歷史經(jīng)驗(yàn)，制定可回收率對(duì)照表，以此估算出可回收價(jià)值。

1.3 開(kāi)展評(píng)估的步驟

（1）評(píng)估前準(zhǔn)備。省聯(lián)社成立評(píng)估工作指導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)組織開(kāi)展相關(guān)評(píng)估工作，制訂工作方案、評(píng)估流程及基礎(chǔ)表格，做好評(píng)估工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。各縣級(jí)農(nóng)合機(jī)構(gòu)相應(yīng)成立評(píng)估工作小組（含信貸、風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)、法規(guī)等部門至少5人以上），具體負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)評(píng)估任務(wù)。

（2）各縣級(jí)農(nóng)合機(jī)構(gòu)自評(píng)。首先由貸款發(fā)放網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行初評(píng)，網(wǎng)點(diǎn)初評(píng)完成后，由評(píng)估工作小組組織相關(guān)人員（由信貸、風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)、法規(guī)等業(yè)務(wù)條線人員）集中進(jìn)行復(fù)核。自評(píng)時(shí)，要先對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)清單的余額、信息進(jìn)行核對(duì)梳理，再根據(jù)不同類別高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的評(píng)估方法、評(píng)估步驟，搜集有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，通過(guò)在設(shè)定好的表格填列數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。

（3）省聯(lián)社組織復(fù)評(píng)。各縣級(jí)農(nóng)合機(jī)構(gòu)自評(píng)結(jié)束后將評(píng)估資料數(shù)據(jù)報(bào)省聯(lián)社，由省聯(lián)社組織專人進(jìn)行審核、復(fù)評(píng)，復(fù)評(píng)以非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估為主，對(duì)爭(zhēng)議較大的項(xiàng)目安排現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估環(huán)節(jié)。復(fù)評(píng)工作首先要核對(duì)評(píng)估對(duì)象和范圍是否符合要求，有無(wú)重復(fù)、遺漏;其次要檢查審核各縣級(jí)農(nóng)合機(jī)構(gòu)的自評(píng)結(jié)果是否合理，有無(wú)計(jì)算錯(cuò)誤，是否存在高估或低估，重點(diǎn)是做好較大金額的審核對(duì)象的估值審核。

（4）形成評(píng)估結(jié)果及分析測(cè)算報(bào)告。省聯(lián)社復(fù)評(píng)結(jié)束后將結(jié)果反饋各縣級(jí)農(nóng)合機(jī)構(gòu)，同時(shí)匯總?cè)牳唢L(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值評(píng)估結(jié)果，形成分析測(cè)算報(bào)告，根據(jù)測(cè)算結(jié)果部署下一步工作安排。

2 存在的困難與不足

（1）開(kāi)展高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估無(wú)現(xiàn)成經(jīng)驗(yàn)可供借鑒。由于省聯(lián)社近年才開(kāi)始組織全轄性的高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估，而該工作涉及面廣、工作量大、開(kāi)展時(shí)間短，無(wú)現(xiàn)成經(jīng)驗(yàn)可供借鑒，評(píng)估方法和步驟中有不少問(wèn)題仍處于探索階段，所以不可避免地存在一定的困難和誤差。同時(shí)，各農(nóng)合機(jī)構(gòu)普遍缺乏專業(yè)評(píng)估人員，開(kāi)展自評(píng)的工作人員專業(yè)性不足，各自對(duì)此項(xiàng)工作的理解不一，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)會(huì)存在偏差。目前，農(nóng)合機(jī)構(gòu)缺乏專門的系統(tǒng)估值模型，評(píng)估輔助資源有限，單純依靠人力評(píng)估時(shí)間長(zhǎng)、效率低。

（2）縣級(jí)農(nóng)合機(jī)構(gòu)自評(píng)工作質(zhì)量不高，提供的自評(píng)材料不及時(shí)、信息不完善。在網(wǎng)點(diǎn)初評(píng)階段，部分信貸員因工作任務(wù)繁多或重視不夠，對(duì)初評(píng)工作應(yīng)付了事，初評(píng)質(zhì)量不高;部分管戶信貸員換崗接手后，對(duì)之前發(fā)放的貸款情況掌握不清楚，錄入的貸款基礎(chǔ)信息不完整、不詳細(xì)、不準(zhǔn)確，導(dǎo)致復(fù)評(píng)時(shí)需要花費(fèi)大量時(shí)間進(jìn)行糾正修改。此外，各縣級(jí)農(nóng)合機(jī)構(gòu)對(duì)評(píng)估工作的重視程度、組織管理情況不一，有的機(jī)構(gòu)不按時(shí)上交自評(píng)材料或因自評(píng)材料不符合要求而被退回重新完善，浪費(fèi)了大量時(shí)間，對(duì)復(fù)評(píng)工作的進(jìn)度和質(zhì)量有較大影響。

（3）信貸業(yè)務(wù)押品管理不到位，信息不夠完整、準(zhǔn)確。抵（質(zhì)）押物的價(jià)值直接影響到高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的可回收價(jià)值，而要準(zhǔn)確評(píng)估抵（質(zhì)）押物的價(jià)值必須掌握其完整、準(zhǔn)確的基本信息和現(xiàn)狀。但目前農(nóng)合機(jī)構(gòu)對(duì)抵（質(zhì)）押物的管理不到位，影響到可回收價(jià)值評(píng)估的準(zhǔn)確性，主要表現(xiàn)為一些信貸員未按規(guī)定在信貸管理系統(tǒng)中詳細(xì)、準(zhǔn)確錄入押品信息，導(dǎo)致信息重復(fù)、錯(cuò)漏;部分抵（質(zhì)）押物監(jiān)督管理不到位，價(jià)值貶值嚴(yán)重，有的存貨類質(zhì)押物已滅失或被偷賣、毀損也無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn);部分農(nóng)合機(jī)構(gòu)對(duì)抵（質(zhì)）押物把關(guān)不嚴(yán)，存在共用一個(gè)抵（質(zhì)）押物發(fā)放多筆貸款即一物多押的情況等。

（4）受主客觀條件限制，部分高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)較難準(zhǔn)確評(píng)估可回收價(jià)值。除房產(chǎn)、土地等存在活躍交易市場(chǎng)相對(duì)容易查詢成交價(jià)格進(jìn)行評(píng)估外，無(wú)形資產(chǎn)（應(yīng)收款、林權(quán)、礦權(quán)、承包經(jīng)營(yíng)權(quán)等）、非上市公司股權(quán)等因缺乏活躍的成交市場(chǎng)，且受專業(yè)能力所限，較難準(zhǔn)確評(píng)估。此外，信用、保證類貸款因數(shù)量眾多、金額不大，評(píng)估人員更多是按可回收率對(duì)照表的回收系數(shù)進(jìn)行評(píng)估，難以逐戶精準(zhǔn)評(píng)估，與實(shí)際情況會(huì)存在一定差異。此外，縣級(jí)農(nóng)合機(jī)構(gòu)自評(píng)的數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊，可能存在部分與實(shí)際不相符的情況，而省聯(lián)社復(fù)評(píng)時(shí)采取非現(xiàn)場(chǎng)方式，未實(shí)地查勘抵（質(zhì)）押物的真實(shí)情況，精準(zhǔn)性有較大局限。即便現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，由于涉及的抵（質(zhì)）押資產(chǎn)過(guò)于龐雜，受時(shí)間和人力資源限制，也難以逐一核實(shí)。

3 對(duì)策建議

（1）提升金融科技水平，建立貸后數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估平臺(tái)。今后高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估將會(huì)是一項(xiàng)常態(tài)化工作，因此需加強(qiáng)科技建設(shè)，依托信貸管理系統(tǒng)建立貸后數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估平臺(tái)，通過(guò)平臺(tái)收集和完善所有高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)信息、抵質(zhì)押物品及擔(dān)保人信息，建立資產(chǎn)損失及估值分析模型、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范由人防向技防轉(zhuǎn)變，由低效率的人工評(píng)估向高效率的人機(jī)結(jié)合評(píng)估轉(zhuǎn)變。實(shí)現(xiàn)所有風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的遷徙變化的記錄和分析，為評(píng)估數(shù)據(jù)的調(diào)取分析提供便利，也能為高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的處置工作提供決策參考。

（2）建立高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)機(jī)制。為方便掌握高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值動(dòng)態(tài)變化情況，在未建成專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估平臺(tái)前，由農(nóng)合機(jī)構(gòu)信貸部門根據(jù)管理需要并結(jié)合評(píng)估要求，逐戶建立臺(tái)賬，定期（如按季或半年）更新貸款余額、欠息、押物價(jià)值等信息，做好高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，記錄其歷史數(shù)據(jù)及價(jià)值遷移變動(dòng)軌跡，為準(zhǔn)確評(píng)估其可回收價(jià)值提供參考數(shù)據(jù)，提高評(píng)估效率和準(zhǔn)確度。

（3）加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)基礎(chǔ)管理，完善押品信息、規(guī)范操作管理。對(duì)信貸管理系統(tǒng)押品管理功能進(jìn)行優(yōu)化，建立和完善押品的層次目錄，細(xì)化押品分類，完善信息字段，詳細(xì)記錄押品基本情況，方便實(shí)現(xiàn)針對(duì)性的監(jiān)測(cè)和管理。明確各類押品在不同市區(qū)及縣域的均價(jià)及最高評(píng)估單價(jià)，防范押品價(jià)值評(píng)估虛高風(fēng)險(xiǎn)。與各地不動(dòng)產(chǎn)中心合作，建立押品信息共享機(jī)制，對(duì)不動(dòng)產(chǎn)押品的登記信息進(jìn)行實(shí)時(shí)校驗(yàn)，防范虛假抵押風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)押品權(quán)屬證號(hào)唯一性進(jìn)行校驗(yàn)，防止押品重復(fù)建立，對(duì)多次抵押的押品進(jìn)行記錄和識(shí)別。此外，貸后檢查需注意檢查押品狀態(tài)、變現(xiàn)能力，加大對(duì)押品狀態(tài)的檢查頻率，及時(shí)了解其價(jià)值變動(dòng)情況。

（4）開(kāi)展與第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)合作，促進(jìn)提高評(píng)估工作質(zhì)量。通過(guò)與專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系，聘請(qǐng)?jiān)u估專家提供專業(yè)咨詢，有針對(duì)性地制訂符合農(nóng)合機(jī)構(gòu)實(shí)際的內(nèi)部評(píng)估工作方案，確定行之有效的評(píng)估方法及操作流程，并在實(shí)踐中不斷優(yōu)化、完善，提高評(píng)估工作質(zhì)量;為業(yè)務(wù)人員提供資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其熟練掌握資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)相關(guān)知識(shí)，方便高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估工作的順利開(kāi)展;邀請(qǐng)?jiān)u估機(jī)構(gòu)共同參與復(fù)雜、有爭(zhēng)議的評(píng)估項(xiàng)目，并及時(shí)總結(jié)、歸納項(xiàng)目評(píng)估經(jīng)驗(yàn)。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則.金融不良資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)（中評(píng)協(xié)〔2017〕52號(hào)）[S].

[2]中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則.資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值類型指導(dǎo)意見(jiàn)（中評(píng)協(xié)〔2017〕47號(hào)）[S].

[3]但勇.不良貸款回收率的預(yù)測(cè)模型在確定金融不良債權(quán)資產(chǎn)商業(yè)性轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)中的適用性分析[J].市場(chǎng)周刊，

2019（6）.