非金融企業(yè)金融化趨勢與風險應對策略

楊佳斌

摘要：當前，實現(xiàn)全面金融化風險管理是非金融企業(yè)財務管理工作發(fā)展的主要趨勢，但實際上，部分非金融企業(yè)全面金融化風險管理工作存在一定的問題。為此，本文首先分析了非金融企業(yè)全面金融化風險管理問題，其次分析了非金融企業(yè)全面金融化風險管理對策，旨在為非金融企業(yè)全面金融化風險管理工作的進行提供參考意見。

關鍵詞：非金融企業(yè);全面預算;管理方式

全面金融化風險管理能夠做到對非金融企業(yè)經濟活動和運行狀況的分析，在基礎上，通過采取有效的財務規(guī)劃方式，來控制企業(yè)內部的財務支出，進而提高非金融企業(yè)的財務管理效率和質量。在當前日漸激烈的市場競爭中，全面預算財務管理工作的重要性已經逐漸展現(xiàn)出來，這需要企業(yè)內部各個部門進行協(xié)調。金融化轉型能夠讓非金融企業(yè)提高競爭力，但是很多非金融企業(yè)在財會向金融化轉型上還存在一定的問題。為此，非金融企業(yè)需要構建合理的策略，推動財會人員的轉型。

一、非金融企業(yè)金融化趨勢

金融化轉型和傳統(tǒng)的財務金融有一定的區(qū)別，其作用在于改善企業(yè)的經營管理、提升企業(yè)的經濟效益，是金融服務的一個重要分支。金融化轉型也是企業(yè)的管理成員，包括不同層級的人員，其中包括企業(yè)的金融和財務專家。對于金融化轉型師而言，需要具備金融、財務報告、決策支持、風險分析等方面的知識和經

企業(yè)進行金融化轉型需要能夠對過去的財務活動作出分析，包括對財務金融所提供的資料進行分析和加工，并且延伸內涵，使其能夠更好地符合在未來進行控制和管理的需要。而對于目前的各種數據，金融化轉型會利用指標體系來分析金融工作中的偏差并且予以糾正，讓企業(yè)能夠嚴格按照之前的決策開展工作，保證企業(yè)開展工作的成效。最后，金融化轉型能夠對未來進行籌劃，通過資料和理論來對未來進行定量分析，研究當前企業(yè)的客觀情況，幫助企業(yè)做出相關的決策。

二、非金融企業(yè)金融化的風險

（一）金融化風險管理制度不健全

現(xiàn)階段，盡管大部分非金融企業(yè)已經將全面金融化風險管理理念應用到了企業(yè)財務管理工作中，并且建立了相關的金融化風險管理制度，但是這些管理制度實際上并不夠健全，不能滿足企業(yè)全面金融化風險管理工作需求。并且，部分企業(yè)沒有意識到全面金融化風險管理工作的進行需要企業(yè)各個部門之間的相互配合，而是認為全面金融化風險管理工作屬于財務部門的主要工作，這種認知使得全面金融化風險管理工作不能被切實落實到每一個部門中，制約了全面金融化風險管理工作的實際進展。很多非金融企業(yè)都認識到需要促進企業(yè)內的財會人員轉型，推動更多的財會轉變?yōu)榻鹑诨D型。但是目前企業(yè)面臨人員水平不足的問題，很多財會人員存在意識行動的問題，由于過去工作所導致的惰性，造成這些財會人員并不愿意主動學習來完成轉型，在各種金融化轉型工作上也缺少主動性，影響了轉型的速度。其次，多數財會人員也存在能力上的問題，由于目前國內的金融化轉型人才數量不多，加上非金融企業(yè)對于金融化轉型人才需求量非常大，更加大了人才的缺口。非金融企業(yè)缺少財會向金融化轉型轉型的環(huán)境，也就是金融化轉型缺少外部環(huán)境。很多非金融企業(yè)對于金融化轉型的認識不足，所以在使用金融化轉型上也缺少足夠的成熟度。

（二）金融化風險管理模式不符合企業(yè)真實情況

當前，部分非金融企業(yè)存在金融化風險管理模式不符合企業(yè)真實情況的問題，具體表現(xiàn)為部分部門沒有按照真實的運營情況填寫和遞交報告，導致了虛假數據問題。例如，營銷部門和招商部門在填寫報告時，會下調營銷和招商標準，同時提高營銷成本、廣告成本、招商成本等指標，這就導致財務部門通過各個部門的報告并不能真實的掌握部門的發(fā)展數據和情況，同時無法確保獲得數據的真實性和準確性，這樣在制定全面金融化風險管理方案時，也缺少了相關依據，最終導致全面金融化風險管理工作與企業(yè)真實情況不符[1]。很多非金融企業(yè)會生搬硬套一些其他的金融化轉型理論，對自身的需求沒有系統(tǒng)化構建，目前還需要對概念、金融化轉型工具進行研究，建立符合非金融企業(yè)的金融化轉型理論。

（三）缺少有效的金融化風險管理監(jiān)管體系

由于對全面金融化風險管理了解不夠全面，非金融企業(yè)在開展全面金融化風險管理工作時，通常會將編制和匯總預算指標作為工作重點內容，忽略了預算指標的實際執(zhí)行狀況，即對全面金融化風險管理工作缺少有效的監(jiān)督管理。即使有些非金融企業(yè)針對全面金融化風險管理設立了專門的管理機構，但是也很少將監(jiān)督管理作為管理工作的重要內容，導致監(jiān)管人員只是對預算后的數據和結果進行嚴格審查和評估，而沒有做到預算前管理和預算中管理工作，這會降低全面金融化風險管理工作的管理質量，影響全面金融化風險管理效果。

（四）預算考核機制不夠完善

部分非金融企業(yè)采取的全面預算考核制度并不夠合理，具體表現(xiàn)是預算考核標準不合理、缺少動態(tài)財務考核指標等，導致全面金融化風險管理工作得不到有效考核。此外，由于全面金融化風險管理考核制度不夠完善和考核指標不夠合理，再加上考核沒有和相關員工的薪資掛鉤，導致員工沒有工作積極性。 雖然金融化轉型在我國已經傳播很久，但是目前在實踐上還存在一定的問題，所以具有一定的局限性，缺少成功落實的案例，很多非金融企業(yè)也沒有形成合適的管理機制。

三、非金融企業(yè)金融化的風險的應對策略

（一）健全金融化風險管理制度

在建立全面金融化風險管理制度的過程中，管理者需要做好全面金融化風險管理任務分配工作，確保管理指標能夠落實到各個部門中，使得各個部門的員工都能清晰明確的掌握自身職責，并嚴格落實管理指標和完成管理任務[2]。全面金融化風險管理制度需要涉及到企業(yè)的每一個員工，只有讓員工切實參與到金融化風險管理中，才能使其意識到進行全面金融化風險管理的重要性，才能確保全面金融化風險管理工作的有效落實。此外，管理制度需要確保企業(yè)各個部門的有效溝通，以此來提高交流工作的效率和交流數據的真實性。金融化轉型和財務金融的區(qū)別比較大，但是兩種工作之間仍然具有一定的聯(lián)系，所以需要通過財會的工作，促進財會人員擴展工作，為提升管理水平構建良好的基礎。通過組織人員進行金融化轉型工作學習，選擇學習效果較好的人員進行提拔，提升財會水平，推動人員向金融化轉型。其次，非金融企業(yè)的規(guī)模比較大，企業(yè)內也有一些管理人員可以勝任金融化轉型的工作，也可以將其他人員轉移到金融化轉型的崗位上。

（二）將金融化風險管理模式納入到企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展中

想要切實做好全面金融化風險管理工作，企業(yè)需要將其納入到企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展中，使其體現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略體系中，在做好企業(yè)規(guī)劃工作的基礎上，才能做好全面金融化風險管理工作，同時確保管理工作向企業(yè)預先規(guī)劃的方向發(fā)展。具體來講，企業(yè)在規(guī)劃全面金融化風險管理工作之前，需要結合企業(yè)發(fā)展實際情況做好相關調查工作，同時結合金融行業(yè)發(fā)展趨勢及企業(yè)資金狀況，以相關數據和模型為基礎，制定企業(yè)全面金融化風險管理戰(zhàn)略目標。隨后，企業(yè)再以戰(zhàn)略目標為憑證，制定科學合理的全面金融化風險管理模式。非金融企業(yè)需要圍繞金融投資建立專門的成本控制平臺，實時更新金融項目的資金流動，并且保證金融化轉型人員有權限對數據進行分析，降低財會人員的工作強度，使其有更多的精力把工作放在金融化轉型上。利用信息技術，了解企業(yè)的整體運營情況，以及對企業(yè)的財務運行進行有效的監(jiān)控。企業(yè)需要從基層開始信息化建設，并且要保證信息化建設的硬件配置，利用監(jiān)控數據，為金融化轉型工作提供幫助。

（三）建立金融化風險管理監(jiān)管體系

在全面金融化風險管理過程中，監(jiān)管人員需要時刻對比金融化風險管理指標和實際管理情況，如果發(fā)現(xiàn)實際管理工作偏離了既定管理指標，需要及時作出預警和調整，以此來確保金融化風險管理指標的有效執(zhí)行。具體來講，非金融企業(yè)可以通過先進管理系統(tǒng)和技術，來完成數據采集和整理工作，同時通過系統(tǒng)向各個部門下發(fā)金融化風險管理指標，并實時掌握各個部門金融化風險管理指標執(zhí)行情況，在此基礎上對各種情況進行核對和處理，實現(xiàn)對全面金融化風險管理工作的科學化、規(guī)范化監(jiān)督管理。

（四）完善金融化風險管理考核機制

第一，非金融企業(yè)需要結合發(fā)展情況制定全面金融化風險管理考核標準，同時將財務指標和非財務指標融合到考核標準中，同時以年度全面金融化風險管理制度為基準，將全面金融化風險管理制度的落實程度納入到考核標準中[3]。第二，非金融企業(yè)需要確?？己酥笜说暮侠硇院涂茖W性，每項考核指標的制定均需要有憑證，以此來降低意外事故的發(fā)生概率。第三，非金融企業(yè)想要確?？己藱C制執(zhí)行的規(guī)范程度，需要結合企業(yè)發(fā)展階段選擇不同的考核機制。

金融行業(yè)是我國主要經濟支柱之一，非金融企業(yè)為了確保自身在行業(yè)中的地位，同時提高競爭力和綜合實力，需要采取有效的全面金融化風險管理方式，通過金融化風險管理做到對資金流的管理，具體來講，非金融企業(yè)想要實現(xiàn)高質量的全面金融化風險管理，需要制定相關制度、進行財務人員培訓、完善企業(yè)戰(zhàn)略目標等。

參考文獻：

[1]許志勇. 非金融企業(yè)金融化趨勢與風險應對策略[J]. 企業(yè)科技與發(fā)展，2019（11）：147-148.

[2]王立鋒. 我國金融監(jiān)管框架優(yōu)化路徑研究[D].中共中央黨校，2018.

[3]劉萬利. 利率市場化、互聯(lián)網金融對商業(yè)銀行風險的影響研究[D].海南大學，2017.