國有企業(yè)在公司體制下如何加強稅務(wù)管理防范稅收籌劃風(fēng)險

李佳玲

摘 要：公司體制下，國有企業(yè)的經(jīng)營管理方式都與以往存在很大差異，想要更好地適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和改革要求，實現(xiàn)自身的健康持續(xù)發(fā)展，企業(yè)應(yīng)該切實做好稅務(wù)管理工作，對稅收籌劃風(fēng)險進(jìn)行防范，在解決融資問題的同時，促進(jìn)資金正常運轉(zhuǎn)和使用效率的不斷提高。本文從國有企業(yè)稅務(wù)管理的重要性出發(fā)，結(jié)合稅收籌劃風(fēng)險的特點，就國有企業(yè)在公司體制下應(yīng)該如何做好稅收籌劃風(fēng)險防范提出了幾點有效措施。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè) ?公司體制 ?稅務(wù)管理 ?稅收籌劃風(fēng)險 ?防范措施

一、國有企業(yè)稅務(wù)管理的重要性

一是能夠提高國有企業(yè)財務(wù)管理水平。國有企業(yè)稅務(wù)管理必須在相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上進(jìn)行，對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行明確，切實做好會計核算工作，提高會計信息質(zhì)量，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險。如果企業(yè)沒有能夠做好稅務(wù)管理工作，出現(xiàn)偷稅漏稅行為，則會受到稅務(wù)機關(guān)的嚴(yán)厲處罰，造成不必要的損失;二是能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)。企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)的主體，必須在市場公平競爭機制下開展經(jīng)營管理活動，而無論企業(yè)所處的行業(yè)如何，最終的經(jīng)營目的都是實現(xiàn)自身利益最大化，企業(yè)在制定財務(wù)目標(biāo)的過程中，也需要以經(jīng)濟(jì)效益為中心。有效的稅務(wù)管理能夠幫助企業(yè)降低成本支出，增加利潤，有助于企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的順利實現(xiàn);三是能夠優(yōu)化企業(yè)資源配置。在充分了解國家政策法規(guī)的基礎(chǔ)上，借助有效的稅務(wù)管理，企業(yè)可以實現(xiàn)合理投資，做好資源的優(yōu)化配置，減少資源閑置浪費現(xiàn)象，從而提高在自身的核心競爭力。

二、企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險的特點

現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險包括合規(guī)性風(fēng)險、經(jīng)營性風(fēng)險、效益性風(fēng)險以及操作性風(fēng)險等，這些風(fēng)險具備如下顯著的特征：一是系統(tǒng)性與綜合性。稅收籌劃風(fēng)險是企業(yè)在開展經(jīng)營管理活動中遇到的各類風(fēng)險的綜合，具備系統(tǒng)性和綜合性的特征，管理難度較大;二是時效性與可變性。稅收籌劃活動需要在一定的經(jīng)濟(jì)條件下進(jìn)行，這些條件不僅包含了企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，也包含了外部的社會環(huán)境和政策環(huán)境，而當(dāng)環(huán)境發(fā)生變化時，稅收籌劃的效果也會受到影響，在這種情況下，企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險表現(xiàn)出了一定的實效性和可變性特點;三是多樣性與層次性，國有企業(yè)本身的經(jīng)營規(guī)模巨大，稅收籌劃周期長，范圍廣，面臨著不同層次的稅收籌劃風(fēng)險，而且風(fēng)險的類型多種多樣;四是客觀性與普遍性。稅收籌劃風(fēng)險本身是客觀存在的，并不以人的主觀意識為轉(zhuǎn)移，而在相對固定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，稅收籌劃風(fēng)險具備普遍性的特征，在企業(yè)所有的稅收籌劃活動中普遍存在。

三、公司體制下國有企業(yè)強化稅務(wù)管理防范稅收籌劃風(fēng)險的策略

（一）提高風(fēng)險防范意識

良好的風(fēng)險防范意識能夠幫助國有企業(yè)更好地降低稅收籌劃風(fēng)險所帶來的損失，對于企業(yè)管理層而言，應(yīng)該認(rèn)識到稅收籌劃風(fēng)險的客觀存在性，將自身的能動性充分發(fā)揮出來，在稅收籌劃過程中做好相應(yīng)的風(fēng)險防范工作。一是應(yīng)該強調(diào)對稅收相關(guān)法律法規(guī)的研究和應(yīng)用，確保稅收籌劃工作能夠從多個角度進(jìn)行，保證籌劃方案的合理性及合法性，結(jié)合企業(yè)綜合效益的論證分析，樹立起風(fēng)險防范意識，做好稅收籌劃的時間與空間決策，制定出最適合企業(yè)發(fā)展實際情況的籌劃方案;二是應(yīng)該將風(fēng)險意識滲透到企業(yè)經(jīng)營管理活動中，以先進(jìn)的信息技術(shù)為支撐，構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，實現(xiàn)對于稅收籌劃風(fēng)險的有效規(guī)避。以此為基礎(chǔ)，國有企業(yè)還應(yīng)該將所有相關(guān)系統(tǒng)的作用切實發(fā)揮出來，做好稅收籌劃危機預(yù)警工作。

（二）關(guān)注稅收環(huán)境變化

現(xiàn)階段，部分國有企業(yè)雖然建立了相應(yīng)的信息管理系統(tǒng)，但是系統(tǒng)中存在不少風(fēng)險和漏洞，信息不對稱導(dǎo)致企業(yè)對于稅收環(huán)境的變化缺乏敏感性，容易遭遇環(huán)境性稅收籌劃風(fēng)險。從宏觀層面分析，企業(yè)稅收籌劃所處的宏觀環(huán)境包括了經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策環(huán)境、法律環(huán)境以及文化環(huán)境、資源環(huán)境等，企業(yè)想要實現(xiàn)對稅收籌劃風(fēng)險的有效防范和應(yīng)對，必須關(guān)注稅收相關(guān)政策法規(guī)的變化情況以及行業(yè)管理準(zhǔn)則的優(yōu)化調(diào)整，分析其與稅收籌劃工作的關(guān)聯(lián)，提升對內(nèi)部管理情況和外部環(huán)境的洞察力，以此來保證稅收籌劃工作的順利實施。

（三）做好財務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃

財務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃會對國有企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生巨大影響，以防范和規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險為目標(biāo)，國有企業(yè)應(yīng)該做好財務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃工作。從實踐的角度，應(yīng)該就內(nèi)部財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)籌，確保內(nèi)部各職能部門能夠與財務(wù)部門實現(xiàn)相互協(xié)調(diào)，相互配合，實現(xiàn)各項工作的有序開展?，F(xiàn)階段，政府部門在利用稅收政策進(jìn)行市場經(jīng)濟(jì)調(diào)控過程中，應(yīng)該做好市場經(jīng)濟(jì)紅利的系統(tǒng)性分配，而在這一環(huán)節(jié)，國家稅務(wù)機關(guān)于稅收籌劃方案具備一定的裁量權(quán)，如果企業(yè)沒有能夠得到稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)可，其所實施的稅收籌劃將不能實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。對此，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的發(fā)展情況，做好財務(wù)系統(tǒng)的優(yōu)化調(diào)整，注重與稅務(wù)機關(guān)的溝通交流，把握好現(xiàn)行的稅收政策和法律法規(guī)，將稅務(wù)制度應(yīng)用到稅收籌劃建設(shè)中，避免兩者的沖突。另外，企業(yè)應(yīng)該了解最新的稅收調(diào)整信息，為稅收籌劃工作的順利實施提供良好的政策信息支持。

（四）優(yōu)化稅收籌劃方案

國有企業(yè)在對稅收籌劃方案進(jìn)行制定過程中，應(yīng)該關(guān)注其整體性、綜合性以及事前性，保證稅收籌劃的效果。稅收籌劃具備系統(tǒng)性、規(guī)范性的特征，在對其進(jìn)行籌劃的過程中，應(yīng)該確保稅收籌劃人員熟悉國家相關(guān)政策法規(guī)的要求，確保所有的稅收籌劃工作都能夠嚴(yán)格依照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的流程和程序辦理，將會其納入到企業(yè)整體經(jīng)營管理戰(zhàn)略中，確保稅收籌劃能夠與企業(yè)其他財務(wù)管理工作實現(xiàn)相互聯(lián)系，相互支持。在日常工作中，企業(yè)應(yīng)該對照自身的利益目標(biāo)，在稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，對各項經(jīng)濟(jì)事務(wù)進(jìn)行合理安排，制定出有效的納稅方案，避免出現(xiàn)稅務(wù)糾紛，對潛在的稅收籌劃風(fēng)險進(jìn)行有效防范。

（五）做好溝通交流工作

稅務(wù)機關(guān)是國家稅收征管部門，與企業(yè)稅收籌劃的效果存在密切關(guān)聯(lián)，優(yōu)秀的稅收籌劃方案在實施前，必須得到稅務(wù)機關(guān)的承認(rèn)，才能夠在合理合法的范圍內(nèi)做好各項工作，為企業(yè)帶來良好的經(jīng)濟(jì)效益?；诖?，國有企業(yè)應(yīng)該高度重視與稅務(wù)機關(guān)的溝通和交流，強化信息共享，借助多樣化的渠道，獲取國家稅收優(yōu)惠政策，在稅務(wù)機關(guān)的指導(dǎo)下，形成對于相關(guān)稅收政策的合理認(rèn)知，保證稅收籌劃的效果，盡可能規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險。

四、結(jié)束語

總而言之，公司體制下，國有企業(yè)應(yīng)該及時對觀念認(rèn)識進(jìn)行更新，通過有效的稅務(wù)管理和稅收籌劃，降低稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)效益的提高。而在開展稅收籌劃的過程中，不能將納稅額的大小看做評價稅收籌劃方案優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)，想要保證稅收籌劃的效果，企業(yè)應(yīng)該深入研究稅收籌劃風(fēng)險問題，以此為基礎(chǔ)強化稅收管理工作，在降低稅負(fù)的同時，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

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