企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)研究

摘要：我國(guó)現(xiàn)代化企業(yè)的建設(shè)速度十分快，企業(yè)與企業(yè)在行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也越發(fā)激烈，從企業(yè)發(fā)展角度進(jìn)行分析，當(dāng)前需要構(gòu)建一個(gè)完善的內(nèi)部控制體系，并且讓內(nèi)部控制體系適應(yīng)市場(chǎng)的變化，滿足市場(chǎng)發(fā)展的實(shí)際需求?？紤]到市場(chǎng)的綜合性以及企業(yè)發(fā)展的實(shí)際狀態(tài)，需要根據(jù)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的質(zhì)量以及企業(yè)發(fā)展的實(shí)際狀況，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系的應(yīng)用質(zhì)量進(jìn)行深度分析，發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題，并且解決問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè);內(nèi)部控制環(huán)境;信息溝通

自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)在飛速發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展速度也得到了提升，企業(yè)一直以來(lái)都是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要力量，但是現(xiàn)階段部分企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)卻存在著很多問(wèn)題，需要不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，才能夠使企業(yè)滿足社會(huì)發(fā)展的實(shí)際需求，同時(shí)也能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，幫助企業(yè)規(guī)避各類不同的風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)在社會(huì)主義市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)中能夠獲取一席之地。本文簡(jiǎn)要分析了在當(dāng)前企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。

一、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，內(nèi)部控制環(huán)境發(fā)揮出了十分重要的作用，其直接決定內(nèi)部控制制度能否應(yīng)用在企業(yè)中，并且關(guān)系到了企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、治理效果。要求當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制使用時(shí)能實(shí)現(xiàn)崗位職責(zé)與職責(zé)的分離。但是由于一部分企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)相對(duì)單薄，無(wú)論是在企業(yè)的日常應(yīng)用或者是對(duì)于企業(yè)的管理者而言，都沒(méi)有準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度存在的重要價(jià)值，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中始終是以利益為先，忽略內(nèi)部控制制度所具有的獨(dú)特意義，崗位職責(zé)不明確，在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)相互推諉，沒(méi)有按照企業(yè)所制定的規(guī)章制度進(jìn)行工作，企業(yè)的管理質(zhì)量也無(wú)法在短期內(nèi)得到提升。

（二）組織內(nèi)部信息溝通不暢

在企業(yè)的管理中，信息溝通也是尤為重要一點(diǎn)，由于信息溝通不暢而導(dǎo)致信息不能全面?zhèn)鬟f，同樣是內(nèi)部控制制度中常見(jiàn)的一個(gè)問(wèn)題。現(xiàn)階段我國(guó)社會(huì)的科技雖然在不斷發(fā)展，但是部分企業(yè)仍舊沒(méi)有使用現(xiàn)代化的管理方式進(jìn)行企業(yè)的管理，導(dǎo)致企業(yè)的信息傳遞速度都難以在短時(shí)間內(nèi)得到提升。很多負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度使用的工作人員無(wú)法了解到其他部門的信息，而其他部門的工作人員也不愿意將信息告知信息與信息的溝通不順暢，造成的后果就是內(nèi)部管理制度使用效果較差。

（三）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不力

在內(nèi)部控制制度使用過(guò)程中，要求內(nèi)部審計(jì)部門將監(jiān)督作用充分地發(fā)揮出來(lái)。但是現(xiàn)階段內(nèi)部審計(jì)部門卻難以對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行有效的監(jiān)督，員工的綜合素質(zhì)有待進(jìn)一步的完善，部分員工僅僅掌握了一些基本的財(cái)務(wù)知識(shí)，卻沒(méi)有充分且有效地發(fā)揮出財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能、審計(jì)職能發(fā)揮出來(lái)。而內(nèi)部審計(jì)工作也十分的形式化，無(wú)法充分地將其落實(shí)在實(shí)處，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作在開(kāi)展時(shí)其監(jiān)督管理質(zhì)量不符合企業(yè)要求。

二、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的措施

（一）營(yíng)造良好的內(nèi)部和外部環(huán)境，完善信息與溝通機(jī)制

當(dāng)前部分企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理任務(wù)十分繁重，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大，很多企業(yè)都難以在當(dāng)前提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效果，其原因之一就是并沒(méi)有結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況對(duì)企業(yè)現(xiàn)階段的工作內(nèi)容進(jìn)行完善以及整改，很多企業(yè)缺乏完善內(nèi)部控制制度，沒(méi)有良好的內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門同樣沒(méi)有發(fā)揮出良好的監(jiān)督職能，需要在現(xiàn)階段的整改工作進(jìn)行有效監(jiān)督，在企業(yè)發(fā)展中科學(xué)有效的監(jiān)督是十分重要的，要求將其內(nèi)部控制制度落實(shí)在企業(yè)的每一個(gè)環(huán)節(jié)中，防止企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)制度應(yīng)用質(zhì)量差，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度使用效果不佳的問(wèn)題。加強(qiáng)員工對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)知，防止由于員工的內(nèi)部控制制度不了解而導(dǎo)致內(nèi)部控制制度的應(yīng)用質(zhì)量較差。在內(nèi)部控制制度使用之前組織項(xiàng)目啟動(dòng)大會(huì)，要求企業(yè)內(nèi)所有的部門工作人員都參與到本次會(huì)議中，對(duì)內(nèi)部控制制度理論有著深入的了解，同時(shí)也可以通過(guò)建立內(nèi)部控制小組，對(duì)企業(yè)內(nèi)每一個(gè)即將實(shí)行的項(xiàng)目進(jìn)行深度檢查，通過(guò)內(nèi)部的宣傳方式提高內(nèi)部人員的控制意識(shí)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)需要宣傳各式各樣不同的有關(guān)內(nèi)部控制的相關(guān)理論知識(shí)，提高所有工作人員應(yīng)用時(shí)的應(yīng)用效果，真正將內(nèi)部控制制度落實(shí)在企業(yè)管理中，達(dá)到控制建設(shè)的整體效果。企業(yè)需要印發(fā)各類的雜志，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)渠道做好宣傳建設(shè)工作，營(yíng)造一個(gè)良好的外部環(huán)境。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，近幾年企業(yè)的國(guó)際化程度也在逐步提升，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理時(shí)也受到了一定外部環(huán)境的影響。在思考外部環(huán)境的影響時(shí)，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)有著預(yù)先的判斷，明確外部環(huán)境對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了哪些作用。一個(gè)良好的企業(yè)想要提高經(jīng)濟(jì)效益不僅僅需要控制好內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境，還需要了解到國(guó)家的相關(guān)政策，明確國(guó)家政策與企業(yè)發(fā)展應(yīng)如何融合，提高企業(yè)發(fā)展的整體效果，選擇最優(yōu)的管理方式進(jìn)行工作。應(yīng)深入到每一個(gè)細(xì)小的工作內(nèi)容以及工作部門具體的項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理的整體效果，同時(shí)也需要明確在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，其管理的重要內(nèi)容以及如何確保財(cái)務(wù)管理過(guò)程中其資金的安全性，降低風(fēng)險(xiǎn)的存在。

（二）完善信息溝通系統(tǒng)

企業(yè)在完善信息溝通機(jī)制時(shí)，還需要強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)的整體質(zhì)量，將信息化時(shí)代所帶來(lái)的信息技術(shù)與內(nèi)部控制相融合，控制好內(nèi)、外部信息的接收與結(jié)合，結(jié)合我國(guó)的相關(guān)政策經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及行業(yè)動(dòng)態(tài)，根據(jù)企業(yè)運(yùn)行的整體狀況，掌握有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各方面知識(shí)。企業(yè)可以通過(guò)各類不同的渠道廣泛地收集相關(guān)知識(shí)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供最必要的支持，建立反舞弊的相關(guān)機(jī)制，最大限度地保護(hù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的整體質(zhì)量。企業(yè)管理者需要通過(guò)匿名舉報(bào)相關(guān)機(jī)制，保護(hù)所有舉報(bào)人，確保企業(yè)的監(jiān)督管理質(zhì)量得到提升，在企業(yè)內(nèi)相關(guān)部門更需要履行自身的職責(zé)，建立科學(xué)的部門設(shè)置，明確每一個(gè)部門在經(jīng)營(yíng)管理時(shí)其所具有的崗位以及人員，做好內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施，對(duì)其進(jìn)行可靠的保障，更要結(jié)合企業(yè)現(xiàn)階段發(fā)展的內(nèi)部情況分析內(nèi)部控制中存在的一系列問(wèn)題。通過(guò)內(nèi)部的改革，明確每一個(gè)部門所具有的獨(dú)特職能，建立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)以及內(nèi)部評(píng)價(jià)委員會(huì)，做好一系列的風(fēng)險(xiǎn)防范工作，理順在內(nèi)部管理過(guò)在內(nèi)部控制的過(guò)程中，其管理的效益以及管理的內(nèi)容，劃清楚每一個(gè)部門與部門之間的權(quán)責(zé)界限，有效地提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的整體質(zhì)量，充分發(fā)揮出每一個(gè)部門應(yīng)有的職能，對(duì)內(nèi)部控制效果進(jìn)行科學(xué)的評(píng)價(jià)。在企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制管理時(shí)，也需要采取科學(xué)的考核機(jī)制以及獎(jiǎng)懲措施，確保在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，設(shè)置完善相應(yīng)的流程制度以及獎(jiǎng)懲措施，滿足企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求。建立科學(xué)的考核制度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行公證的考核，通過(guò)激勵(lì)機(jī)制與獎(jiǎng)懲機(jī)制能夠提高所有工作人員在工作時(shí)的工作效益以及工作狀態(tài)，確保內(nèi)部控制意識(shí)能融入到每一個(gè)工作人員日常的工作中。

（三）完善內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理時(shí)所面對(duì)的監(jiān)管業(yè)務(wù)是非常多的，每一個(gè)企業(yè)所在的行業(yè)不同，其業(yè)務(wù)不同內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)也應(yīng)該有著一定的區(qū)別，企業(yè)需要結(jié)合自身的特點(diǎn)逐步完善內(nèi)部控制內(nèi)容，并且結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，盡可能滿足企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理時(shí)的整體要求，在企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)也需要結(jié)合整體的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，不應(yīng)該對(duì)內(nèi)部控制手段進(jìn)行限制。需要建立完善的內(nèi)部控制，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的制度使用加以指導(dǎo)，把重點(diǎn)放在內(nèi)部控制的落實(shí)上，完善休假標(biāo)準(zhǔn)以及審批權(quán)限，確保內(nèi)部控制制度能真正地融入到企業(yè)每經(jīng)營(yíng)管理的每一個(gè)細(xì)節(jié)上，才能將內(nèi)部控制制度的應(yīng)用效果進(jìn)行提升，并且滿足企業(yè)發(fā)展的整體需求。在采購(gòu)流程定制時(shí)也需要建立相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，比如說(shuō)通過(guò)采購(gòu)協(xié)議、采購(gòu)計(jì)劃的完成率、原材料的合格率以及采購(gòu)合同的履約率等一系列內(nèi)容進(jìn)行分析。企業(yè)在選擇經(jīng)理人時(shí)也需要利用科學(xué)的招聘方式，在經(jīng)理人上崗之前進(jìn)行考核，如果經(jīng)理人的考核質(zhì)量不合格則不能讓其進(jìn)行上崗，要求所有工作人員的工作水平、職業(yè)道德以及專業(yè)素養(yǎng)都能夠隨著企業(yè)的不斷發(fā)展進(jìn)行提高。企業(yè)管理者更需要學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理模式，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，強(qiáng)化人力資源的管理方式，讓內(nèi)部控制制度更加能夠應(yīng)用在現(xiàn)階段的發(fā)展中，提高發(fā)展的整體效果，確保企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理時(shí)，其更加順利，能滿足企業(yè)的實(shí)際需求。讓企業(yè)核心人才能夠留在企業(yè)，幫助企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品的創(chuàng)新。同時(shí)也需要利用現(xiàn)代化的手段實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制，結(jié)合信息技術(shù)做好數(shù)據(jù)的強(qiáng)化支持。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，最近幾年企業(yè)所面對(duì)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)壓力非常大，企業(yè)利潤(rùn)空間在逐步壓縮，越來(lái)越多的企業(yè)都想通過(guò)降低企業(yè)的成本來(lái)獲取經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)管理的時(shí)效性。當(dāng)前需要結(jié)合內(nèi)部控制制度應(yīng)用在企業(yè)中的現(xiàn)狀，不斷對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化，建立標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)公司的優(yōu)化、公司的資源配比以及組織框架，科學(xué)地設(shè)置相關(guān)的部門，確保每一個(gè)部門在日常工作時(shí)其工作質(zhì)量以及工作職責(zé)都能夠達(dá)到企業(yè)的實(shí)際要求，促使企業(yè)的經(jīng)管理質(zhì)量能始終滿足企業(yè)自身的發(fā)展需求。

參考文獻(xiàn)：

[1]付玲靜.企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2020（13）：255-256.

[2]陳榮斌.企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化建設(shè)研究[J].納稅，2020，14（5）：203-204.

作者簡(jiǎn)介：張春光（1979—），女，黑龍江大慶人，會(huì)計(jì)師，主要從事企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制研究。