高職院校稅法課程教學(xué)方法研究

鐘炎君

摘要：就目前而言，很多高職院校進(jìn)行稅法教學(xué)的時(shí)候，重點(diǎn)還是理論教學(xué)，學(xué)生不夠了解整個(gè)納稅的過(guò)程，自身也不具備涉稅業(yè)務(wù)處理能力，這也導(dǎo)致了高職院校畢業(yè)生本身的職業(yè)素養(yǎng)和實(shí)踐能力無(wú)法真正的滿足將來(lái)工作的需要，這便要求我們必須分析當(dāng)前高職院校稅法教學(xué)存在的問(wèn)題，找到問(wèn)題解決措施，提高高職院校稅法教學(xué)的質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：高職院校;稅法課程;教學(xué)改革

引言

在新的時(shí)期，高職院校畢業(yè)生怎樣更好的就業(yè)是我們必須重視的問(wèn)題。但是現(xiàn)在高職院校教學(xué)內(nèi)容和實(shí)際應(yīng)用的脫節(jié)比較嚴(yán)重，這也導(dǎo)致了很多畢業(yè)生畢業(yè)后無(wú)法找到合適的工作，企業(yè)也無(wú)法在高職院校中招到滿意的員工。在會(huì)計(jì)專業(yè)教學(xué)中，稅法課程是非常重要的，怎樣讓學(xué)生在掌握相關(guān)理論的同時(shí)，提高自己的涉稅事務(wù)分析處理能力，是稅法課程教學(xué)進(jìn)行的重點(diǎn)和難點(diǎn)。

一、高職院校稅法課程主要特點(diǎn)分析

（一）高職稅法課程教學(xué)內(nèi)容時(shí)效性較強(qiáng)

稅法指的是國(guó)家制定的和稅收有關(guān)的法律法規(guī)及章程，因?yàn)樯鐣?huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)也在不斷地變化，稅源以及納稅人情況也在不斷地變化，這便要求我國(guó)稅法內(nèi)容必須不斷地更新。進(jìn)行高職稅法教學(xué)的時(shí)候，教師也必須全面的了解新的政策、形勢(shì)和信息，及時(shí)的更新自己的知識(shí)，確保稅法教學(xué)內(nèi)容的正確性，走在時(shí)代的前沿。

（二）稅法課程內(nèi)容綜合性明顯

和其他課程相比，稅法的綜合性較強(qiáng)，雖然稅法講授的是法律知識(shí)，但是要求學(xué)生掌握法學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、管理學(xué)等一些學(xué)科的知識(shí)。比如計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候，要求學(xué)生能夠掌握會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，可以將稅法和會(huì)計(jì)知識(shí)結(jié)合在一起，若是學(xué)生無(wú)法進(jìn)行企業(yè)本年度利潤(rùn)總額的計(jì)算，那么便無(wú)法核算企業(yè)所得稅。這便要求學(xué)生必須具有多種專業(yè)知識(shí)，才能夠更好地學(xué)習(xí)稅法。

（三）稅法課程的實(shí)踐性比較強(qiáng)

想要學(xué)生能夠熟練地掌握和稅法有關(guān)的知識(shí)，便必須給學(xué)生機(jī)會(huì)，讓學(xué)生處理企業(yè)涉稅行為的集體業(yè)務(wù)[1]。我國(guó)稅法體系中稅的種類非常多，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的時(shí)候，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也比較復(fù)雜，企業(yè)涉稅主要指的是所得稅和流轉(zhuǎn)稅。在進(jìn)行稅務(wù)核算和稅務(wù)上繳的時(shí)候，都需要通過(guò)網(wǎng)上操作。所以，在教學(xué)的時(shí)候，教師應(yīng)該重視學(xué)生網(wǎng)上操作過(guò)程的掌握，將網(wǎng)上納稅操作和稅法教材中的相關(guān)理論更好地結(jié)合在一起，只有這樣學(xué)生涉稅業(yè)務(wù)處理能力才能真正地提高，從而給學(xué)生將來(lái)的就業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

二、高職院校稅法課程教學(xué)存在的主要問(wèn)題

（一）教材更新速度緩慢

在高職院校中一般會(huì)在第三個(gè)學(xué)期進(jìn)行稅法課程的安排，我國(guó)的稅法每年都可能會(huì)出現(xiàn)一定的變化，特別是最近幾年增值稅變化往往是上半年變化。這個(gè)時(shí)候，高職院校已經(jīng)進(jìn)行了稅法課程的開(kāi)設(shè)，市場(chǎng)中也很難給高職院校提供最新的教材。為了滿足實(shí)際的情況和需要，很多高職院校使用了自編教材，但是自編教材也沒(méi)有能夠及時(shí)地更新，這也導(dǎo)致了學(xué)生使用的教材比較老舊，無(wú)法跟上稅法變動(dòng)的速度。

（二）教學(xué)內(nèi)容和辦稅業(yè)務(wù)脫離

隨著放管服的進(jìn)行，稅務(wù)部門為了幫助納稅人減輕其負(fù)擔(dān)，無(wú)論是稅務(wù)的申報(bào)還是辦稅的流程都有了很大的變化，極為精簡(jiǎn)。無(wú)論是納稅申報(bào)表和辦稅相關(guān)表格的填寫(xiě)，還是發(fā)票考據(jù)方式以及納稅申報(bào)的流程都發(fā)生了非常大的變化，但是現(xiàn)在市場(chǎng)上的教材，很多都沒(méi)有和納稅申報(bào)實(shí)際操作有關(guān)的內(nèi)容，即便是有也比較少，這也直接導(dǎo)致了學(xué)生的知識(shí)掌握無(wú)法滿足實(shí)際的需要。

（三）實(shí)踐教學(xué)欠缺

在進(jìn)行高職稅法教學(xué)的時(shí)候，最大的問(wèn)題便是實(shí)踐教學(xué)，很多學(xué)校進(jìn)行稅法教學(xué)的時(shí)候，都比較重視學(xué)生不同稅種的計(jì)算以及稅制相關(guān)的內(nèi)容，并沒(méi)有讓學(xué)生進(jìn)行納稅申報(bào)表的填寫(xiě)，學(xué)生也不夠了解發(fā)票開(kāi)具以及網(wǎng)絡(luò)納稅申報(bào)的相關(guān)流程。這種情況下，學(xué)生無(wú)法進(jìn)行實(shí)踐操作，無(wú)法很好地感受辦稅員崗位的相關(guān)工作，實(shí)踐操作能力很難提高。

（四）教學(xué)方法存在一定的問(wèn)題

稅法教學(xué)實(shí)踐教學(xué)欠缺，并且高職學(xué)校的軟件設(shè)施和硬件設(shè)施也都存在一定的問(wèn)題和不足，這也導(dǎo)致了教師很難將先進(jìn)的教學(xué)平臺(tái)運(yùn)用進(jìn)來(lái)，通過(guò)線上和線下的方式進(jìn)行混合教學(xué)，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性[2]。很多高職院校在進(jìn)行稅法教學(xué)的時(shí)候，還是通過(guò)傳統(tǒng)的教學(xué)方式，學(xué)生學(xué)習(xí)主動(dòng)性和學(xué)習(xí)積極性很難得到激發(fā)，這也影響了稅法教學(xué)質(zhì)量的提高。

（五）教師專業(yè)素質(zhì)無(wú)法滿足高職稅法教學(xué)需要

在高職學(xué)校中，有些稅法教師來(lái)源于企業(yè)，有些稅法教師是沒(méi)有參與過(guò)實(shí)際稅務(wù)工作的研究生，無(wú)論來(lái)源于哪里，這些教師都必須重視自身的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能的提高。雖然來(lái)源于企業(yè)的稅法教師本身的工作經(jīng)驗(yàn)比較豐富，但是在進(jìn)入高職院校后，往往沒(méi)有能夠及時(shí)地更新稅法動(dòng)態(tài)，掌握最新的稅法內(nèi)容。而來(lái)源于研究生的高職稅法教師本身的稅務(wù)實(shí)踐能力比較差，稅務(wù)實(shí)踐教學(xué)很難正常的進(jìn)行。

三、做好高職院校稅法課程教學(xué)的方法探究

（一）編寫(xiě)符合本校學(xué)生需要的稅法教材

高職院校進(jìn)行稅法課程教學(xué)的時(shí)候，想要提高教學(xué)的質(zhì)量首先要有高質(zhì)量的稅法教材。稅法內(nèi)容更新速度比較快，為了給學(xué)生提供最新的教材，學(xué)校有必要進(jìn)行稅法課程教材的編寫(xiě)。高職院校在進(jìn)行稅法教材編寫(xiě)的時(shí)候，可以從高職學(xué)生的實(shí)際情況和特點(diǎn)出發(fā)，編寫(xiě)符合學(xué)生特點(diǎn)的教材。和普通高校學(xué)生相比，高職院校學(xué)生學(xué)習(xí)能力比較差，但是其求知欲望和實(shí)踐欲望比較強(qiáng)，學(xué)生學(xué)習(xí)的時(shí)候，比較喜歡具有趣味性和實(shí)踐性的內(nèi)容，這便要求高職院校進(jìn)行稅法教材編寫(xiě)的時(shí)候，不但需要將稅法課程法律理論框架作為基礎(chǔ)，還應(yīng)該從稅收政策調(diào)整出發(fā)，在不給理論框架造成破壞的情況下，盡量地減少理論知識(shí)，增加一些實(shí)踐性及趣味性的稅法教學(xué)內(nèi)容，比如綜合應(yīng)用能力測(cè)試以及實(shí)踐技能訓(xùn)練等等。最后再加入一些實(shí)踐性、典型性較強(qiáng)的案例。教師教學(xué)的時(shí)候，還必須重視情景模擬，只有這樣學(xué)生才能夠在掌握稅法相關(guān)知識(shí)的同時(shí)，切實(shí)提高稅務(wù)實(shí)踐能力。

（二）重視教師隊(duì)伍素質(zhì)的提高

進(jìn)行高職稅法教學(xué)的人是教師，想要做好稅法課程建設(shè)，便必須提高教師的綜合素質(zhì)?，F(xiàn)在高職院校中，稅法課程建設(shè)和創(chuàng)新存在明顯的問(wèn)題，有些教學(xué)經(jīng)驗(yàn)比較豐富的教師，其課程創(chuàng)新能力較差，而那些創(chuàng)新能力較強(qiáng)的年輕教師本身的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)不夠豐富。為了改變這種情況，高職院校必須認(rèn)識(shí)到培訓(xùn)的重要性，做好教師的培訓(xùn)，幫助教師轉(zhuǎn)變教學(xué)設(shè)計(jì)理念，更新教師的教學(xué)觀念，只有這樣才能夠?qū)⒔處煹淖饔冒l(fā)揮出來(lái)，讓其更好地為學(xué)生的稅法學(xué)習(xí)服務(wù)。

（三）創(chuàng)新教學(xué)理念和教學(xué)手段

1.進(jìn)行稅法教學(xué)模式及教學(xué)理念的創(chuàng)新

高職院校進(jìn)行稅法教學(xué)的時(shí)候，可以運(yùn)用任務(wù)驅(qū)動(dòng)法，讓學(xué)生根據(jù)任務(wù)來(lái)自主的學(xué)習(xí)，重視課堂教學(xué)和課外實(shí)踐的結(jié)合。進(jìn)行課堂任務(wù)驅(qū)動(dòng)教學(xué)的時(shí)候，教師需要將自己的作用發(fā)揮出來(lái)。在課堂教學(xué)中，主導(dǎo)者是教師，教師不能夠讓學(xué)生一直被動(dòng)地進(jìn)行稅法知識(shí)的學(xué)習(xí)，而是應(yīng)該重視學(xué)生主動(dòng)性的激發(fā)[3]。為了做到這點(diǎn)，教師可以在事前進(jìn)行學(xué)習(xí)任務(wù)和教學(xué)任務(wù)的布置，讓學(xué)生了解自己需要學(xué)習(xí)和掌握什么樣的內(nèi)容，只有這樣稅法教學(xué)的質(zhì)量才能真正地提高，任務(wù)驅(qū)動(dòng)教學(xué)法的作用才能夠得到更好的發(fā)揮。

2.創(chuàng)新稅法課程教學(xué)的方法和手段

稅法教學(xué)的時(shí)候，其知識(shí)點(diǎn)非常的細(xì)碎，學(xué)生想要上好稅法課程便必須認(rèn)真仔細(xì)，這便要求高職院校進(jìn)行稅法教學(xué)的時(shí)候，將多種教學(xué)手段運(yùn)用進(jìn)來(lái)，不斷地進(jìn)行教學(xué)方法的創(chuàng)新，吸引學(xué)生的注意力。

（四）完善課程考核和評(píng)價(jià)

1.更新稅法教學(xué)考核方式和考核目標(biāo)

高職院校稅法課程本身便是一門實(shí)踐性較強(qiáng)的課程，這便要求教師教學(xué)的時(shí)候，必須重視學(xué)生平時(shí)成績(jī)的考核，為了激發(fā)學(xué)生稅法學(xué)習(xí)的主動(dòng)性和積極性，教師可以將抽查點(diǎn)名的方式運(yùn)用進(jìn)來(lái)，進(jìn)行期末考核的時(shí)候，高職院?？梢愿鶕?jù)學(xué)生的表現(xiàn)情況，選擇閉卷或者開(kāi)卷的方式來(lái)考試。此外，教師也必須認(rèn)識(shí)到進(jìn)行考核的目標(biāo)不是為了讓學(xué)生取得好的成績(jī)，而是將學(xué)生參與到稅法學(xué)習(xí)中來(lái)的積極性激發(fā)出來(lái)。

2.完善稅法課程評(píng)價(jià)體系

評(píng)價(jià)反饋能夠幫助學(xué)生更好地了解自己的學(xué)習(xí)情況，也能夠幫助教師了解學(xué)生的學(xué)習(xí)情況。只有評(píng)價(jià)體系完善，高職院校的稅法教學(xué)體系才能夠真正地完善。在進(jìn)行教學(xué)評(píng)價(jià)的時(shí)候，教師可以讓學(xué)生評(píng)價(jià)自己這門課程的學(xué)習(xí)情況，評(píng)價(jià)教師的教學(xué)情況，這樣不但能夠幫助學(xué)生更好地了解自己，還能夠給教師反饋課程創(chuàng)新改革的實(shí)際效果，能夠幫助教師更好的完善自我，進(jìn)行教學(xué)方法和教學(xué)思想的創(chuàng)新。

（五）重視實(shí)踐教學(xué)，將線上線下混合教學(xué)模式運(yùn)用到稅法教學(xué)中來(lái)

在高職稅法教學(xué)中，實(shí)踐是教學(xué)的重點(diǎn)和難點(diǎn)，為了做好實(shí)踐教學(xué)，高職院校必須進(jìn)行稅務(wù)實(shí)訓(xùn)軟件的引進(jìn)，讓學(xué)生通過(guò)軟件來(lái)進(jìn)行稅務(wù)的籌劃和納稅申報(bào)實(shí)踐，這樣能夠讓學(xué)生實(shí)訓(xùn)的過(guò)程中切實(shí)提高自己的稅務(wù)工作技能[4]。隨著教育技術(shù)的進(jìn)步，信息技術(shù)已經(jīng)普遍的運(yùn)用到了高職教學(xué)中來(lái)?，F(xiàn)在很多學(xué)校都將“愛(ài)課程”平臺(tái)運(yùn)用到了高職稅法教學(xué)中去，教師教學(xué)的時(shí)候，可以通過(guò)“智慧職教”來(lái)做好課程資源建設(shè)，通過(guò)“職教云”來(lái)進(jìn)行備課，通過(guò)手機(jī)APP來(lái)進(jìn)行課堂教學(xué)。這種情況下，學(xué)生能夠通過(guò)手機(jī)來(lái)完成教師布置的相關(guān)任務(wù)，學(xué)生和教師還可以通過(guò)手機(jī)更好的互動(dòng)，利用手機(jī)完成課后作業(yè)，還能夠通過(guò)手機(jī)來(lái)反饋?zhàn)约旱膶W(xué)習(xí)情況，這種教學(xué)方式符合當(dāng)前學(xué)生的實(shí)際需要，也能夠切實(shí)提高高職稅法教學(xué)的實(shí)際效果。

（六）進(jìn)行實(shí)訓(xùn)設(shè)施和實(shí)訓(xùn)基地的建設(shè)

現(xiàn)在很多高職院校都進(jìn)行了會(huì)計(jì)仿真實(shí)訓(xùn)室的建立，并將其運(yùn)用到了實(shí)訓(xùn)教學(xué)中，但是絕大多數(shù)高職院校并沒(méi)有進(jìn)行稅法仿真實(shí)訓(xùn)室的建立，即便是進(jìn)行了稅法實(shí)訓(xùn)室的建立，其配置也很難滿足實(shí)際的需要，現(xiàn)在很多實(shí)訓(xùn)室的軟件設(shè)施和硬件設(shè)施都比較落后，稅收模擬數(shù)據(jù)系統(tǒng)也不夠完整，無(wú)法滿足稅法方針實(shí)訓(xùn)的實(shí)際需要。此外，學(xué)生不具有工作經(jīng)驗(yàn)，若是其能夠接觸到稅法操作的相關(guān)內(nèi)容，學(xué)習(xí)興趣會(huì)有明顯的提高，也能夠更好地理解相關(guān)的稅務(wù)知識(shí)。產(chǎn)學(xué)結(jié)合和校企合作能夠?qū)W(xué)校和企業(yè)在人才培養(yǎng)中的作用發(fā)揮出來(lái)，也是高職院校人才培養(yǎng)的重要手段。但是由于財(cái)務(wù)部門本身比較特殊，涉及的商業(yè)機(jī)密比較多，很多企業(yè)并不愿意學(xué)生實(shí)習(xí)的時(shí)候接觸到和財(cái)務(wù)有關(guān)的信息，這也直接導(dǎo)致了學(xué)生能夠?qū)W習(xí)到的知識(shí)比較少，實(shí)踐效果也很難真正的提高。想要解決這些問(wèn)題，高職院校必須重視實(shí)訓(xùn)室的建設(shè)，及時(shí)地進(jìn)行軟件設(shè)備和硬件設(shè)備的更新，給學(xué)生營(yíng)造一個(gè)良好的學(xué)習(xí)環(huán)境。

結(jié)語(yǔ)

隨著高職教育改革的進(jìn)行，想要提高高職教學(xué)的實(shí)際質(zhì)量，我們便必須做好課程的建設(shè)及改革創(chuàng)新工作。稅法是財(cái)經(jīng)管理中的重要課程，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，其重要性也在不斷提高。要求高職院校必須分析當(dāng)前稅法教學(xué)中存在的問(wèn)題，并從問(wèn)題出發(fā)找到解決策略，提高稅法教學(xué)的質(zhì)量，幫助學(xué)生更好的

成長(zhǎng)。

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