論企業(yè)財務管理中的稅務風險成本控制策略

秦麗

摘要：隨著經濟全球化時代的強勢來臨，我國正面臨著嚴峻的國內經濟環(huán)境和國外金融形勢，企業(yè)財務管理中的稅務風險成本控制直接影響著企業(yè)的長期發(fā)展和我國整體經濟的穩(wěn)定。文章分析了企業(yè)財務管理中稅務風險成本控制的必要性，并介紹了稅務風險成本控制的原則，立足于當前企業(yè)的發(fā)展環(huán)境，對企業(yè)財務管理中稅務風險成本控制提出了相關建議。

關鍵詞：企業(yè)財務管理;稅務風險成本控制;綜合素質

新常態(tài)下，我國經濟正由高速增長階段向高質量發(fā)展階段轉變，企業(yè)面臨著轉型升級的重要挑戰(zhàn)，在該階段中，全面加強企業(yè)財務管理中的稅務風險成本控制力度，將進一步改善企業(yè)的財務管理環(huán)境，合理地調整了企業(yè)的經濟發(fā)展方向，優(yōu)化了資金運用效果，強化了企業(yè)在經濟利益鏈條上的穩(wěn)定性。基于此，在企業(yè)財務管理中強化稅務風險成本控制至關重要。

一、企業(yè)財務管理中稅務風險成本控制必要性

截至2017年年底，我國民營企業(yè)數量超過2700萬家，個體工商戶超過6500萬戶，注冊資本超過165萬億元。民營經濟貢獻了50%以上的稅收和60%以上的國內生產總值。近年來，為了保持經濟的平穩(wěn)發(fā)展勢頭，進一步改善人民的生活水平，促進企業(yè)長期健康發(fā)展，我國陸續(xù)頒布了相關經濟政策和稅務改革措施，顯著地優(yōu)化了經濟環(huán)境，大大增加了企業(yè)的生產動力和發(fā)展活力。

基于此，企業(yè)財務管理中稅務風險成本控制至關重要，其直接影響著企業(yè)的長期發(fā)展和企業(yè)的經濟穩(wěn)定以及同一鏈條上其他相關企業(yè)和重要模塊的正常運行。當前我國正處于信息化社會中，在先進的數據統(tǒng)計技術和電子信息技術的支持下，信息傳播環(huán)境切實改善，信息傳遞效率顯著增強，為企業(yè)財務管理中的稅務風險成本控制提供了優(yōu)良契機和發(fā)展空間，充分利用科技優(yōu)勢實現(xiàn)企業(yè)財務管理中稅務風險成本控制力度的有效提升是進一步完善企業(yè)財務管理環(huán)境，健全企業(yè)財務管理體系的必經路徑。同時，企業(yè)財務管理中的稅務風險成本控制在我國的整體稅務風險控制中占據了重要位置，只有嚴格遵循國家對企業(yè)財務管理和稅務管理提出的相關要求，進一步識別稅務管理風險，拓展成本控制覆蓋面，才能夠切實保證我國整體稅務環(huán)境的健康發(fā)展，維護我國整體經濟的穩(wěn)定性。另外，通過相關措施和管理理念進一步強化企業(yè)財務管理中稅務風險成本控制的效果，還將對市場經濟產生積極影響，帶動市場經濟發(fā)展活力的提升。

二、企業(yè)財務管理中稅務風險成本控制原則

大、中、小企業(yè)是我國經濟的主要輸出媒介，直接影響著我國的經濟發(fā)展和人民的正常生活，而稅務又是國民經濟的重要構成，在企業(yè)財務管理中充分重視稅務風險成本控制將有效健全企業(yè)的財務管理機制，進一步降低了企業(yè)稅務風險對國家整體經濟造成的不良影響。企業(yè)財務管理中的稅務風險成本控制必須嚴格遵循相關原則，以下對其進行介紹。

第一，集成性原則。近年來，在我國相關政策的支持下市場經濟擁有了平穩(wěn)的發(fā)展趨勢和優(yōu)良的發(fā)展空間，在此基礎上，企業(yè)的發(fā)展規(guī)模和企業(yè)經濟生產的覆蓋面逐漸擴大，稅務風險成本控制的涉及層面產生了一定的復雜性演變趨勢，只有充分遵循集成性原則，綜合分析稅務風險的主要來源以及產生原因，才能夠進一步強化成本控制力度，促進企業(yè)經濟長期健康發(fā)展。

第二，精細化原則。企業(yè)財務管理中的稅務風險具有著顯著的累積性特征，在稅務風險成本控制過程中應該積極地借鑒相關現(xiàn)代化科技和先進的管理觀念，深入分析企業(yè)財務管理環(huán)境和企業(yè)的稅務環(huán)境，對風險進行精細化識別和精準捕捉，并在此基礎上進一步分析風險的演變特征和演變趨勢，從而合理地調整企業(yè)的發(fā)展方向和企業(yè)的財務管理規(guī)劃，在企業(yè)內部構建安全的稅務環(huán)境。

三、企業(yè)財務管理中稅務風險成本控制的對策

（一）提升稅務工作人員綜合素質

企業(yè)財務管理中的稅務風險成本控制與企業(yè)經濟的健康發(fā)展息息相關，而企業(yè)內部的稅務工作人員和財務管理人員則是直接影響稅務風險成本控制的重要因素。基于此，應采取相關措施重點提升稅務工作人員的綜合素質，以下對其提出相關建議。

第一，考慮到稅務工作人員在企業(yè)財務管理中稅務風險成本控制上的重要作用，企業(yè)應該合理地引進績效考核體系和綜合評價體系，對當前財務管理體系中的財務管理人員和稅務工作人員的工作水平、綜合素質進行精準考評，有效地掌握其工作能力、職業(yè)精神、工作態(tài)度等相關影響稅收風險成本控制的內在因素。

第二，在精準識別稅務工作人員綜合素質水平的情況下，企業(yè)應該進一步強化稅務工作人員管理工作，既可按照企業(yè)財務管理中稅務風險成本控制的主要需求，以相關標準為基礎引進先進的稅務工作人才，為企業(yè)內部稅務風險成本控制注入新鮮血液，也可邀請行業(yè)內稅務風險成本控制的專家對企業(yè)內部的稅務工作人員進行精細化培訓，在培訓工作中，幫助其掌握優(yōu)良的稅務風險成本控制能力，重點強調稅務風險成本控制在企業(yè)財務管理中的重要作用以及其對企業(yè)長期發(fā)展的影響，幫助企業(yè)稅務工作人員建立優(yōu)良的職業(yè)精神，使其在實際工作中能夠按照稅收法規(guī)、稅收政策等相關內容合理開展稅務風險成本控制工作。

（二）構建現(xiàn)代化財務管理體系

近年來，我國科學技術水平不斷提升，相關現(xiàn)代化科技已經在各個重要領域中得以廣泛運用，并取得了實質性的應用效果，切實推進了我國的現(xiàn)代化建設進程。基于企業(yè)財務管理中稅務風險成本控制對于企業(yè)長期發(fā)展的重要影響，應該積極地構建現(xiàn)代化財務管理體系，幫助企業(yè)稅務工作人員和決策人員對企業(yè)的財務管理環(huán)境和財務信息進行充分掌握，以下對其提出相關建議。

第一，隨著相關現(xiàn)代化科技的不斷應用，我國已經步入了大數據時代中，在該時代中，信息的傳播速率顯著提升，大部分信息都可以轉換成數據進行實時傳輸，這一信息環(huán)境為企業(yè)財務管理中稅務風險成本控制提供了優(yōu)良契機，相關技術人員可以結合當前企業(yè)的財務管理系統(tǒng)和企業(yè)財務管理體系的主要運營方向和運營模塊，積極引進自動化管理模塊和安全管理系統(tǒng)。自動化管理模塊可以輔助企業(yè)內部的財務管理人員和稅務工作人員完成簡單數據的處理，顯著降低了稅務工作人員和財務管理人員在基礎數據處理工作中的出錯率，同時也進一步提升了工作人員處理財務工作和稅務工作的效率，而安全管理系統(tǒng)則可有效地輔助稅務工作人員充分保證稅務信息的安全。

第二，在構建現(xiàn)代化財務管理系統(tǒng)的過程中，可以積極地引進數據挖掘技術，該技術可以有效地根植于企業(yè)的財務管理環(huán)境，深入分析企業(yè)財務管理系統(tǒng)中的運行數據，有助于相關人員精準識別稅務風險。

（三）建設稅務系統(tǒng)信息化平臺

信息化時代的到來，盡管在一定程度上增加了企業(yè)的稅務風險成本控制難度，但是也顯著地提升了企業(yè)的稅務管理效率，幫助企業(yè)決策人員精細化地掌握了企業(yè)的財務信息，有助于提出正確決策，促進企業(yè)經濟的長期健康發(fā)展。建設稅務系統(tǒng)信息化平臺是有效利用信息化時代的科技優(yōu)勢，實現(xiàn)風險規(guī)避的必經路徑，以下對其提出相關建議。

第一，近年來，我國科技水平不斷提升，科技的應用覆蓋面也充分擴大，面對日漸嚴峻的企業(yè)稅收風險成本控制形勢，在建設稅務系統(tǒng)信息化平臺的過程中，必須充分發(fā)揮市場機制的最大化作用，建立較高的財務風險預警意識，具備優(yōu)良的風險控制能力。另外，還應該嚴格遵循稅收法規(guī)以及稅收政策的相關要求，切實保證稅務系統(tǒng)信息化平臺的應用合理性。

第二，在建設稅務系統(tǒng)信息化平臺的過程中，相關人員應按照加強稅務風險管控的指導思想，充分集成現(xiàn)代化科技對企業(yè)財務管理的稅務風險進行集中式管理。在建設稅務系統(tǒng)信息化平臺的過程中有效地保證全覆蓋、全參與、全流程、全周期、全維度、全業(yè)務、全影像、全集成，以保障稅務系統(tǒng)信息化平臺能夠與財務管理系統(tǒng)合理融合，將稅務管理工作拓展到全查驗、全稅種、全票據管理，進一步提升企業(yè)的稅務管理水平。另外，稅務系統(tǒng)信息化平臺還需要覆蓋增值稅管理的所有業(yè)務流程，包括開票申請流程、發(fā)票作廢流程、稅金繳納流程、外區(qū)預繳流程、跨區(qū)涉稅報告開具流程等，保證其在企業(yè)財務管理稅收風險成本控制上的應用切實有效。

（四）拓展財務稅務管控覆蓋面

企業(yè)稅務風險成本控制與企業(yè)經濟發(fā)展和正確決策具有密不可分的關系，全面強化企業(yè)稅務風險成本控制效果是充分完善企業(yè)財務管理環(huán)境，健全企業(yè)管理機制的重要體現(xiàn)和必經路徑，可通過拓展企業(yè)稅務管控覆蓋面，強化企業(yè)對內部稅務風險成本控制因素的識別效果，以下對其進行介紹。

立足于當前我國的市場經濟環(huán)境以及企業(yè)的主要發(fā)展環(huán)境可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)擁有廣闊的發(fā)展空間和優(yōu)良的發(fā)展前景，為了滿足企業(yè)的長期發(fā)展要求，需要將企業(yè)財務稅務管控覆蓋面拓展到九個層面，主要包括多級管理管控、銷項管控、進項管控、進項轉出管控、外區(qū)預繳管控、內部稅局管控、匯總納稅申報管控、稅務風險預警管控、分析決策平臺管控九個管控層面，形成完善的稅務管理體系，并與企業(yè)的稅務系統(tǒng)信息化平臺相配合，有效地提升稅務管理水平，解決部署模式、分級管理、項目共享、集成應用、稅務統(tǒng)籌、內部清算、決策分析等重點和難點問題。通過九項管控的實施，企業(yè)財務稅務管控覆蓋面將充分擴大，既體現(xiàn)了企業(yè)的基本增值稅管理功能，又可實現(xiàn)全稅種、全票據、全查驗管理，能夠滿足企業(yè)不同模塊發(fā)展的個性化需求，進一步提升了稅務管理的靈活性，有助于充分強化企業(yè)稅務風險成本控制力度。另外，在拓展財務稅務管控覆蓋面的過程中，企業(yè)相關決策人員和稅務管理人員、財務管理人員也可精細化識別企業(yè)原有財務管控系統(tǒng)中的潛在風險，并不斷地完善財務管理機制和稅務運行機制。

（五）健全監(jiān)督管理機制

企業(yè)要想擁有優(yōu)良的稅務環(huán)境，實現(xiàn)稅務風險成本控制效果的有效提升，必須健全監(jiān)督管理機制，以下對其提出相關建議。

在健全監(jiān)督管理機制的過程中，企業(yè)相關決策人員和財務管理員、稅務管理人員應該對涉稅風險管理制度進行分析，并建設系統(tǒng)性的、持續(xù)性的稅務風險監(jiān)督體系。通過深入分析企業(yè)的財務環(huán)境和經濟環(huán)境可以發(fā)現(xiàn)，稅務風險的管理重點在于經營模式、業(yè)務流程、稅務會計、稅務申報和稅務爭議，基于此，應該從部門、企業(yè)和集團三個層面構建完善的監(jiān)督體系。監(jiān)督體系主要包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控與反饋幾個層面，在監(jiān)督體系的支持下，稅務風險成本控制的合理性和主要稅務處理流程、財務管理環(huán)境將被精細化監(jiān)管，結合了針對企業(yè)稅收工作人員和財務管理人員的績效評價體系和綜合評價體系，有效地規(guī)范了財務管理行為和稅務處理行為，實現(xiàn)了信息實時溝通和權責精細劃分，進一步為企業(yè)經濟發(fā)展營造了優(yōu)良環(huán)境，在企業(yè)的各個不同經營板塊和管理模塊中形成了有組織、有規(guī)劃的監(jiān)督力量，有助于企業(yè)長期保持健康的稅務環(huán)境和財務管理環(huán)境，為企業(yè)提供充足動力和決策信息支持。

四、結論

新常態(tài)下，我國經濟正由高速增長階段向高質量發(fā)展階段轉變，企業(yè)面臨著轉型升級的重要挑戰(zhàn)，在企業(yè)財務管理中加強稅務風險成本控制至關重要?？赏ㄟ^提升稅務工作人員綜合素質、構建現(xiàn)代化財務管理體系、建設稅務系統(tǒng)信息化平臺、拓展財務稅務管控覆蓋面、健全監(jiān)督管理機制，為企業(yè)提供優(yōu)良的發(fā)展環(huán)境，支持我國的持續(xù)建設。

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（作者單位：天津眾生活科技有限公司）