加強國有企業(yè)財務內部控制思考

卿梅

摘 要：現(xiàn)階段，隨著社會經濟水平的發(fā)展，各行各業(yè)之間的競爭越來越激烈，國有企業(yè)也必然會面臨這種情況。目前，很多國有企業(yè)都開展了財務內部控制工作，以提升自己的綜合實力，但是實際情況并不樂觀。本文在對其重要性和相關問題進行分析的同時提出了相應的解決對策，具有一定的參考價值。

關鍵詞：國有企業(yè);財務內部控制;問題及對策

一、國有企業(yè)加強財務內部控制的重要性

對于國有企業(yè)而言，財務內部控制工作的加強不僅可以保證管理層經營決策和各項規(guī)章制度的有效落實，提升其工作質量和工作效率，還可以提升企業(yè)的綜合競爭力，使企業(yè)得到更好的發(fā)展。通過財務內部控制工作，企業(yè)各個部門和崗位的權限和職責可以更加明確，彼此之間也可以得到更加有效的交流和溝通，相關工作的開展有了更多的信息支持，工作人員的業(yè)務能力也有了一定提升，工作質量和工作效率必然會得到改善。長此以往，企業(yè)自身的綜合競爭力必然會有所提高。

二、國有企業(yè)在財務內部控制工作中存在的問題

（一）財務內部控制制度不完善

對于國有企業(yè)而言，財務內部控制工作的開展不僅可以幫助其對各部門和崗位的職責權限進行明確，還可以使相關黨政決策得到更加全面的落實。在國有企業(yè)財務內部控制過程中，其可以更加嚴格的對各個運營環(huán)節(jié)進行把控，并根據(jù)財務內部控制實際需求不斷對相關制度進行改進和完善。但是就目前實際情況看，很多國有企業(yè)的財務內部控制經驗都比較缺乏，其財務管理工作依然是以預算核算為主的，且并未根據(jù)財務內部控制工作的性質、目的和實際需求對相應的財務內部控制制度進行改進和完善，企業(yè)現(xiàn)行的財務內部控制制度與當前的實際情況是不相符的，這會對企業(yè)財務內部控制工作的順利推進產生重要影響。

（二）財務內部控制意識較為淡薄

目前，國有企業(yè)財務內部控制意識淡薄是其財務內部控制工作中比較明顯的問題，也是制約其財務內部控制工作順利推進的重要因素。有些國有企業(yè)在推進財務內部控制工作時，缺乏創(chuàng)新意識，覺得財務內部控制的推進只是為了保證企業(yè)運營的規(guī)范性，這種對財務內部控制的片面認識會對其實施產生重要影響，財務內部控制工作也難以發(fā)揮出自身應有的作用。與此同時，有些國有企業(yè)在推進財務內部控制工作時，未對自身實際情況進行比較全面仔細的分析，致使有些工作的實際落實情況并不理想。另外，有些國有企業(yè)在財務內部控制過程中，不注重培養(yǎng)員工的財務內部控制意識，其財務內部控制在很大程度上只停留于制度層面或高層決策層面，在各項工作中的實際落實情況并不樂觀。

（三）財務管理信息基礎較為薄弱

隨著現(xiàn)代化信息技術的發(fā)展和進步，財務管理信息化已經成為各大企業(yè)追求更大發(fā)展的重要方式。一套完善的、科學的、先進的信息管理系統(tǒng)，可以使企業(yè)的管理工作更加細化高效，企業(yè)的管理水平也會得到一定的提升，這對其整體發(fā)展都是比較有益的。目前，很多國有企業(yè)在財務內部控制過程中，都存在財務管理信息基礎薄弱的問題。有些企業(yè)依然沿用的是較為傳統(tǒng)的財務管理模式，只使用了財務核算軟件，認為只要有了財務核算系統(tǒng)，就相當于實現(xiàn)了財務管理信息化。還有些企業(yè)雖然設立了相應的內部管理信息化系統(tǒng)，但是對財務管理信息化的認識并不全面，導致企業(yè)在財務內部控制信息化建設過程中缺乏比較科學的、系統(tǒng)的、整體的規(guī)劃，企業(yè)內各部門在財務內部控制工作中得不到較為高效的結合，相關信息得不到及時準確的共享，很多財務信息難以發(fā)揮出自身應有的作用，也難以給予財務內部控制工作相應的支持。

三、國有企業(yè)加強財務內部控制工作的對策

（一）完善財務內部控制制度

國有企業(yè)在完善財務內部控制制度時，可以從以下五點入手：第一，國有企業(yè)需要對財務管理部門的專業(yè)性和完善性進行提高，并以該部門為依托，全面推進財務內部控制工作。在此過程中，企業(yè)必須貫徹落實責任制，并對各崗位的職責和權限進行明確，確保每一項工作都可以落實到具體人員身上，以便為財務內部控制工作的順利推進奠定更加堅實的基礎。第二，企業(yè)要對財務行為進行規(guī)范，保證財務內部控制工作可以發(fā)揮出自身的約束作用。在此過程中，國有企業(yè)可以從維持自身管控秩序角度出發(fā)，對各項制度進行改進和完善，并理清責任邊界，以避免責權交叉現(xiàn)象的出現(xiàn)。與此同時，國有企業(yè)還要對各部門之間的交流和溝通進行加強，通過內部控制工作保證各項財務工作的順利開展。第三，國有企業(yè)要對財務印鑒、發(fā)票等方面的管理制度進行改進和完善。以財務印鑒管理為例，在此過程中，國有企業(yè)需要明確法人代表章是由財務部門經理保管的，財務專用章是由出納保管的，無論是在何種情況下，兩個印鑒都不可由一人保管。同時，國有企業(yè)還要明確規(guī)定財務印鑒更換程序。另外，國有企業(yè)還要對印鑒丟失、破損時的處理方法進行規(guī)定，在發(fā)生此種情況時，相關人員要及時上報給領導，并在開戶銀行進行備案，以明確印鑒停止使用的時間。第四，國有企業(yè)要對自身的現(xiàn)金、結算和報賬等工作進行加強，并提高財務內部控制的針對性，保證財務工作和內部控制工作可以得到高效的結合。第五，企業(yè)可以制定專門的、針對賬務處理和財務稽查工作的財務內部控制制度，以便在發(fā)生問題時及時有效的進行解決，并追究相關人員的責任，更好的維持企業(yè)的財務管理秩序，保證企業(yè)的經營效益。

（二）提升財務內控人員專業(yè)水平并強化其認知

國有企業(yè)在推進財務內部控制工作時，其主要執(zhí)行人員是財務人員，因此財務人員的專業(yè)水平和工作能力也會對財務內部控制工作的開展產生影響。在提高財務內部控制人員專業(yè)水平和強化其內控認知方面，國有企業(yè)需要兼顧兩個方面：一方面，國有企業(yè)要注意培養(yǎng)員工的內部控制管理意識。另一方面，國有企業(yè)要定期組織針對財務內部控制工作的培訓活動，并安排相關人員參加。在此過程中，國有企業(yè)可以從以下兩個方面入手：第一，國有企業(yè)要加強對財務內部控制知識的宣傳，使企業(yè)全體員工對財務內部控制工作有一個較為基礎正確的認識，以便為財務內部控制工作營造一個良好的實施環(huán)境。第二，國有企業(yè)要加強對財務內部控制人員專業(yè)水平、業(yè)務能力和職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)，并定期安排人員參加相關的培訓活動。在培訓過程中，不僅要進行相應的法律法規(guī)和政策的講解，還要進行一些財務內部控制理論知識的講解，并將其與企業(yè)實際情況結合起來，更好的對財務內部控制工作的技巧和方法進行分析和應用，以提高培訓活動在實際工作中的可操作性。

（三）優(yōu)化財務內部控制信息平臺

在優(yōu)化財務內部控制信息平臺時，國有企業(yè)可以從以下兩個方面入手：第一，要重視財務管理信息系統(tǒng)建設工作。在此過程中，國有企業(yè)可以在內部加大財務內部控制信息化建設的推廣力度，并建立相應的財務內部管理模式。與此同時，國有企業(yè)還要對內部管理信息系統(tǒng)進行規(guī)范，并將其貫穿到企業(yè)相關業(yè)務的每一個工作流程中，更好的推動企業(yè)各項工作的開展，財務內部控制信息平臺才能發(fā)揮出自身應有的作用。第二，要加強信息化專業(yè)人才的培養(yǎng)工作。對于企業(yè)而言，人才是最重要的資源之一，而在優(yōu)化財務內部控制信息平臺過程中，專業(yè)的信息系統(tǒng)管理運用人才是不可或缺的。在此過程中，國有企業(yè)不僅要對外招聘專業(yè)性和綜合素質較高的財務內部控制信息化人才，還要對現(xiàn)有的財務內部控制人才進行信息化方面的培訓，并定期對培訓結果進行考核，以便從側面提高培訓工作的質量。同時，國有企業(yè)還要組建一支專業(yè)的財務內部控制信息化建設隊伍，并根據(jù)信息化工作的實際情況對財務內部管理機制進行改進和完善，以便不斷對內部控制工作進行優(yōu)化。

四、結語

本文以國有企業(yè)財務內部控制工作為中心，首先講述了其加強財務內部控制工作的重要性，然后分析了其在財務內部控制工作中存在的問題，最后根據(jù)所分析的問題提出了相應的解決對策，希望可以推動國有企業(yè)財務內部控制工作的順利開展，使其財務內部控制水平得到提升，為國有企業(yè)綜合競爭力的提升提供更多的保障。

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