民營(yíng)企業(yè)資金管理問(wèn)題及對(duì)策

卓瑛

摘 要：本文圍繞民營(yíng)企業(yè)資金管理工作，在對(duì)其資金管理工作中所存問(wèn)題進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)的問(wèn)題解決措施，具有一定的參考價(jià)值。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè);資金管理;問(wèn)題及對(duì)策

一、民營(yíng)企業(yè)在資金管理工作中存在的問(wèn)題

（一）資金管理意識(shí)較為薄弱

民營(yíng)企業(yè)在日常的供產(chǎn)銷經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，其資金主要由投入、周轉(zhuǎn)和退出開始循環(huán)往復(fù)的增加和減少，資金是支撐企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的重要“血液”。目前，大部分民營(yíng)企業(yè)的資金管理意識(shí)都比較淡薄，對(duì)資金時(shí)間價(jià)值和現(xiàn)金流的認(rèn)識(shí)也比較片面，在開展投融資活動(dòng)、資金預(yù)算工作時(shí)缺乏較為科學(xué)完善的資金使用計(jì)劃，有資金時(shí)盲目進(jìn)行投資，沒(méi)資金時(shí)到處借貸，有時(shí)甚至?xí)韪呃J。與此同時(shí)，部分民營(yíng)企業(yè)在資金籌集、使用和分配上也缺乏比較科學(xué)的規(guī)劃，企業(yè)資金流的整體布局受到影響，最終導(dǎo)致企業(yè)的資金使用效率下降。

（二）資金管理制度不健全

目前，我國(guó)大部分的民營(yíng)企業(yè)都是家族式企業(yè)，其在日常運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中的經(jīng)營(yíng)權(quán)、監(jiān)督權(quán)和管理權(quán)是互不分離的。其中，大多數(shù)的民營(yíng)企業(yè)都比較缺乏市場(chǎng)化的管理手段，導(dǎo)致其在內(nèi)部資金管理方面存在較多問(wèn)題，限制了自身的進(jìn)一步發(fā)展和壯大。一些規(guī)模較大的民營(yíng)企業(yè)，在進(jìn)行資金管理時(shí)已經(jīng)采取了現(xiàn)金支付授權(quán)制度，但由于自身所具有的局限性，在工作過(guò)程中并未建立起較為完善的現(xiàn)金支付授權(quán)體系，與其相對(duì)應(yīng)的監(jiān)管制度也并未發(fā)揮出該有的作用，相關(guān)項(xiàng)目資金的監(jiān)管工作依然不到位，也并未按照規(guī)定時(shí)間對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行監(jiān)督和考核，項(xiàng)目在推進(jìn)過(guò)程中極有可能遭遇資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)[1]。而一些規(guī)模相對(duì)較小的民營(yíng)企業(yè)，其整體的組織構(gòu)建都比較簡(jiǎn)單和高效，在崗位設(shè)置上很難兼顧到崗位之間的制衡作用，一個(gè)員工往往身兼數(shù)職，尤其是財(cái)務(wù)人員。這種類型的民營(yíng)企業(yè)往往更加注重銷售和生產(chǎn)過(guò)程，在資金管理和內(nèi)部控制建設(shè)方面都比較薄弱，這會(huì)給其經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程帶來(lái)一定的難以預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，極易發(fā)生財(cái)務(wù)人員受賄或挪用公款的現(xiàn)象。另外，大部分民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，在資金流量及其使用效益方面缺乏較為有效的核查，資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程缺乏較為有效的監(jiān)控，資金實(shí)際使用過(guò)程中浪費(fèi)現(xiàn)象較為嚴(yán)重。

（三）資金使用效益較為低下

民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，往往都比較注重市場(chǎng)營(yíng)銷工作，尤其是賬面銷售收入和資金余額，其對(duì)與資金管理相關(guān)的資金使用效益的評(píng)價(jià)工作不夠重視，在此種情況下，其更容易出現(xiàn)以下現(xiàn)象：在一些比較重要的項(xiàng)目投資實(shí)施后，對(duì)項(xiàng)目運(yùn)行過(guò)程中可能獲得效益了解不夠深入;在采購(gòu)大量當(dāng)下所需的固定資產(chǎn)時(shí)，民營(yíng)企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的產(chǎn)出效益沒(méi)有較為科學(xué)全面的分析，其中有部分固定資產(chǎn)一直處于閑置或報(bào)廢狀態(tài);在貨品入庫(kù)后，民營(yíng)企業(yè)相關(guān)工作人員并未對(duì)存入貨品的價(jià)值和流動(dòng)情況進(jìn)行及時(shí)的分析，其中有部分貨品由于存貨管理不當(dāng)，導(dǎo)致其性質(zhì)轉(zhuǎn)而發(fā)生改變。對(duì)于民營(yíng)企業(yè)而言，項(xiàng)目投資、固定資產(chǎn)采購(gòu)和貨品存放都會(huì)占用企業(yè)資金的大部分，這時(shí)企業(yè)便無(wú)法得到更多的發(fā)展機(jī)會(huì)，相應(yīng)的發(fā)展空間也會(huì)變小，這會(huì)直接使民營(yíng)企業(yè)的資金使用效率下降。

二、民營(yíng)企業(yè)改善資金管理工作的對(duì)策

（一）強(qiáng)化企業(yè)資金管理意識(shí)

民營(yíng)企業(yè)在推進(jìn)資金管理工作時(shí)，需要不斷強(qiáng)化自己的資金管理意識(shí)。就目前經(jīng)濟(jì)下行，大部分企業(yè)都處在經(jīng)濟(jì)寒冬的時(shí)候，更要重視資金管理工作的開展。對(duì)于民營(yíng)企業(yè)而言，資金就是其發(fā)展最重要的支持力量，也是其穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)的主要依仗，哪家企業(yè)掌握了資金，哪家企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中就可以占據(jù)更加有利的位置。民營(yíng)企業(yè)要認(rèn)識(shí)到，資金管理并不是財(cái)務(wù)部門一個(gè)部門的工作，其與企業(yè)各個(gè)部門的發(fā)展都有一定的聯(lián)系。在上下游管理、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化整合工作中，民營(yíng)企業(yè)必須保證企業(yè)現(xiàn)金的流出和流入是同步的，這在一定程度上可以提高企業(yè)資金的使用效率，使企業(yè)供應(yīng)鏈處于動(dòng)態(tài)平衡。在收款方面，民營(yíng)企業(yè)可以加快收款速度。只有將款項(xiàng)真正收回來(lái)，企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)才能得到保證。但是應(yīng)收賬款的存在又是十分必要的，在此過(guò)程中，民營(yíng)企業(yè)可以擴(kuò)大產(chǎn)品銷售規(guī)模，以增加自身在銷售方面的收入，使自身在市場(chǎng)中占據(jù)更大的份額。在推遲應(yīng)收賬款支付方面，民營(yíng)企業(yè)要在保證自身信譽(yù)的情況下，按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行賬款的支付，同時(shí)還要充分利用相關(guān)企業(yè)所提供的信用優(yōu)惠。在急需資金時(shí)，民營(yíng)企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要放棄供貨方的現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)的最后一天進(jìn)行賬款的支付。

（二）對(duì)資金管理制度進(jìn)行完善

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，那些傳統(tǒng)的、家族式的資金管理模式已經(jīng)難以適應(yīng)當(dāng)代民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展需求，民營(yíng)企業(yè)需要在發(fā)展中不斷更新觀念，加強(qiáng)資金管理工作，并制定一套符合自身所處環(huán)境和實(shí)際發(fā)展需求的、互相聯(lián)系又互相制約的財(cái)務(wù)管理體系。民營(yíng)企業(yè)可以通過(guò)財(cái)務(wù)管理體系對(duì)自身的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行規(guī)范，使其意識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性，真正全面有效的落實(shí)資金管理工作。在資金管理制度完善方面，民營(yíng)企業(yè)可以從以下三點(diǎn)入手：第一，民營(yíng)企業(yè)要制定覆蓋貨幣資金、有價(jià)證卷和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和清查盤點(diǎn)制度。在財(cái)產(chǎn)物資管理及清查盤點(diǎn)制度制定方面，工作人員可以從采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)等環(huán)節(jié)入手;在固定資產(chǎn)方面，其管理及清查盤點(diǎn)制度需要更加細(xì)致和全面，比如單位計(jì)價(jià)、領(lǐng)用和報(bào)廢等環(huán)節(jié)都需要有相應(yīng)的流程和制度作為支持，同時(shí)還需要對(duì)每一環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行明確[3];在貨幣資金等易流失資產(chǎn)方面，民營(yíng)企業(yè)必須考慮各崗位之間的制衡制度，尤其是財(cái)務(wù)崗位。第二，民營(yíng)企業(yè)要制定更為科學(xué)明確的崗位權(quán)責(zé)制度。在此過(guò)程中，民營(yíng)企業(yè)要以自身章程和組織架構(gòu)為基礎(chǔ)，對(duì)各級(jí)崗位及其管理權(quán)力和責(zé)任進(jìn)行劃分。其中，總經(jīng)理、各級(jí)管理層和各職能部門等關(guān)鍵崗位的職權(quán)及責(zé)任都需要重點(diǎn)進(jìn)行明確。第三，民營(yíng)企業(yè)要對(duì)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)管理流程進(jìn)行明確。在此過(guò)程中，民營(yíng)企業(yè)要根據(jù)自身所處內(nèi)外環(huán)境的變化對(duì)各項(xiàng)制度和工作流程進(jìn)行明確，其中要重點(diǎn)關(guān)注債權(quán)管理、債務(wù)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控及財(cái)務(wù)人員的管理工作。第四，民營(yíng)企業(yè)要加強(qiáng)自身的內(nèi)部審計(jì)控制工作，特別是資金的審計(jì)工作，這在一定程度上可以避免徇私舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn)，保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。在此過(guò)程中，民營(yíng)企業(yè)還要提升管理層的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，并對(duì)資金審批程序作出明確規(guī)定，這可以使其企業(yè)的監(jiān)督與考核機(jī)制更加完善;同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)還要將外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)結(jié)合起來(lái)，以便更好的對(duì)各項(xiàng)成本進(jìn)行控制，節(jié)約企業(yè)開支。

（三）開展資金使用效益分析工作

在民營(yíng)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，其可以從以下兩個(gè)方面去判斷資金本身具有的價(jià)值，即貨幣的時(shí)間價(jià)值和機(jī)會(huì)成本。民營(yíng)企業(yè)在加強(qiáng)資金管理工作時(shí)，應(yīng)該重視對(duì)資金使用效益的分析和評(píng)價(jià)，以避免企業(yè)資金的閑置和浪費(fèi)。第一，民營(yíng)企業(yè)要盡量提高資金的周轉(zhuǎn)速度，并合理控制庫(kù)存和應(yīng)收賬款在企業(yè)資金中占有的份額，其也可以通過(guò)材料供應(yīng)商的無(wú)息額度來(lái)保證企業(yè)資金的使用效益。第二，民營(yíng)企業(yè)要保證資金預(yù)算的執(zhí)行效果。在此過(guò)程中，民營(yíng)企業(yè)要不斷加強(qiáng)內(nèi)部員工的預(yù)算控制意識(shí)，并通過(guò)預(yù)算工作的開展提高每一筆資金的產(chǎn)出效益，要避免在預(yù)算外對(duì)資金進(jìn)行使用;若是必須在預(yù)算外使用資金，就需要對(duì)其進(jìn)行全面科學(xué)的投入產(chǎn)出分析，并按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的審批流程。第三，民營(yíng)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)行情況的分析和評(píng)價(jià)工作，以便在項(xiàng)目運(yùn)行后能為企業(yè)和股東帶來(lái)的效益有一個(gè)較為清晰的了解。若遇到國(guó)家宏觀調(diào)控，部分項(xiàng)目難以再繼續(xù)實(shí)施，則民營(yíng)企業(yè)就需要立刻召開會(huì)議，以相應(yīng)項(xiàng)目為中心提出科學(xué)可行的止損調(diào)整策略，以便在最大程度上降低企業(yè)遭遇各種風(fēng)險(xiǎn)的可能性。第四，民營(yíng)企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際情況提出切實(shí)可行的閑置資金管理策略，這不僅可以保證閑置資金的安全性和流動(dòng)性，還可以增加其收益性，推動(dòng)企業(yè)更好的發(fā)展。

三、結(jié)束語(yǔ)

本文以民營(yíng)企業(yè)資金管理工作為中心，首先對(duì)民營(yíng)企業(yè)在資金管理工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，然后提出了民營(yíng)企業(yè)改善資金管理工作的對(duì)策，希望對(duì)民營(yíng)企業(yè)資金管理工作的開展有所幫助。

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