企業(yè)集團(tuán)的資金管控

孫曉平

[摘 要]隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深化與發(fā)展，我國出現(xiàn)了大批的企業(yè)集團(tuán)，其亦是我國經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。在企業(yè)集團(tuán)中，資金是其發(fā)展經(jīng)營的根本，如何做好資金管控是大型企業(yè)集團(tuán)穩(wěn)定健康發(fā)展的核心因素。企業(yè)集團(tuán)中在資金管控方面仍存在不少問題亟待解決。文章將以此展開討論，對(duì)我國企業(yè)集團(tuán)在資金管控方面存在的問題加以闡述與分析，再相應(yīng)的提出改進(jìn)措施，以期能夠促進(jìn)我國企業(yè)集團(tuán)的進(jìn)一步發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)集團(tuán);資金管控;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.24.096

資金于企業(yè)而言相當(dāng)于其“流動(dòng)的血液”，其重要性對(duì)企業(yè)發(fā)展毋庸置疑。資金儲(chǔ)量充足、結(jié)構(gòu)合理，且能夠流暢的使用是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的根本保障。但在企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展過程中，隨著其規(guī)模的不斷擴(kuò)大，源于資金方面的壓力也愈加明顯，這也就可能進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。另外，我國當(dāng)前處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的換擋階段，經(jīng)濟(jì)下行的壓力對(duì)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展也帶來了一定程度的沖擊，這也進(jìn)一步要求企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金管控的重視。企業(yè)集團(tuán)在對(duì)資金的管控過程中，保證資金的有效周轉(zhuǎn)及合理使用，減少資金的無謂投資與浪費(fèi)，提高使用效率，降低成本并弱化風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而使企業(yè)集團(tuán)資金資源能夠達(dá)到最優(yōu)化的使用及配置，為企業(yè)發(fā)展提供有利支持與后盾。

1 資金管控對(duì)企業(yè)集團(tuán)的重要性

1.1 保證資金的高效使用

在企業(yè)集團(tuán)中，資金涉及了業(yè)務(wù)的供、產(chǎn)、銷的全過程，并且維系著投融資等企業(yè)經(jīng)營發(fā)展環(huán)節(jié)。加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況的分析，保持對(duì)資金流動(dòng)情況的及時(shí)掌握，進(jìn)而保證資金的正常流動(dòng)性，使其在經(jīng)營管理過程中保持良性循環(huán)的狀態(tài)。要極力避免資金管理不善而對(duì)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生的障礙與干擾。與此同時(shí)，企業(yè)要對(duì)資金的使用做好相關(guān)的預(yù)算及籌劃，要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算編制，從企業(yè)的整體角度做好資金的統(tǒng)籌安排。在對(duì)企業(yè)資金管控的過程中，企業(yè)集團(tuán)不僅可以對(duì)子公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管，減少下屬企業(yè)對(duì)資金的隨意使用，權(quán)限過大等不合理現(xiàn)象的發(fā)生，還能夠與企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)控體系有效結(jié)合，使內(nèi)部控制工作更好地執(zhí)行與實(shí)現(xiàn)。

1.2 有助于企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理目標(biāo)的達(dá)成

企業(yè)在完成預(yù)定的戰(zhàn)略目標(biāo)過程中，是否有效的執(zhí)行預(yù)算編制是其經(jīng)營發(fā)展的關(guān)鍵因素。加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的資金管控，有利于企業(yè)準(zhǔn)確的掌握資金實(shí)際使用狀況，進(jìn)而根據(jù)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的現(xiàn)狀來進(jìn)行合理調(diào)整，確保企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展不影響整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。資金管控能夠有效保證其在使用過程中的安全與健康應(yīng)用，能使其運(yùn)轉(zhuǎn)效率與運(yùn)行效果達(dá)到既定的計(jì)劃與目標(biāo)。使用科學(xué)方法與規(guī)范的制度加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管控，令其貫穿企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的全過程，最終為企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好的經(jīng)濟(jì)效益保駕護(hù)航。

2 我國企業(yè)集團(tuán)資金管控存在的問題

2.1 對(duì)資金管控重視性不足

現(xiàn)如今，仍有部分企業(yè)對(duì)資金管控工作認(rèn)識(shí)不到位，未意識(shí)到其對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。將管理工作重點(diǎn)主要置于生產(chǎn)經(jīng)營方面，極力的擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，盲目的發(fā)展多樣化經(jīng)營，忽視了企業(yè)集團(tuán)的資金管控工作。因其重視不足，對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)提高也未置于管理的主要工作，涉及資金管控的機(jī)構(gòu)也未進(jìn)行明確設(shè)置，這一系列的忽視對(duì)經(jīng)營生產(chǎn)過程中資金運(yùn)轉(zhuǎn)引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成了疊加效應(yīng)，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展構(gòu)成了不利影響。

2.2 企業(yè)集團(tuán)資金管理分散

企業(yè)集團(tuán)其內(nèi)部結(jié)構(gòu)龐大，組織部分較為冗雜，部分企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，為了提高資金管控效率，將更多的權(quán)力下放到各個(gè)下屬單位，這就可能會(huì)引起一些子公司為了自身利益對(duì)資金使用不顧全大局，過于自我。僅將資金的使用重點(diǎn)置于局部利益，懈怠了對(duì)企業(yè)集團(tuán)的整體利益方面。而這種行為，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)遠(yuǎn)與整體發(fā)展會(huì)造成一定的不利影響，集團(tuán)總部難以在資金管控方面做到整體的規(guī)劃與布局，尤其是在投資決策方面，各個(gè)下屬單位自行其是，不以整體的企業(yè)集團(tuán)目標(biāo)統(tǒng)一，這就容易導(dǎo)致集團(tuán)發(fā)展不統(tǒng)一，難以做到整體的經(jīng)濟(jì)效益提高。

2.3 企業(yè)集團(tuán)在籌融資過程中未做到統(tǒng)一管理

部分企業(yè)集團(tuán)難以將集團(tuán)各個(gè)下屬單位的資金作出有效的集中統(tǒng)計(jì)與管理，如此一來，在籌資過程中也就難以做到統(tǒng)一協(xié)調(diào)。這就可能會(huì)使得企業(yè)集團(tuán)發(fā)生資金短缺抑或資金閑置的現(xiàn)象，也就可能變相的導(dǎo)致資金浪費(fèi)或由于資金短缺造成的部分業(yè)務(wù)無法正常開展。這主要還是由于企業(yè)集團(tuán)整體結(jié)構(gòu)龐大，而在資金的統(tǒng)一管理方面又無法有效跟進(jìn)，造成資金在籌融資過程中發(fā)生冗雜混亂的現(xiàn)象。

3 加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管控的措施

3.1 建立資金集中管控機(jī)制

企業(yè)集團(tuán)對(duì)于資金管控若想取得行之有效的成果，建立資金集中管控機(jī)制是極為重要的。企業(yè)集團(tuán)可以開設(shè)統(tǒng)一的賬戶，將資金管理形成收支兩條線，進(jìn)而能夠使得下屬單位的資金及時(shí)地歸攏劃入到企業(yè)集團(tuán)的統(tǒng)一賬戶。資金的聚攏能夠使企業(yè)集團(tuán)對(duì)下屬各個(gè)子公司、子單位的資金需求進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)配，使得資源得到有效配置。另外，在一些所涉資金較多的重大項(xiàng)目開展前，對(duì)所需資金需企業(yè)集團(tuán)的總部進(jìn)行審批，使較大的資金流出也能準(zhǔn)確到位。

3.2 加強(qiáng)資金預(yù)算管理

企業(yè)集團(tuán)在資金管控的過程中，對(duì)于各個(gè)下屬單位的資金協(xié)調(diào)、流動(dòng)能否得到高效且合理的運(yùn)轉(zhuǎn)，以集團(tuán)總部為基礎(chǔ)，且集合各個(gè)子公司的預(yù)算是極為關(guān)鍵的。企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行預(yù)算編制工作時(shí)，要結(jié)合集團(tuán)自身情況，加強(qiáng)各方面信息收集，如對(duì)年度資金使用情況、資金支出高峰以及低峰等各種情況綜合考量，建立科學(xué)合理的預(yù)算編制。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)的投資項(xiàng)目中的資金管理，要有效分析項(xiàng)目的收益率以及資金回收周期，保證投資資金的安全為基礎(chǔ)，進(jìn)而開展投資項(xiàng)目。另外，在以預(yù)算為前提進(jìn)行資金管理的情況下，嚴(yán)密的監(jiān)督體系是資金管控的基礎(chǔ)保障。企業(yè)集團(tuán)根據(jù)自身的治理結(jié)構(gòu)，將董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層之間的三方關(guān)系有效分離，避免權(quán)力重疊，使其之間形成相互監(jiān)督、相互制約的局面。企業(yè)集團(tuán)還需聘請(qǐng)外部的審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)工作，從而促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)自身監(jiān)督工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督的有效執(zhí)行?，F(xiàn)如今，企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)代化管理必須與時(shí)俱進(jìn)，因此要根據(jù)集團(tuán)自身經(jīng)營特點(diǎn)，建立相關(guān)的信息化平臺(tái)，保證資金的使用狀況能夠得到及時(shí)的信息反饋與收集，保證信息的真實(shí)性及有效性。依托信息平臺(tái)，達(dá)到企業(yè)集團(tuán)總部對(duì)資金的統(tǒng)一整體管控及預(yù)算管理。

3.3 加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的資金往來管理

企業(yè)對(duì)于資金管控的另一方面要從降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)及加強(qiáng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率這兩點(diǎn)著手。要著重加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，避免壞賬、呆賬的產(chǎn)生。企業(yè)集團(tuán)的賒銷政策要科學(xué)合理的制定，不能一味地追求漂亮的銷售業(yè)績(jī)。要對(duì)業(yè)務(wù)往來的企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，避免應(yīng)收賬款造成企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，要進(jìn)行合理催收，加強(qiáng)資金回籠速度。另外，企業(yè)集團(tuán)自身的資金支出及發(fā)展方向要根據(jù)市場(chǎng)變化適時(shí)調(diào)整，計(jì)劃目標(biāo)的完成是單方面的，市場(chǎng)環(huán)境變化在對(duì)經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生較大影響時(shí)，要及時(shí)調(diào)整，進(jìn)而使得資金的使用更為契合企業(yè)發(fā)展與市場(chǎng)的變化，提高資金管控及使用效率。

4 結(jié)論

資金作為維系企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營與發(fā)展的紐帶，對(duì)資金進(jìn)行有效管控能使集團(tuán)維持穩(wěn)定健康的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。但由于企業(yè)集團(tuán)自身結(jié)構(gòu)組織龐大，涉及的資金管控層面較多，這也導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)在管控過程中難以做到一蹴而就，因此，要在實(shí)踐與探索過程中逐步完善。企業(yè)集團(tuán)作為我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)資金的有效管控不僅關(guān)系到企業(yè)集團(tuán)的自身發(fā)展，也對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著毋庸置疑的關(guān)鍵作用，做好資金管控工作對(duì)企業(yè)集團(tuán)與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展來說都有著重大意義。

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