水利水電工程造價風險管理研究

易 琪

(江西省撫州市東臨新區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局，江西 撫州 344000)

工程造價管理中的實物工程量計價模式，就是以市場為取向形成的工程量清單，在工程造價發(fā)展過程中長期存在各類風險[1]。因此，正視風險、全面掌握風險管理方法以及深刻理解風險的內(nèi)涵，對提高企業(yè)的核心競爭力及其工程造價管理水平非常重要。

1 工程量清單計價模式下的風險管理

1.1 工程量清單計價模式

1.1.1 基本概念

工程量清單計價方式是指按照《計價規(guī)范》，招標人將能夠反映工程實體和措施性工程數(shù)的清單委托給具有相應資質(zhì)的中介機構(gòu)或自行編制，并將其納入招標文件下發(fā)給投標人，結(jié)合工程實際和工程量清單，在充分考慮投標風險及市場競爭現(xiàn)狀的情況下，依據(jù)消耗量定額、企業(yè)定額和生產(chǎn)要素市場價格自主形成投標報價的計價方式[2]。這種計價方式包括規(guī)費、稅金、其他項目費和分部分項工程費，其中混凝土、土石方等實體工程屬于分部分項工程量清單；水土保持、環(huán)境保護、文明施工和安全生產(chǎn)費等非工程實體項目為措施項目；而預留金、零星工作項目、總承包服務費和材料購置費等為其他項目。

1.1.2 主要特點

工程造價管理體系應以全面的社會監(jiān)督、自主的企業(yè)報價、宏觀的政府調(diào)控、合適的市場價格為基本要求，對此計價規(guī)范給出了明確的實現(xiàn)目標。歸納總結(jié)的工程量清單計價特點，主要體現(xiàn)在[3]：①風險共擔、量價分離，“價由投標人報、量由招標人供”的特點可實現(xiàn)合理分擔風險的目標，同時反映了工程量清單計價“量價分離”的目標，投標價格和工程量清單制定的風險分別由投標人、招標人來承擔。②營造平等競爭的環(huán)境，以同一工程量清單為基礎(chǔ)所有投標人實行報價，該特點反映了投標報價競爭的平等性；投標人的自主報價有利于強化優(yōu)勝劣汰的競爭，可以客觀真實的體現(xiàn)企業(yè)的管理水平與綜合實力。③提升企業(yè)競爭力、管理水平，該清單并非反映的社會平均成本，而僅僅體現(xiàn)了個別的項目造價，因此對投標企業(yè)不斷降低成本、改進施工技術(shù)、提高競爭能力和管理水平等具有積極促進作用；此外，針對提供工程量清單且承擔其準確程度風險的招標單位，對招標方提升其管理水平和業(yè)務能力也具有積極作用。

1.2 工程造價風險管理

1.2.1 風險管理的概念

結(jié)合相關(guān)資料和學術(shù)報告[4]，將項目風險管理定義為：以科學的管理方法識別、規(guī)劃、評價、估計、監(jiān)控和應對項目可能遇到的風險，從而保障項目的最大安全。風險事件(Risk Event)屬于風險管理的對象，一般指用于確定風險水平的要去，其可能引起各類問題的出現(xiàn)。

1.2.2 風險管理的過程

風險事件的影響程度及其發(fā)生概率為風險管理的主要研究內(nèi)容，所以該過程與隨機事件密切相關(guān)。工程造價風險管理是風險識別、規(guī)劃、評估、監(jiān)控和應對等一系列的管理步驟，對于建設(shè)項目貫穿于其全過程[5]。風險規(guī)劃主要用于風險區(qū)的辨識和跟蹤，擬定系統(tǒng)全面、協(xié)調(diào)統(tǒng)一、有效配合的風險化解策略、方案和方法，通過連續(xù)的評估風險明確其變化趨勢，在此基礎(chǔ)上合理配置各類資源；風險類型及其來源，可依據(jù)風險識別來確定；風險評價與評估之間存在密切聯(lián)系，并且為風險評估的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；其中，風險評估主要是預測可能發(fā)生風險的順序、部位、概率以及風險事件的后果；風險評價主要是對風險整體水平、轉(zhuǎn)化關(guān)系、損害程度、因果關(guān)系進行評價；風險監(jiān)控、應對主要是實行風險的監(jiān)視、控制以及制定有效的計劃方案。水利工程風險管理流程，如圖1。

圖1 風險管理流程

針對全過程風險管理工作，一方面可以降低項目決策放線，更加合理化、科學化建設(shè)項目決策；另一方面有利于實現(xiàn)管理目標和造價控制，創(chuàng)造安全的建設(shè)經(jīng)營環(huán)境。此外，在達到最佳組合狀態(tài)下有利于實現(xiàn)資源的市場競爭分配，對預防風險和減少損失發(fā)揮著重要作用，在精準計算的基礎(chǔ)上決定自留風險，并設(shè)置合理的暫定金提高項目經(jīng)營效益，最大程度的減少工程成本。

1.3 工程量清單計價模式下的風險管理

1.3.1 風險規(guī)劃

工程造價風險規(guī)劃屬于實施風險管理的根本依據(jù)，也是組正風險管理的重要內(nèi)容。通過邀請工程造價主要管理人員、項目負責人等，在此階段召開風險規(guī)劃會議，并以文字形式明確工程造價風險管理的具體時間計劃、跟蹤形式、報告方式、工具方法和責任人，充分利用WBS結(jié)構(gòu)圖、風險管理表格、數(shù)據(jù)庫模式及核對表等工具，制定科學合理的風險管理計劃，以綱領(lǐng)性文件指導和規(guī)劃全過程風險管理[6]。

1.3.2 風險識別

通過估計識別階段的風險形式，歸納、提煉工程量風險識別成果，主要包括風險征兆、類別和來源等。一般地，可以根據(jù)工程建設(shè)管理者和項目階段劃分造價風險類型。

1)檢查表。檢查表(Checklist)是一種最簡單、最常用且易于操作的數(shù)據(jù)整理和紀錄工具，現(xiàn)已普遍應用于項目管理領(lǐng)域。在一個表中列舉可能出現(xiàn)的各類風險，供識別人員按表查對所列類似風險是否存在于該類項目。將相似項目曾發(fā)生的所有風險事件列于風險識別表，這也是長期總結(jié)項目管理經(jīng)驗的結(jié)晶，并將造價風險按照風險檢查表輸出識別成果，如表1。

表1 工程造價風險識別成果

2)德爾菲法(Delphi)。Delphi法屬于一種匿名反饋函詢法，其實現(xiàn)流程為：①隨機邀請互不了解、彼此不會面的專家組成小組；②然后對工程造價風險按照工程量清單計價模式，請每位專家匿名分析；③將綜合分析答案發(fā)送給所有專家，結(jié)合此次反饋意見要求所有專家充分分析，特殊情況下可重復該程序，最終獲取客觀全面的風險清單。

此外，還有邏輯樹法、概率樹法、情景分析法、流程圖法、SWOT分析法和頭腦風暴法等其他風險識別方法，對于造價管理的風險識別各方法均存在不同程度的適用性。

1.3.3 風險評估

通過分析推導出的風險事件確定其影響程度及其發(fā)生概率，然后按大小排列項目整體受風險事件的影響程度，并綜合評價項目整體風險水平、風險事件轉(zhuǎn)化關(guān)系、損害程度以及因果關(guān)系，結(jié)合客觀真實的評價成果制定行之有效的防控措施。其中，常用的方法有定性分析、定量計算及其耦合法。歷史上，由于沒有一個長期的統(tǒng)計風險事件影響程度和發(fā)生概率的資料，而且對于這些風險事件單個項目也難以量化，所以通常采取定量與定性結(jié)合或以定性為主的方法，工程中最為常見的有AHP法或?qū)＜以u分法等。

1)層次分析法(AHP)。AHP法通過排序比較方案實現(xiàn)復雜決策問題的科學處理，其評價流程為：以相互聯(lián)系的有序?qū)哟螚l理化復雜問題中的各類因素，通過判斷待評對象的客觀現(xiàn)實和相對重要性進行定量描述；按照一定準則兩兩比較每層級所有元素相對重要度，運用數(shù)學模型確定其次序權(quán)值，經(jīng)排序分析解決復雜的評價問題。

2)專家評分法。該方法主要是對單一風險結(jié)合專家經(jīng)驗來判斷，如賦值區(qū)間為0-10時，0和10代表風險最小和最大，然后比較分析風險評價基準值與各個風險的加權(quán)值，具有易用、簡單等優(yōu)點。

1.3.4 風險應對

全程性和普遍性為工程造價風險的明顯特征，所以在工程建設(shè)的全過程均要體現(xiàn)其應對處理策略。通過控制各類風險事件實現(xiàn)工程造價的風險處理，該過程不僅僅涉及工程造價的控制，此外工程造價受不同風險事件的影響程度存在一定差異，所以對策制定時要注重考慮影響較大的風險因素。

將工程造價風險應對措施合理設(shè)計，并結(jié)合不同的風險類型管理者可擇優(yōu)選用，常見的應對措施包括：①保證“深、全、精、準”的設(shè)計成果，提升設(shè)計質(zhì)量，例如設(shè)計人招標競爭擇優(yōu)選定、實施設(shè)計監(jiān)理、履行設(shè)計審查程序、設(shè)計單位實行質(zhì)量投保和設(shè)計委托合同明確懲罰措施與設(shè)計責任等。②招標文件詳細、準確和周全，標書編制中介結(jié)構(gòu)應具有較強的業(yè)務能力、合格的資質(zhì)等級，標書條款邀請專家反復研究。③工程量清單編制嚴謹，業(yè)主組織強有力的技術(shù)力量明確一些描述不清、表達含糊的言語，認真審核施工圖紙；工程量清單編制中介結(jié)構(gòu)具有過硬的業(yè)務能力、合格的資質(zhì)等級，針對工程量清單召集施工、監(jiān)理、設(shè)計等方面專家聯(lián)合審查。④對于不均衡報價的投標文件應在評標階段認真研究，建立清單報價澄清程序并要求投標人分析價格異常的單價，提供相應的支撐材料。⑤各類計量和定價方法明確，制定合同協(xié)議條款時選擇有利于合理低價的條款，充分考慮變化趨勢及實施條件明確條件發(fā)生變化時，價格計量和調(diào)整方法。⑥實行差額擔保和現(xiàn)場簽證管理制度，規(guī)范業(yè)主行為及明確簽證權(quán)限，最大程度的減少承包商索賠概率賠。⑧竣工結(jié)算階段重點檢查工程量清單、現(xiàn)場簽證但、調(diào)換原始紀錄、材料代用與圖紙會審紀錄、隱蔽工程驗收資料、設(shè)計變更通知單等，對計量支付資料按照臺賬及原始紀錄嚴格審核。

1.3.4 風險監(jiān)控

根據(jù)識別的風險事件明確控制過程中存在的各類風險，如表1。所以，工程造價風險監(jiān)控于工程量清單計價模式下也是連續(xù)、全過程的監(jiān)控。管理指標體系的建立屬于風險監(jiān)控的關(guān)鍵，也是及時準確的提供明確易懂而關(guān)系密切風險信息的核心。

為了能夠向造價管理成員和決策者較好的傳達風險信息，考慮工程造價管理特點選擇項目風險報告的形式，由此更好的通報風險的真實情況和處理效果。將風險報告按照全過程造價控制特點和項目實施階段合理劃分，同時匯報已實行的風險控制情況及提出下階段風險控制具體措施，系統(tǒng)分析和應急處理存在中的風險狀態(tài)，針對巨大的工程項目，可對風險按項目劃分與工程階段相結(jié)合的方法監(jiān)控。

2 實例應用

2.1 項目概況

合同項目繁多、涉及專業(yè)技術(shù)面廣等屬于水利水電工程的典型特征，而工程造價風險控制受氣候、水情、地質(zhì)、移民等因素影響存在較大難度。所以，有必要考慮工程特點形成一套便于操作、科學有效的造價風險管控體系。實踐表明，在水電工程造價風險管理中比較適合專家評分與檢查表相結(jié)合的方法。

以某水庫除險加固工程為例，該項目存在施工任務重、工期緊、工藝技術(shù)復雜等特點，如何實現(xiàn)工程造價的良好控制和多個合同項目的科學管理，最大程度的發(fā)揮工程專項資金效益，已成為水電工程業(yè)主亟待解決的問題。

2.2 風險識別與評價

充分考慮建設(shè)項目實際情況和檢查表相關(guān)要求，對檢查表中的風險事件邀請7位合同管理和工程建設(shè)中高級支撐人員，采用專家評分法打分，從高到低按風險程度分值和平均值排序，如表2。

表2 水庫除險加固工程專家風險評分

每個因素的最大風險值在該工程造價管理中為8分，該條件下的風險總分為88，由此可計算確定項目的整體風險為58÷88=0.6591。針對該工程項目7位專家確定的基準風險分為0.6，此時0.6591>0.6，可見工程造價管理的風險偏大，為降低風險應采取有效的措施應對權(quán)重較大的風險事件。

2.3 風險應對

由專家評分可知，超過或等于基準分數(shù)的有招標文件編制風險、現(xiàn)場簽證風險、投標報價評審風險、施工圖設(shè)計質(zhì)量風險和設(shè)計變更風險，所以要重點應對和監(jiān)控以上風險事件，如表3。

表3 風險事件應對策略

實踐表明，采取有針對性的措施全程監(jiān)控工程造價重點風險事件，對水庫除險加固工程總體造價的有效控制發(fā)揮著積極作用[6-7]。

3 結(jié) 論

將建設(shè)項目造價風險于工程量清單計價模式下實施全過程動態(tài)控制，其造價風險因建設(shè)項目的不同而存在較大差異，即使風險相同其影響管理和工程主體也不盡相同。因此，應充分結(jié)合工程建設(shè)實際情況和風險管理辦法，采取適用于不同項目的造價管控措施，切實保證工程造價的科學合理性。