財政稅收在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用探討

姜玲

摘要：國家經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展，人民生活出現(xiàn)明顯改變。稅制改革之后，國家稅收邁向高速發(fā)展期間。經(jīng)濟(jì)是稅收的核心來源，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平直接影響國家稅收，而稅收也能反作用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)。為深度探討財政稅收和市場經(jīng)濟(jì)，實現(xiàn)國家市場經(jīng)濟(jì)長遠(yuǎn)發(fā)展，本文首先介紹了市場經(jīng)濟(jì)所遇到的各種挑戰(zhàn)，然后探討了市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展期間財政稅收所起到的作用，最后闡述了幾點實質(zhì)性意見及建議。

關(guān)鍵詞：國家市場經(jīng)濟(jì);財政稅收;顯著作用;建議

改革開放至今，國家市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平持續(xù)上升，其中，財政稅收發(fā)揮的作用十分明顯。財政稅收在保護(hù)我國社會經(jīng)濟(jì)秩序和規(guī)范每個市場主體行為方面起到了不可或缺的作用，其為我國市場經(jīng)濟(jì)取得穩(wěn)定、長遠(yuǎn)發(fā)展帶來了保障。市場經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展期間，暴露出了一系列問題，政府采取稅收途徑調(diào)整市場資源配置狀況，進(jìn)而保證其發(fā)展趨勢可以和國家提出的戰(zhàn)略方針相一致。財政稅收是政府部門調(diào)控市場經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵方式之一，在市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)中所發(fā)揮的作用將越來越明顯。

一、市場經(jīng)濟(jì)遇到的各種挑戰(zhàn)

（一）發(fā)展動能尚待提高

由于受到國際之間貿(mào)易矛盾、債務(wù)風(fēng)險與新冠肺炎疫情等諸多因素影響，我國經(jīng)濟(jì)增長遇到巨大壓力，中小公司生存空間被持續(xù)擠壓，城鄉(xiāng)失業(yè)率不斷提高，有些產(chǎn)品價格增長迅速，但是由于我國尚處在新舊產(chǎn)能轉(zhuǎn)型期間，部分低端制造產(chǎn)業(yè)與低附加值的公司無法有效抵抗外界市場沖擊，新興行業(yè)尚未壯大起來，使得以后經(jīng)濟(jì)發(fā)展動能不足，經(jīng)濟(jì)增長的不穩(wěn)定性因素增多。

（二）人資結(jié)構(gòu)不科學(xué)

人才是促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心因素，伴隨高等教育的推廣，高學(xué)歷人員數(shù)量創(chuàng)下新高，相應(yīng)的高精尖行業(yè)的人才稀缺，二者產(chǎn)生鮮明的對比，這表明當(dāng)前人才結(jié)構(gòu)無法適應(yīng)當(dāng)前市場對人才資本的要求，這種情況最后會造成勞動力市場結(jié)構(gòu)不平衡，企業(yè)聘任不到人才，高學(xué)歷人員找不到恰當(dāng)?shù)墓ぷ?，影響?jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級以及國家安定。

（三）產(chǎn)業(yè)之間效能差異較大

雖然國內(nèi)三大產(chǎn)業(yè)格局逐漸趨向規(guī)范，第三產(chǎn)業(yè)比重已超出第一產(chǎn)業(yè)和第二產(chǎn)業(yè)，但是，產(chǎn)業(yè)之間效能差異在不斷擴(kuò)大。因為市場經(jīng)濟(jì)存在自發(fā)性與滯后性，市場導(dǎo)向下的資源分配主要是追求短時間效益，對要長久投資、收入不穩(wěn)定的產(chǎn)業(yè)無法起到應(yīng)有效果。市場該種性質(zhì)造成農(nóng)業(yè)等薄弱產(chǎn)業(yè)與高端產(chǎn)品加工、生態(tài)環(huán)保、公共服務(wù)業(yè)等重要產(chǎn)業(yè)發(fā)展質(zhì)量和發(fā)達(dá)國家比較還存在明顯差距，如果國際形勢不好，這些差距將變成經(jīng)濟(jì)動能轉(zhuǎn)變的“卡脖子”因素。

二、市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)期間財政稅收發(fā)揮的作用分析

（一）完善國家投資環(huán)境

為不斷提升經(jīng)濟(jì)發(fā)展效果，保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的目標(biāo)，國家積極引入內(nèi)外資本推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展。規(guī)范的財政稅收方針可以保障國家經(jīng)濟(jì)秩序，發(fā)揮出平衡國內(nèi)經(jīng)濟(jì)差異的作用，這針對完善經(jīng)濟(jì)發(fā)展局勢、引入外資有顯著作用。財政改革由國家解決貧困人口角度著手，按照地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，實施財政稅收方針，減少單位在投資貧困區(qū)域時的稅收份額，可以推動貧困區(qū)域經(jīng)濟(jì)建設(shè)，由此提升外資吸引力，積極為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)建設(shè)融入新活力，進(jìn)而保障地區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的高效性。簡而言之，稅收針對消除地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展失衡，釋放區(qū)域經(jīng)濟(jì)活力，降低經(jīng)濟(jì)建設(shè)成本有重要作用，基于財政稅收管理措施，能夠完善地區(qū)性投資發(fā)展環(huán)境。

（二）健全社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

現(xiàn)如今，全球經(jīng)濟(jì)已邁向知識化、數(shù)字化、一體化階段，以5G為首的科技經(jīng)濟(jì)開始朝著全新的領(lǐng)域延伸，全世界均在積極推進(jìn)創(chuàng)新型企業(yè)建設(shè)，創(chuàng)新也是提升經(jīng)濟(jì)活力的核心源泉。采取規(guī)范的財政稅收方針可以持續(xù)推進(jìn)創(chuàng)新型企業(yè)建設(shè)，可以為信息化行業(yè)帶來足夠的財政補(bǔ)貼，促使高新技術(shù)公司在市場競爭下取得大量資源，這針對完善國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有重要意義。稅收政策和其他政策聯(lián)合應(yīng)用，能夠?qū)崿F(xiàn)調(diào)節(jié)產(chǎn)品產(chǎn)銷間的差額目標(biāo)，進(jìn)而穩(wěn)固社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)國家市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，為社會經(jīng)濟(jì)融入活力?；诙愂?，能夠科學(xué)配置資源，持續(xù)調(diào)節(jié)供求關(guān)系，盡量保障市場的安定，進(jìn)而更好地支撐市場發(fā)展，保證實現(xiàn)公平競爭，提升社會經(jīng)濟(jì)綜合效率的目的。

（三）財政稅收能夠推動貿(mào)易經(jīng)濟(jì)建設(shè)

財稅方針不僅可以保障國家經(jīng)濟(jì)安定，也能夠推動外貿(mào)經(jīng)濟(jì)建設(shè)。如今，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜，對于中國的經(jīng)濟(jì)崛起，國外有些國家采用一些貿(mào)易壁壘限制中國貿(mào)易經(jīng)濟(jì)建設(shè)。對于這種情況，中國政府機(jī)關(guān)調(diào)節(jié)財政稅收方針，不僅反制裁一些國外國家的惡劣行為，而且經(jīng)過減少稅收，刺激中國外貿(mào)經(jīng)濟(jì)水平的提高，增加出口額，促使中國國民企業(yè)的正常發(fā)展，給貿(mào)易經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供保障。

（四）促進(jìn)地區(qū)企業(yè)建設(shè)

財政稅收方針針對鼓勵地區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)有重要意義，采取財政補(bǔ)貼、稅收變革等方式，能夠為廣大中小微公司帶來較好的發(fā)展局勢，降低企業(yè)經(jīng)營期間的稅負(fù)壓力，釋放了公司投入市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的活力?；诜€(wěn)健的財政稅收體系，保障了國家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步增長，而且為國家市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)持續(xù)加入新動能，調(diào)節(jié)財政稅收也有利于中央持續(xù)向涉農(nóng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)傾斜，更好地促進(jìn)了城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)的統(tǒng)一發(fā)展，不僅給鄉(xiāng)鎮(zhèn)居民創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會，還可以為解決貧困人口付出力量。經(jīng)更為規(guī)范的財政補(bǔ)貼政策，還有利于推進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)架構(gòu)重組，采取稅收模式更好制約了高耗能單位的發(fā)展，進(jìn)而完善了市場經(jīng)濟(jì)組成，提高了地區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)質(zhì)量。

三、突出財稅作用的意見及建議

（一）規(guī)范財稅監(jiān)管機(jī)制

財稅管理可以有效調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，加強(qiáng)財稅監(jiān)督，基于規(guī)范的監(jiān)控措施，規(guī)避財稅運(yùn)營風(fēng)險。隨著國家財稅機(jī)制的逐步優(yōu)化，財稅機(jī)制對調(diào)整經(jīng)濟(jì)的作用越來越明顯，也要制定動態(tài)化財稅數(shù)據(jù)監(jiān)管制度，全面理順財稅和地區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的聯(lián)系，按照地區(qū)經(jīng)濟(jì)的基本狀況，發(fā)布針對性財稅方針。

（二）持續(xù)規(guī)范財政稅收方針

在國家經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期間，要基于規(guī)范的財政稅收政方針處理經(jīng)濟(jì)方面的問題。為確保國家經(jīng)濟(jì)增長水平，突出財政稅收方法調(diào)整經(jīng)濟(jì)的價值，要按照國家社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展實況修改財政稅收方針，借助規(guī)范的財政稅收措施規(guī)避市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)的風(fēng)險，加強(qiáng)宏觀調(diào)節(jié)。財政稅收方針是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵舉措，需要保障財政稅收方針的時效性、合理化與針對性。在世界經(jīng)濟(jì)波動較大的背景下，通過積極有為及其穩(wěn)健的財稅方針推動國家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。

（三）貫徹執(zhí)行新財稅政策

現(xiàn)今，國家經(jīng)濟(jì)慢慢融入全球經(jīng)濟(jì)體系之中，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)持續(xù)開放化，結(jié)合中央的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作戰(zhàn)略，中央發(fā)布的財稅工作規(guī)定，提升地區(qū)貫徹執(zhí)行中央財稅規(guī)定的能力，持續(xù)增強(qiáng)各級財稅機(jī)關(guān)履職效能，妥善處理財稅政策執(zhí)行中的各種問題。比如，政府機(jī)關(guān)要完善各行業(yè)制定的稅務(wù)政策，全面協(xié)調(diào)處理地區(qū)財稅管理方面的不足，加強(qiáng)財稅監(jiān)督。

（四）確定科學(xué)稅收標(biāo)準(zhǔn)，保證稅收平等公正

稅收存在無償性及強(qiáng)制性特征，是所有組織及個人需要實行的法定義務(wù)。稅收平等公正，才可以保證公民及組織在稅收過程的合法利益;稅收標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)，才可以保證政府對社會運(yùn)營主體充分起到監(jiān)督控制職能;稅收能力好，才可以真正調(diào)動市場活力。

四、結(jié)語

總之，要注意國家財稅制度的問題，以及財稅管理體系問題，結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)象制定更加靈活的財稅管理體系，突出財稅機(jī)制對調(diào)節(jié)市場的功能，進(jìn)而保障國家經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，真正保障社會群眾的合法經(jīng)濟(jì)利益。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡介：姜 玲（1982—），女，山東煙臺龍口人，中級經(jīng)濟(jì)師，本科，主要從事財政稅收研究。