投資公司的財(cái)務(wù)管理模式優(yōu)化策略解析

摘要：投資公司參與投資是獲得經(jīng)濟(jì)利益常見手段，投資公司如何參與被投資公司的財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)重要環(huán)節(jié)，對(duì)投資公司的利益有著直接聯(lián)系，但由于投資公司和被投資公司在市場(chǎng)上是相互獨(dú)立的個(gè)體，同時(shí)投資公司對(duì)被投資企業(yè)具有一定的監(jiān)督管理權(quán)，所以管理起來具有一定難度。在實(shí)際的管理中，投資公司不能直接越過被投資公司進(jìn)行管理，那么如何通過最適當(dāng)?shù)膮⑴c管理方式進(jìn)行財(cái)務(wù)管理是一大問題。對(duì)此，本文從三個(gè)大角度來論述，分別是現(xiàn)在投資公司參與被投資公司常見的財(cái)務(wù)管理方法，再?gòu)闹姓页鰡栴}，最后提出優(yōu)化策略，望對(duì)投資公司的財(cái)務(wù)管理方式優(yōu)化提供參考。

關(guān)鍵詞：投資公司;被投資公司;財(cái)務(wù)管理;創(chuàng)新

中圖分類號(hào)：F275 ? 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A ?文章編號(hào)：2096-3157（2020）21-0073-02

財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的重要環(huán)節(jié)，其管理狀態(tài)與公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展息息相關(guān)，尤其是投資公司與被投資公司的財(cái)務(wù)管理工作，雙方的利益聯(lián)系緊密，但由于投資公司和被投資公司之間的特殊關(guān)系，導(dǎo)致在實(shí)際中很容易出現(xiàn)各種問題，如賬目虛假等，就需要投資公司發(fā)揮其監(jiān)督管理作用參與到被投資公司中，實(shí)現(xiàn)雙方共贏。

一、投資公司參與被投資公司財(cái)務(wù)管理常見的管理手段

1.集權(quán)式管理

集權(quán)式管理即所有權(quán)力都集中在投資公司，對(duì)所投資的公司進(jìn)行全部的控制管理工作，而被投資公司中的多數(shù)重要管理決策，尤其是資金的管理中，都是由投資公司進(jìn)行控制，被投資公司沒有較大的實(shí)權(quán)。

2.分權(quán)式管理

該方式與前者的財(cái)務(wù)管理方式不同，給予被投資公司部分的權(quán)力，雖然原則上投資公司并沒有對(duì)被投資公司的絕對(duì)控制權(quán)，但通常會(huì)進(jìn)行合理的劃分，被投資公司具有一定的財(cái)務(wù)管理權(quán)，而投資公司也只是對(duì)重大戰(zhàn)略問題上進(jìn)行建議。分權(quán)式管理也是較為常見的財(cái)務(wù)管理方式。

二、投資公司參與被投資公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題

根據(jù)筆者對(duì)這兩種方式進(jìn)行研究風(fēng)險(xiǎn)，多數(shù)公司會(huì)采用分權(quán)管理，但在實(shí)際工作中分權(quán)管理的應(yīng)用效果不能得到完全發(fā)揮，甚至還會(huì)存在一些問題，如過于失控就會(huì)出現(xiàn)資金分散、效益低下等。最重要的問題是財(cái)務(wù)管理控制低下，具體來說，主要是因雙方的溝通聯(lián)系方式缺乏科學(xué)性，那么這就會(huì)造成投資公司對(duì)被投資公司的監(jiān)督不善，容易出現(xiàn)漏洞，導(dǎo)致被投資公司的決策、財(cái)務(wù)工作的處理方式將存在各種問題，出現(xiàn)不科學(xué)管理等，影響投資公司的財(cái)務(wù)管理效益。此外，被投資公司還有可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表偽造等現(xiàn)象，影響了報(bào)表的真實(shí)性，很難有效的控制公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不利于投資公司整體實(shí)力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的提高。除此之外，由于上述因素還會(huì)導(dǎo)致被投資公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)造假現(xiàn)象，例如當(dāng)公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)緊張等問題時(shí)，為了給投資公司一個(gè)較為完美的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，會(huì)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中動(dòng)手腳，或是為了隱瞞公司的收益都會(huì)出現(xiàn)上述現(xiàn)象，使得投資公司無法實(shí)現(xiàn)利益最大化。

通過對(duì)投資集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀和存在的實(shí)際問題進(jìn)行分析得知，財(cái)務(wù)管理都存在優(yōu)勢(shì)和弊端。除此之外，還和投資公司與被投資公司管理人員的綜合素質(zhì)有關(guān)系，例如其專業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)、管理手段和方法都影響著投資公司對(duì)被投資公司的管理，如果被投資公司中的財(cái)務(wù)管理人員或者是投資公司委派到被投資公司的財(cái)務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)較低，就會(huì)引起各種各樣的問題，對(duì)投資公司和被投資公司都會(huì)帶來很大的消極影響。因此，投資公司對(duì)被投資公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，不單單要重視體制問題，還需要通過現(xiàn)代化的方式以及委托財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)的方式進(jìn)行管理，同時(shí)還要重視人員隊(duì)伍建設(shè)，為相關(guān)工作的開展保駕護(hù)航，使得被投資公司的財(cái)務(wù)管理得到有效的控制和監(jiān)督，為雙方的發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

三、對(duì)投資公司財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新策略

通過上述的研究可發(fā)現(xiàn)，投資公司對(duì)被投資公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，要合理的制定財(cái)務(wù)管理模式，保證財(cái)務(wù)管理方式的科學(xué)性。建立財(cái)務(wù)管理模式時(shí)，應(yīng)根據(jù)整個(gè)投資公司和被投資公司的實(shí)際狀況和層次結(jié)構(gòu)進(jìn)行針對(duì)性的建立，同時(shí)還需要根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際狀況，協(xié)調(diào)分權(quán)和集權(quán)的控制模式。例如，在平衡控制原則中，首先投資公司對(duì)被投資公司的財(cái)務(wù)管理就必須要堅(jiān)守自身的職業(yè)素養(yǎng)，堅(jiān)持以資本運(yùn)營(yíng)為核心的原則，通過資本將被投資公司的連接起來。另外，在實(shí)際中投資公司還需要將分權(quán)和集權(quán)結(jié)合起來，使被投資公司充分借助資本優(yōu)勢(shì)和戰(zhàn)略，提高自身公司的主動(dòng)性，同時(shí)還需要建立評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)被投資公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控。具體來說主要分為四個(gè)方面：

1.建立委派財(cái)務(wù)總監(jiān)制度

投資公司和被投資公司是相互獨(dú)立的，其中包括所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)，這種模式下會(huì)容易出現(xiàn)各種各樣的問題，其中投資公司將資金投入到被投資公司是為了獲得更大的經(jīng)濟(jì)利益，而被投資公司通過投資公司投入的資本可以獲得更好地發(fā)展。在此過程中，如果雙方不誠(chéng)實(shí)，尤其是被投資公司因經(jīng)營(yíng)狀態(tài)出現(xiàn)財(cái)務(wù)造假等現(xiàn)象，使得投資公司沒有根據(jù)雙方的利益關(guān)系獲取到屬于自身的經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)此，通過委托代理，即委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的方式可以解決這一點(diǎn)，對(duì)被投資公司的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督，從而保證投資者的合法權(quán)益。具體來說，委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)是通過被投資公司總經(jīng)理重大事項(xiàng)的聯(lián)簽制度以及定期報(bào)告制度來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理，同時(shí)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)有一定的管理權(quán)，例如檢查、了解、報(bào)告被投資公司的一切財(cái)務(wù)信息，同時(shí)還包括經(jīng)營(yíng)決策等，但又不會(huì)干預(yù)被投資公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。也就是說，委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的方式是符合投資公司與被投資公司之間的關(guān)系的，負(fù)責(zé)監(jiān)督、溝通等的工作，通過其自身的工作職責(zé)來確保公司建立完善的內(nèi)部控制制度，保證被投資公司的財(cái)務(wù)信息是真實(shí)的，保護(hù)投資公司的利益。除此之外，委托財(cái)務(wù)總監(jiān)還具備為被投資公司提供專業(yè)化服務(wù)的職責(zé)，例如被投資公司的會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督，或者是為被投資公司內(nèi)部控制制度的完善提出建議，是一項(xiàng)有利于雙方的重要方式。另外，委派財(cái)務(wù)總監(jiān)必須要清楚的了解自身的工作職能和任務(wù)，熟悉被投資公司的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，為投資公司與被投資公司的溝通提供信息支撐。

2.借助網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)參與到被投資公司的財(cái)務(wù)管理工作中

互聯(lián)網(wǎng)是一種快速的傳播方式，可以不受時(shí)間和地點(diǎn)限制進(jìn)行信息的傳輸，避免傳統(tǒng)信息不及時(shí)出現(xiàn)的各種問題，尤其是應(yīng)用到投資公司和被投資公司中，極大的為其提供了便利。以蘋果公司為例，蘋果專賣店遍布世界各地，如果采用傳統(tǒng)管理方式需要消耗較大的時(shí)間和財(cái)力，而通過網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的應(yīng)用，蘋果總部可以快速的了解各個(gè)蘋果專賣店的銷售狀況。但在此之中，就需要有關(guān)人員及時(shí)掌握財(cái)務(wù)管理信息化的應(yīng)用，才能發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)，更好地幫助投資公司與被投資公司之間的溝通聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)活動(dòng)的系統(tǒng)作業(yè)，同時(shí)還能夠進(jìn)行具體的財(cái)務(wù)管理操作以及審計(jì)的遠(yuǎn)程操作，還包括查賬、報(bào)賬等。另外，通過這種方式還可以便于投資公司直接監(jiān)督被投資公司的狀況，如通過建立共享機(jī)制，被投資公司將財(cái)務(wù)狀態(tài)上傳到系統(tǒng)上，而投資公司則可以通過這種方式及時(shí)的查看和了解，這樣一來當(dāng)被投資公司做某一決策時(shí)，投資公司就可以及時(shí)的對(duì)其決策提出建議，很大程度上減少了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核對(duì)和使用情況的調(diào)查工作。此外，在大數(shù)據(jù)的幫助下還可以對(duì)被投資公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)的分析，使得決策等工作更加科學(xué)，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作有著積極的意義。

3.實(shí)施委托會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)制度

實(shí)施委托會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)制度通常適用于投資公司經(jīng)營(yíng)狀況較為復(fù)雜的情況下。由投資公司在會(huì)計(jì)年度結(jié)束之后委托會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)被投資公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面的審計(jì)工作，待審計(jì)結(jié)束后還要由投資公司的財(cái)務(wù)工作人員對(duì)會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行符合，保證會(huì)計(jì)事務(wù)所是按照有關(guān)審計(jì)程序進(jìn)行被投資公司的財(cái)務(wù)審計(jì)，從而保證審計(jì)結(jié)構(gòu)的真實(shí)可靠。在委托會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)被投資公司進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，投資公司還應(yīng)要求會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)被投資公司中的所有會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表以及會(huì)計(jì)處理方法和報(bào)表制作都要進(jìn)行審計(jì)，從而進(jìn)一步的了解到會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)可靠和投資公司的資產(chǎn)變化情況，主要是確定公司的資產(chǎn)是否安全。此外，通過這種審計(jì)方式還可以了解被投資公司有沒有夸大業(yè)績(jī)和隱瞞債務(wù)以及虧損的情況，使得投資公司清楚的了解被投資公司的真實(shí)情況，從而做出正確的對(duì)策。如果在審查中發(fā)現(xiàn)問題，如收支不合理，應(yīng)要求被投資公司負(fù)責(zé)，并對(duì)委托財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幚砗蛻土P。另外，如果是財(cái)務(wù)處理和會(huì)計(jì)憑證處理程序不合法，就需要由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)委托財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行績(jī)效考核，以此作為獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰，從而不斷的完善投資公司的財(cái)務(wù)管理形式。

4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理

公司的財(cái)務(wù)管理方式越來越科技化，這就對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)技能和現(xiàn)代化操作技術(shù)有著很高的要求，需要其掌握網(wǎng)絡(luò)電算化技能、溝通協(xié)調(diào)能力以及信息技術(shù)的操作能力，從而滿足投資公司對(duì)被投資公司的財(cái)務(wù)管理需要。尤其是投資公司委派的財(cái)務(wù)人員，還需要建立相關(guān)制度，要求每月向投資公司提交述職報(bào)告以及對(duì)被投資的公司管理人的相關(guān)績(jī)效考核簽署意見。對(duì)于投資公司來說，在選擇財(cái)務(wù)管理人員時(shí)，要保證其具備較高的綜合素質(zhì)，如較高的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)、前瞻性、財(cái)務(wù)管理能力等，順應(yīng)新時(shí)期對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的要求。除此之外，為了不斷的提高財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)能力，還可以通過培訓(xùn)等工作，使其可以跟上時(shí)代的變化，才能不斷的完善投資公司的財(cái)務(wù)管理形式。另外，還可以建立激勵(lì)機(jī)制，有效的激發(fā)財(cái)務(wù)管理人員的積極性，更好地為公司服務(wù)，又能發(fā)揮其價(jià)值。

四、結(jié)語

通過上述得知，投資公司對(duì)被投資公司的財(cái)務(wù)管理工作十分重要，直接關(guān)系著投資公司的經(jīng)濟(jì)效益和長(zhǎng)期發(fā)展，但由于雙方是獨(dú)立的個(gè)體，受牽制性不強(qiáng)，但投資公司又有權(quán)對(duì)了解被投資公司的財(cái)務(wù)信息以及審核其財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，但在具體的實(shí)際工作中，投資公司對(duì)被投資公司的財(cái)務(wù)管理效果往往效果不好。因此，這就需要不斷的優(yōu)化投資公司對(duì)被投資公司的財(cái)務(wù)管理，通過各種方式，例如委派財(cái)務(wù)總監(jiān)深入到被投資公司中、借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的及時(shí)性、委托第三方對(duì)被投資公司的財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行審計(jì)，從而保證被投資公司的財(cái)務(wù)信息真實(shí)，保護(hù)投資公司的利益。

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作者簡(jiǎn)介：

張悅，供職于長(zhǎng)沙先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)投資有限公司。