淺析財務(wù)共享服務(wù)建設(shè)

彭玲

【摘? 要】在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，多元化經(jīng)營對企業(yè)自身的效率性、業(yè)務(wù)合規(guī)性、成本經(jīng)濟(jì)性等方面的訴求逐步提升高度，在此背景下財務(wù)共享服務(wù)推動財務(wù)轉(zhuǎn)型的管理模式應(yīng)運而生。財務(wù)共享服務(wù)在新技術(shù)浪潮的推動下，理念、價值以及發(fā)展目標(biāo)逐步完善，并采取多種措施來提升財務(wù)共享服務(wù)的質(zhì)量，進(jìn)而推動公司整體運行效率和效益的提升。

【Abstract】Under the background of economic globalization， diversified management has gradually raised the level of demands for enterprises' own efficiency， business compliance， cost economy， etc. Under this background， financial sharing service promotes the emergence of financial transformation management mode. Driven by the wave of new technology， the concept， value and development objectives of financial sharing services have been gradually improved， and various measures have been taken to improve the quality of financial sharing services， so as to promote the overall operating efficiency and benefits of the company.

【關(guān)鍵詞】財務(wù)共享;財務(wù)轉(zhuǎn)型;職能轉(zhuǎn)變

【Keywords】financial shared; financial transformation; function transformation

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）08-0151-02

1 引言

為了更好地適應(yīng)集團(tuán)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和精細(xì)化管理要求，強(qiáng)化財務(wù)管控職能，財務(wù)共享服務(wù)是在公司國際化、信息化和經(jīng)營規(guī)模高速增長的背景下，對企業(yè)管理和控制活動的創(chuàng)新。分離出一部分日常的、共性的、重復(fù)性的、可標(biāo)準(zhǔn)化的事務(wù)性活動，由共享服務(wù)中心進(jìn)行統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)、快速的處理，實現(xiàn)集團(tuán)相關(guān)部門職能轉(zhuǎn)變，促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的簡化、優(yōu)化及標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，進(jìn)而提高公司整體運行效率和效益。將企業(yè)分散、重復(fù)的業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，促進(jìn)企業(yè)集中有限資源及精力專注企業(yè)的核心業(yè)務(wù)。同時，以客戶需求為導(dǎo)向，為企業(yè)內(nèi)部各單位和外部機(jī)構(gòu)提供專業(yè)化的共享服務(wù)，幫助企業(yè)整合分散、重復(fù)的業(yè)務(wù)，做到工作標(biāo)準(zhǔn)化，為業(yè)務(wù)單位提供足夠的后臺支撐數(shù)據(jù)和服務(wù)，支撐企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大、轉(zhuǎn)型。

2 傳統(tǒng)財務(wù)工作的現(xiàn)狀

企業(yè)對財務(wù)服務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略的能力和價值創(chuàng)造力提出了更高的要求。集團(tuán)財務(wù)管理如何支撐公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營管理要求，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式面臨較大困難和挑戰(zhàn)，財務(wù)轉(zhuǎn)型勢在必行。然而，紙質(zhì)報銷、手工錄入、人工審核這些流程不僅耗時耗力、極易出錯，對戰(zhàn)略性的決策支持工作起到的作用也十分有限，具體表現(xiàn)在如下方面。

2.1 人員結(jié)構(gòu)不合理

中高端人才不足，處理核算、結(jié)算等事務(wù)性工作人員占比超過70%，輔助經(jīng)營、支持管理、支撐決策型的人員占比較低，進(jìn)而導(dǎo)致財務(wù)不懂業(yè)務(wù)，財務(wù)分析與決策支持能力不足。

2.2 財務(wù)自動化水平不高

系統(tǒng)間切換，系統(tǒng)外作業(yè)，財務(wù)手工作業(yè)量較大，大量財務(wù)生產(chǎn)力有待解放，及時性查看及分析企業(yè)全局?jǐn)?shù)據(jù)難度較大。

2.3 數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范不足

財務(wù)、銷售、采購等系統(tǒng)基礎(chǔ)檔案數(shù)據(jù)不一致，業(yè)務(wù)、財務(wù)，管理口徑數(shù)據(jù)不可比，經(jīng)營決策、管理導(dǎo)向受到制約。

2.4 集團(tuán)管控和風(fēng)控不夠

財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、集中化、流程化、自動化的限制，相關(guān)制度執(zhí)行不到位，多級管理，分散管理削弱了集團(tuán)財務(wù)管控能力和風(fēng)控能力。

3 財務(wù)共享服務(wù)的理念和價值

3.1 財務(wù)共享服務(wù)的理念

通過搭建“互聯(lián)網(wǎng)+”平臺，也就是財務(wù)共享平臺將前端的資源獲取體系，中端的規(guī)則引擎與流程引擎，后端的統(tǒng)計分析體系整合，打通業(yè)務(wù)鏈各環(huán)節(jié)，全面實現(xiàn)從外部原始信息獲取、交易合法性驗證、會計憑證制作、記賬，到會計報表的生成等企業(yè)會計循環(huán)的自動化，為不同管理對象提供差異化服務(wù)。

3.2 財務(wù)共享服務(wù)的價值

①有助于企業(yè)新業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，支持發(fā)展戰(zhàn)略。將財務(wù)管理人員從繁雜的非核心業(yè)務(wù)工作中解放出來，集中精力為公司業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理和高層領(lǐng)導(dǎo)的戰(zhàn)略決策提高質(zhì)量的財務(wù)決策支持，促進(jìn)核心業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高財務(wù)管理水平與執(zhí)行力，加速企業(yè)整體戰(zhàn)略的實現(xiàn)。②統(tǒng)一財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和流程，提供更專業(yè)的服務(wù)。建立財務(wù)平臺將下屬子公司、辦事處的財務(wù)核算工作剝離出來，財務(wù)共享服務(wù)中心利用財務(wù)信息化系統(tǒng)，使用統(tǒng)一的核算標(biāo)準(zhǔn)和流程，遠(yuǎn)程為集團(tuán)成員單位、辦事處提供財務(wù)核算、資金結(jié)算、報表編制等財務(wù)服務(wù)，實現(xiàn)及時記賬，及時結(jié)賬，統(tǒng)一出具財務(wù)報表，提供更專業(yè)的服務(wù)。③強(qiáng)化財務(wù)管控力度，降低運營風(fēng)險。財務(wù)共享平臺的建立，推進(jìn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化，促進(jìn)企業(yè)核心業(yè)務(wù)的發(fā)展，集團(tuán)的各項戰(zhàn)略和財務(wù)管理直接傳遞至基層單位的核心決策層，使會計核算與業(yè)務(wù)線建立紐帶，大大加強(qiáng)了企業(yè)的管控力度，同時促進(jìn)會計核算和財務(wù)管理的完全分離，使得更多高素質(zhì)財務(wù)管理方面的專業(yè)人員做財務(wù)管理工作，加強(qiáng)國家相關(guān)法規(guī)政策、集團(tuán)戰(zhàn)略、政策的理解，防范各種運營風(fēng)險。④降低財務(wù)運營成本，同時資金集中管控，強(qiáng)化資金調(diào)度功能，提高閑置資金收益率。建立財務(wù)共享服務(wù)中心，充分發(fā)揮財務(wù)共享服務(wù)中心的規(guī)模優(yōu)勢，減少核算財務(wù)人員總量。資金集中支付規(guī)避了所屬公司資金違規(guī)風(fēng)險，同時由本部統(tǒng)籌調(diào)度理財，提高資金收益率。

4 財務(wù)共享服務(wù)的目標(biāo)

由技術(shù)驅(qū)動業(yè)務(wù)和流程自動化構(gòu)建財務(wù)共享平臺，綜合報賬平臺、電子影像和檔案管理、集成資金與稅務(wù)管理平臺、集中的服務(wù)績效管理平臺等為代表的共享服務(wù)核心管理應(yīng)用為財務(wù)轉(zhuǎn)型效率帶來極大的提升。

財務(wù)共享平臺將應(yīng)用新技術(shù)以提高生產(chǎn)效率，包括發(fā)票管理系統(tǒng)、銀企直連、影像管理系統(tǒng);通過發(fā)票系統(tǒng)處理發(fā)票，應(yīng)用ORC技術(shù)快速錄入發(fā)票信息，應(yīng)用金稅系統(tǒng)查驗發(fā)票真實性與重復(fù)性;通過資金系統(tǒng)提高資金收付的效率和準(zhǔn)確性;通過影像系統(tǒng)提高單據(jù)流轉(zhuǎn)的速度，單據(jù)電子化傳輸減少運輸時間和費用，查詢方便，保管簡單。

構(gòu)建集團(tuán)公司財務(wù)共享平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)統(tǒng)一集中管理，業(yè)務(wù)協(xié)同運作;為有效貫徹統(tǒng)一的業(yè)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)和財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)提供有效的支撐平臺。財務(wù)共享平臺作為一個服務(wù)平臺可集中處理應(yīng)收預(yù)收、應(yīng)付預(yù)付、費用報銷、成本核算、研發(fā)項目、總賬管理等業(yè)務(wù)，為子公司提供服務(wù)。業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員、共享服務(wù)中心人員可通過電腦或移動設(shè)備便捷接入財務(wù)共享技術(shù)平臺，發(fā)起業(yè)務(wù)或?qū)徍藰I(yè)務(wù)單據(jù)，提高工作效率，標(biāo)準(zhǔn)化工作流程。財務(wù)共享平臺將與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)銜接，推動業(yè)務(wù)系統(tǒng)的信息化運作，促進(jìn)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈信息化管理。

5 提升財務(wù)共享服務(wù)水平的措施

①提升集團(tuán)財務(wù)管控能力和風(fēng)控能力，建立標(biāo)準(zhǔn)化、集中化、流程化、信息化的財務(wù)管控模式，提高財務(wù)制度執(zhí)行力。第一，為了適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)財務(wù)核算資源共享，首先要優(yōu)化財務(wù)運作機(jī)制，使得財務(wù)管理制度體系更加符合時代性。第二，梳理企業(yè)總部和子公司現(xiàn)有的業(yè)務(wù)和流程的特點，優(yōu)化設(shè)計更為高效暢通的流程體系。第三，提高風(fēng)險管控能力，將事后的分析、考評逐步向事前管理延伸，子公司費用執(zhí)行、資金支付由集團(tuán)本部審批后方可執(zhí)行，提高事前、事中的財務(wù)風(fēng)險管控能力。②構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范化的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，規(guī)范財務(wù)、預(yù)算、資金、銷售、生產(chǎn)等基礎(chǔ)檔案數(shù)據(jù)，為業(yè)財信息共享、互通提供基礎(chǔ)保障。第一，基于集團(tuán)財務(wù)框架，本部和子公司對財務(wù)分工、授權(quán)、科目、憑證、流程、表單進(jìn)行進(jìn)一步統(tǒng)一。子公司在科目選擇、費用分類、資金結(jié)算等賬務(wù)處理上統(tǒng)一執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。第二，統(tǒng)籌規(guī)范公司、部門、人員、客商、銀行、存貨、品種等基礎(chǔ)檔案在財務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)置。③優(yōu)化財務(wù)會計部組織架構(gòu)，提高管理人員占比，推動企業(yè)財務(wù)向管理型、業(yè)務(wù)型和決策型方向轉(zhuǎn)變。第一，業(yè)務(wù)支撐財務(wù)（40%）。主要財務(wù)活動為信息披露、財務(wù)信息化、風(fēng)險控制、競單跟蹤、車間標(biāo)準(zhǔn)成本制定等。第二，戰(zhàn)略管理財務(wù)（20%）。主要財務(wù)活動為：稅務(wù)籌劃、投資分析、決策支持、預(yù)算編制、預(yù)算分析、業(yè)務(wù)分析等基于項目建設(shè)、項目運營的服務(wù)。第三，資金清算財務(wù)（10%）。主要財務(wù)活動為：銀行管理、收付結(jié)算業(yè)務(wù)、資金收支計劃、資金集中、資金分配、資金籌措、金融機(jī)構(gòu)融資洽談等。第四，財務(wù)共享中心（30%）。主要財務(wù)活動為：財務(wù)性基礎(chǔ)管理話動、會計核算、納稅申報、資產(chǎn)管理、工程核算管理、應(yīng)收應(yīng)付管理、成本管理、費用管理、財務(wù)報表、基礎(chǔ)財務(wù)分析、管理報告。④財務(wù)運作中建立財務(wù)共享信息化平臺，提升財務(wù)自動化、信息化水平，強(qiáng)化財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)對接。良好的財務(wù)共享信息化平臺是財務(wù)共享服務(wù)體系架構(gòu)得以實現(xiàn)的技術(shù)條件和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。隨互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，票據(jù)電子化、銀企直聯(lián)成為現(xiàn)實，并逐漸為大型企業(yè)集團(tuán)財務(wù)集中管控提供了有利的技術(shù)支持。⑤建立可衡量的績效考核體系和輪崗機(jī)制，財務(wù)人員全面向管理和業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，業(yè)財融合，滿足經(jīng)營和管理需求。第一，財務(wù)共享平臺設(shè)置績效看板，營造信息透明公平可量化的績效考核體制。對財務(wù)共享服務(wù)遇到的問題與風(fēng)險，通過公正客觀的績效考核，可以有效完善財務(wù)共享服務(wù)的健康運行。第二，建立員工信用評級管理辦法。第三，推行財務(wù)人員定期輪崗機(jī)制，提高業(yè)財融合的能力。

6 結(jié)語

財務(wù)共享服務(wù)依托于財務(wù)信息化建設(shè)，不僅僅是簡單的信息化項目工作，更是公司的管理變革。項目應(yīng)用方面，不僅涉及流程的改造和梳理，還涉及預(yù)算體系和核算體系的優(yōu)化，雖然在國際國內(nèi)已有許多成功經(jīng)驗，但仍然存在一定的風(fēng)險，我們除了要吸取同行業(yè)企業(yè)的建設(shè)經(jīng)驗與教訓(xùn)，更需要公司層面的推動。