互聯(lián)網(wǎng)金融下農(nóng)村中小銀行財務管理風險分析

摘 要：在互聯(lián)網(wǎng)領域快速發(fā)展的同時，互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)快速崛起，這種新型金融概念給傳統(tǒng)銀行帶來巨大發(fā)展挑戰(zhàn)，尤其是農(nóng)村中小銀行面臨嚴峻的生存危機。在電子銀行、網(wǎng)絡借貸等多種互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品不斷投入到金融市場環(huán)境下，農(nóng)村中小銀行需高度關注財務管理，強化財務風險管控，促進中小銀行高質量可持續(xù)發(fā)展的同時，使其在金融領域具有更強的市場競爭力和比較優(yōu)勢。本文著重結合互聯(lián)網(wǎng)金融的概述和互聯(lián)網(wǎng)金融對農(nóng)村中小銀行財務管理的影響，探究互聯(lián)網(wǎng)金融下農(nóng)村中小銀行財務管理風險發(fā)生的原因，針對性提出財務管理風險管控策略，使農(nóng)村中小銀行在互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下抓住發(fā)展機遇，實現(xiàn)安全穩(wěn)健發(fā)展。

關鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融;農(nóng)村中小銀行;財務管理風險

雖然單體法人農(nóng)村中小銀行市場份額占比遠低于國有銀行和股份制銀行，但近年來農(nóng)村中小銀行發(fā)展實力不斷增強，因為農(nóng)村中小銀行市場定位在當?shù)兀蛻粼诋數(shù)?，體現(xiàn)了地域性，和農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民生產(chǎn)生活息息相關，所以在社會經(jīng)濟發(fā)展尤其地方經(jīng)濟發(fā)展中起到了主渠道和主力軍作用。而互聯(lián)網(wǎng)金融的快速崛起與發(fā)展，使農(nóng)村中小銀行面臨嚴峻的危機和挑戰(zhàn)，但這也同樣給予農(nóng)村中小銀行帶來發(fā)展機遇。面對越來越復雜的經(jīng)濟金融環(huán)境，農(nóng)村中小銀行需要全面加強財務管理，有效控制財務風險，并在逐步提升銀行財務管理水平基礎上，充分抓住互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展浪潮下給農(nóng)村中小銀行帶來的發(fā)展機遇。為此，有必要深入分析互聯(lián)網(wǎng)金融下農(nóng)村中小銀行財務管理風險。

一、互聯(lián)網(wǎng)金融概述

互聯(lián)網(wǎng)金融主要指的是互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)和傳統(tǒng)金融機構在相互合作基礎上，通過信息通信技術、互聯(lián)網(wǎng)技術等建立金融功能和互聯(lián)網(wǎng)技術的密切結合，構建投資服務、資金支付、信息中介、資金融通的現(xiàn)代化金融業(yè)務模式[1]?；ヂ?lián)網(wǎng)金融目前包含了信息金融、碎片金融、平臺金融等多種類型的金融模式，涉及到以網(wǎng)絡平臺為基礎的金融市場體系、金融服務體系、互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管體系、金融組織體系、金融產(chǎn)品體系等多方面內(nèi)容。作為金融產(chǎn)品體系的主要產(chǎn)品貸款，2020年7月，銀監(jiān)會以2020年第9號令出臺了《商業(yè)銀行互聯(lián)網(wǎng)貸款管理暫行辦法》，互聯(lián)網(wǎng)貸款產(chǎn)品將更加規(guī)范，業(yè)務將得到健康發(fā)展。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融對農(nóng)村中小銀行財務管理的影響

互聯(lián)網(wǎng)金融會對農(nóng)村中小銀行財務管理產(chǎn)生非常巨大的影響，主要體現(xiàn)在三個方面：（一）在互聯(lián)網(wǎng)金融領域快速發(fā)展過程中，銀行業(yè)務可以有效縮減信息獲取成本，但是農(nóng)村中小銀行在維持正常經(jīng)營方面卻要投入更多成本，花費更多資金。比如互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，不斷推出多種互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品，這將使銀行傳統(tǒng)業(yè)務受到嚴重沖擊，那么中小銀行要進一步促進業(yè)務發(fā)展，就要投入更多資金成本進行新業(yè)務的研發(fā)，以應對各種互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品對經(jīng)營業(yè)務帶來的挑戰(zhàn);（二）互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展，使銀行轉變了傳統(tǒng)財務管理模式。因為農(nóng)村中小銀行以往保持的是實體化財務管理模式，主要以總行——分支行實現(xiàn)財務管理，而互聯(lián)網(wǎng)金融領域快速發(fā)展環(huán)境下，農(nóng)村中小銀行也在積極引進資金轉移計價、管理會計等新技術提升財務管理的現(xiàn)代化水平，并研發(fā)更多網(wǎng)絡化金融產(chǎn)品，使自身服務的客群通過網(wǎng)絡渠道選擇金融產(chǎn)品;（三）互聯(lián)網(wǎng)金融使農(nóng)村中小銀行財務管理難度顯著提升。農(nóng)村中小銀行在傳統(tǒng)的財務管理模式下，主要是基于銀行內(nèi)部系統(tǒng)進行各項財務管理操作，在出現(xiàn)財務管理風險的時候可通過銀行內(nèi)部系統(tǒng)實現(xiàn)風險查找并找回損失[2]。而在互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下，很多互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務都是在網(wǎng)絡環(huán)境下進行的，一旦金融業(yè)務在網(wǎng)絡系統(tǒng)中出現(xiàn)差錯，將會引發(fā)較大危害，并可能誘發(fā)風交叉疊加險，增加財務管理難度。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融下農(nóng)村中小銀行出現(xiàn)財務管理風險的原因

（一）財務管理能力有待提升

在互聯(lián)網(wǎng)金融持續(xù)發(fā)展過程中，越來越明顯的影響著金融領域發(fā)展格局，在金融業(yè)所占據(jù)的地位也愈加重要。在這一背景下，農(nóng)村中小銀行也充分看到了互聯(lián)網(wǎng)金融所具備的優(yōu)勢和作用，并積極利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術建立各具特色的APP，基于互聯(lián)網(wǎng)金融背景拓展銀行業(yè)務范疇。而農(nóng)村中小銀行在拓寬互聯(lián)網(wǎng)金融相關業(yè)務過程中，未同步關注到提升銀行自身財務管理能力和財務管理風險控制水平，導致目前農(nóng)村中小銀行財務管理風險管控建設相對滯后。一方面，農(nóng)村中小銀行目前依舊保持相對傳統(tǒng)的財務管理模式，沒有建立動態(tài)的財務管理風險監(jiān)測體系，這就難以有效把控銀行財務管理風險[3]。另一方面，農(nóng)村中小銀行既有財務管理人員缺乏互聯(lián)網(wǎng)風險管控能力，尤其在互聯(lián)網(wǎng)金融飛速發(fā)展環(huán)境下，農(nóng)村中小銀行面臨更多財務管理風險，尤其是因網(wǎng)絡犯罪引發(fā)的財務管理風險，因此，農(nóng)村中小銀行財務管理人員需要樹立強烈的財務管理風險控制意識，提升風控能力，以在互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下更好的應對多種新型財務管理風險。就目前情況下，農(nóng)村中小銀行在這一方面還有很多不足，需要進一步改進。

（二）財務管理模式相對滯后

農(nóng)村中小銀行所開展的財務管理工作屬于系統(tǒng)性工程，在互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下，各項財務管理工作更要看重管控財務管理風險，積極完善并健全財務管理模式，針對財務管理風險建立相應的管控體系。而目前農(nóng)村中小銀行普遍存在財務風險數(shù)據(jù)不全問題，并且很多機構不夠注重在財務管理中及時總結和歸納財務管理風險事件，也未基于財務管理風險構建動態(tài)監(jiān)管體系[4]。同時，農(nóng)村中小銀行目前所運用的財務管理手段與大行相比較為滯后，而互聯(lián)網(wǎng)金融能夠獲得高速發(fā)展主要就是依賴于網(wǎng)絡技術，但農(nóng)村中小銀行的財務管理人員在實際工作中，個人計算機技術水平有限，在開展財務管理工作期間，很多還需要人工審核管理，未充分發(fā)揮財務管理中的互聯(lián)網(wǎng)技術應用優(yōu)勢。同時，銀行財務管理人員在應用各種互聯(lián)網(wǎng)技術期間網(wǎng)絡安全問題關注不夠，這也會增加中小銀行面臨的財務管理風險。

（三）財務管理制度不夠完善

目前農(nóng)村中小銀行也充分看到了互聯(lián)網(wǎng)金融對自身發(fā)展帶來的影響，所以也在積極利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術創(chuàng)新銀行金融業(yè)務，以應對互聯(lián)網(wǎng)金融帶來的沖擊影響。但因為互聯(lián)網(wǎng)金融目前在我國處于探索發(fā)展階段，所以很多農(nóng)村中小銀行并不真正了解互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展特點及發(fā)展模式，這種狀態(tài)下就很難結合互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務建立健全的財務管理風險控制制度。另外，農(nóng)村中小銀行也在電子交易糾紛、用戶隱私權保護等相關問題中面臨很大挑戰(zhàn)，容易因缺乏健全的財務管理制度給銀行帶來較大的財務管理風險。

四、互聯(lián)網(wǎng)金融下農(nóng)村中小銀行財務管理風險控制策略

（一）充分利用大數(shù)據(jù)加強控制財務管理風險

在互聯(lián)網(wǎng)信息技術高速發(fā)展過程中，社會多個領域均建立了大數(shù)據(jù)思維，農(nóng)村中小銀行也積極利用大數(shù)據(jù)改變了自身風險管控技術和業(yè)務流程。在互聯(lián)網(wǎng)金融背景下，為了有效應對各種新興經(jīng)濟體，需要農(nóng)村中小銀行加快金融產(chǎn)品以及金融服務的創(chuàng)新步伐，積極探索新利潤增長點。同時，農(nóng)村中小銀行需要充分看到互聯(lián)網(wǎng)金融下銀行財務管理風險的隱蔽性、突發(fā)性、破壞性、傳染性等特點，在風險管理、交易安全、數(shù)據(jù)運營、智能客服等內(nèi)容中合理應用大數(shù)據(jù)技術，以突破傳統(tǒng)財務管理、風險控制體系、銀行經(jīng)營規(guī)模、科技力量等相關約束[5]。其一，農(nóng)村中小銀行要基于大數(shù)據(jù)技術建立財務管理風險管控平臺，有機的整合行業(yè)內(nèi)外各渠道涉及到的資金流、商品流、信息流等資源，并在大數(shù)據(jù)平臺建設中引入涉及到互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)公司、銀行同業(yè)、當?shù)芈毮懿块T等存在的風險信息，以及各外部渠道、行業(yè)內(nèi)部涉及到的風險事件，利用大數(shù)據(jù)平臺全面匯聚原本分散布局的銀行金融業(yè)務信息以及渠道觸點信息，打破不同層級之間的財務管理風險控制界限。其二，要基于大數(shù)據(jù)健全的構建風險管控模型。農(nóng)村中小銀行可通過對風險信息的共享，對分類、聚類等各種大數(shù)據(jù)挖掘算法實現(xiàn)綜合有效運用，在線實現(xiàn)數(shù)據(jù)分析、靈活配置以及模型挖掘，全面掌握風險模型和相應特征。另外，要根據(jù)風險規(guī)則，以名單檢測聯(lián)合智能模型形式更加精準的識別財務管理風險，并在此基礎上由業(yè)務專家對風險管控模型進行提煉和完善，進而統(tǒng)一的建立財務管理風險控制規(guī)則。其三，農(nóng)村中小銀行要利用大數(shù)據(jù)對財務管理風險加強預警和監(jiān)控。在這個過程中，農(nóng)村中小銀行要將財務管理風險管控模式從以往的事后管控轉化成是前、中、后的綜合防控，并針對財務管理風險構建實時決策引擎，對各項財務管理內(nèi)部風險與外部風險進行實時監(jiān)控，同步做出快速預警和阻斷。另外，若客戶在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下進行交易，此時農(nóng)村中小銀行可按照欺詐風險發(fā)生概率在保證客戶正常體驗基礎上，通過提供短信驗證、輸入銀行密碼等干預方式維護客戶資金安全。

（二）轉變財務管理模式，建立平行化財務管理風險控制模式

為了最大限度地的減少農(nóng)村中小銀行面臨的財務管理風險，加強風險控制力度，需要農(nóng)村中小銀行全面、客觀的分析銀行開發(fā)的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品所存在的各種風險，確保財務管理模式與互聯(lián)網(wǎng)金融相適應[6]。在此過程中，農(nóng)村中小銀行要積極創(chuàng)新財務管理模式，吸取并借鑒大型銀行相關財務管理經(jīng)驗，提升財務管理模式的科學度。另外，農(nóng)村中小銀行要持續(xù)優(yōu)化和改進內(nèi)部管理系統(tǒng)，通過建立健全、有效的內(nèi)控體系，加強管控財務管理風險。中小銀行在創(chuàng)新財務管理模式過程中，可積極構建平行風險管控模式，以在加強防控財務管理風險同時保證業(yè)務效率提升[7]。

（三）健全財務管理制度和內(nèi)部控制制度

農(nóng)村中小銀行要在互聯(lián)網(wǎng)金融背景下加強控制財務管理風險，就要不斷完善和健全內(nèi)部財務管理制度控制體系，確保各項財務管理工作有科學、合理遵循，并在有效的財務管理手段應用下，全面控制各項財務管理風險，進一步應對互聯(lián)網(wǎng)金融帶來的挑戰(zhàn)[8]。同時，農(nóng)村中小銀行要制定相對完善并與業(yè)務同步的內(nèi)部控制制度，結合內(nèi)控制度和風控手段，保證財務管理質量。另外，農(nóng)村中小銀行要持續(xù)做好內(nèi)部審計和監(jiān)督體系，基于風險監(jiān)控提升財務審計效率，加強審計經(jīng)營風險，利用各項審計資源全面監(jiān)控財務管理風險。

結束語：

互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展對農(nóng)村中小銀行是一把雙刃劍，它雖然會使銀行面臨更加嚴峻的財務管理風險，增加財務管理難度和工作量，但是也會使農(nóng)村中小銀行具有更多發(fā)展機遇。為此，農(nóng)村中小銀行要堅持可持續(xù)發(fā)展原則，主動迎合金融領域發(fā)展潮流，全面關注財務管理風險的控制，健全財務管理風險控制機制，有效提升銀行各項風險控制能力，最大限度地降低財務管理風險發(fā)生。

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作者簡介：肖燕亮（1982-），湖南省桃江人，漢族，經(jīng)濟師，長春農(nóng)村商業(yè)銀行職員。研究方向：企業(yè)財務管理。