永坪煉油廠化驗(yàn)中心“分灶吃飯”方案研究

程奮 陜西延長(zhǎng)石油（集團(tuán)）有限責(zé)任公司永坪煉油廠

一、化驗(yàn)中心概況

永坪煉油廠化驗(yàn)中心目前下設(shè)運(yùn)行組、成品班、水分析班、電分色譜班等班組，現(xiàn)有職工94 人。擁有獨(dú)立的實(shí)驗(yàn)大樓，同時(shí)擁有辛烷值機(jī)、十六烷值機(jī)、原子吸收光譜儀、熱氧化安定性、氣相色譜儀等大型儀器在內(nèi)的各類(lèi)分析儀器230 多臺(tái)，主要負(fù)責(zé)全廠原材料、餾出口、半成品、成品及潤(rùn)滑油、水的分析檢驗(yàn)和質(zhì)量把關(guān)工作。

二、核算資料

（一）收入項(xiàng)核算

將化驗(yàn)中心作為獨(dú)立的核算主體，按照化驗(yàn)服務(wù)接受對(duì)象分為內(nèi)部收入和外部收入，分別在科目其他業(yè)務(wù)收入、內(nèi)部收入和其他業(yè)務(wù)收入、外部收入下核算。

每月通過(guò)模擬憑證進(jìn)行確認(rèn)收入。

收入金額確認(rèn)方法：1.按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)制定化驗(yàn)項(xiàng)目?jī)r(jià)格目錄。2.按照接受化驗(yàn)勞務(wù)的車(chē)間分別統(tǒng)計(jì)常規(guī)化驗(yàn)項(xiàng)目、頻次和加樣化驗(yàn)項(xiàng)目、頻次。3.根據(jù)化驗(yàn)項(xiàng)目，在價(jià)格目錄查找對(duì)應(yīng)價(jià)格，以化驗(yàn)頻次乘以?xún)r(jià)格，計(jì)算得出提供勞務(wù)收入。

（二）支出項(xiàng)核算

化驗(yàn)中心的成本費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途可以分為人工支出、材料耗費(fèi)、動(dòng)力、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、稅金及附加等。

（三）模擬利潤(rùn)

化驗(yàn)中心的模擬利潤(rùn)=化驗(yàn)收入-化驗(yàn)成本。按照多步式利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)分步計(jì)算當(dāng)期損益。

三、組織機(jī)構(gòu)職責(zé)

如表1 所示。

表1 永坪煉油廠化驗(yàn)中心“分灶吃飯”方案組織機(jī)構(gòu)職責(zé)表

四、薪酬分配與管理

化驗(yàn)中心“分灶吃飯”方案，主要分為基本核算、績(jī)效工資分配兩個(gè)部分。在此基礎(chǔ)上，建立了分配方案。

首先，將化驗(yàn)中心月度薪酬分為基本工資和績(jī)效工資，其中績(jī)效工資按總額的70%和30%分為基礎(chǔ)績(jī)效工資和貢獻(xiàn)績(jī)效工資。

其次，基本工資不參與“分灶吃飯”薪酬分配。

第三，基礎(chǔ)績(jī)效工資要求化驗(yàn)中心完成《生產(chǎn)內(nèi)控質(zhì)量指標(biāo)及分析項(xiàng)目》中規(guī)定的化驗(yàn)項(xiàng)目及頻次時(shí)予以?xún)冬F(xiàn)，未完成時(shí)，以未完成的化驗(yàn)項(xiàng)目及頻次計(jì)算的成本為基礎(chǔ)，按實(shí)際成本的30%予以考核，并劃轉(zhuǎn)至廠。

第四，貢獻(xiàn)績(jī)效工資在化驗(yàn)中心完成目標(biāo)利潤(rùn)時(shí)予以?xún)冬F(xiàn)。當(dāng)超額完成目標(biāo)利潤(rùn)的5%時(shí)，就超額部分的2.5%予以獎(jiǎng)勵(lì)，但人均總績(jī)效工資不能超過(guò)主裝置人均水平；當(dāng)未完成目標(biāo)利潤(rùn)時(shí)，按未完成部分的2.5%予以考核。該部分獎(jiǎng)勵(lì)和考核由廠里兌現(xiàn)。

第五，加樣化驗(yàn)服務(wù)收支依據(jù)“誰(shuí)的責(zé)任誰(shuí)負(fù)擔(dān)”原則確定，當(dāng)出現(xiàn)爭(zhēng)議時(shí)，由生產(chǎn)計(jì)劃部組織相關(guān)部門(mén)和車(chē)間進(jìn)行責(zé)任界定。各車(chē)間有加樣化驗(yàn)服務(wù)時(shí)，按加樣成本的30%向化驗(yàn)中心支付額外工作報(bào)酬，剩余70%劃轉(zhuǎn)至廠；各相關(guān)部門(mén)要求加樣時(shí)，由廠里按部門(mén)加樣成本的30%向化驗(yàn)中心支付額外工作報(bào)酬。

第六，當(dāng)化驗(yàn)中心取得外部市場(chǎng)收入時(shí)，將收入的50%直接獎(jiǎng)勵(lì)化驗(yàn)中心，剩余50%上繳廠。

五、“分灶吃飯”方案效果評(píng)價(jià)

（一）產(chǎn)品管控前置

施行“分灶吃飯”方案后，各單位作為虛擬的經(jīng)營(yíng)個(gè)體，自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自主經(jīng)營(yíng)。造成產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，需各單位承擔(dān)費(fèi)用，促使產(chǎn)品管控前置，工藝指標(biāo)范圍縮小，產(chǎn)品合格率得到了提升。

（二）化驗(yàn)頻次減少

以往產(chǎn)品不合格車(chē)間加樣為油品全分析，實(shí)施方案后為了控制成本，產(chǎn)品就不合格項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)加樣分析。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2018 年5 月-2019 年4 月，化驗(yàn)分析頻次為395689次，2019 年5 月-2020 年4 月，化驗(yàn)分析頻次為359396 次，共減少頻次36293 次。

（三）作業(yè)效率水平提升

加樣化驗(yàn)效率頻次得到了提升和控制，職工無(wú)效作業(yè)時(shí)間減少，加班減少。在服務(wù)水平、操作技術(shù)水平、檢驗(yàn)效率、產(chǎn)品質(zhì)量控制等方面都有了很大提升。

（四）變動(dòng)成本降低

化驗(yàn)中心玻璃器皿易損件使用周期延長(zhǎng)，加強(qiáng)設(shè)備儀器保養(yǎng)，減少浪費(fèi)，降低變動(dòng)成本。

（五）推動(dòng)內(nèi)控指標(biāo)優(yōu)化

2020 年重新發(fā)布的內(nèi)控指標(biāo)較2019 年做了如下變動(dòng)：減少無(wú)效化驗(yàn)次數(shù)17522次，增加過(guò)程控制中必要的化驗(yàn)頻次4048次，總計(jì)減少化驗(yàn)頻次13474 次。保證了考核結(jié)果中立性，提升了內(nèi)控指標(biāo)的合理性。

六、結(jié)束語(yǔ)

“分灶吃飯”管理模式的實(shí)施通過(guò)對(duì)現(xiàn)有考核指標(biāo)設(shè)置、績(jī)效考核及薪酬兌現(xiàn)模式優(yōu)化，主動(dòng)打破“大鍋飯”，激發(fā)職工價(jià)值創(chuàng)造的積極性和主動(dòng)性，從而推動(dòng)煉廠健康高效發(fā)展。