考慮關(guān)稅和查驗(yàn)合格率的跨境電商供應(yīng)鏈決策與協(xié)調(diào)

閆凱麗，黑柏林 （鄭州大學(xué) 管理工程學(xué)院，河南 鄭州 450001）

YAN Kaili, HEI Bolin (School of Management Engineering, Zhengzhou University, Zhengzhou 450001, China)

0 引 言

近年來(lái)，隨著跨境電商的快速發(fā)展，海外倉(cāng)模式應(yīng)運(yùn)而生[1]，跨境電商通過(guò)將從供應(yīng)商處提前訂購(gòu)的產(chǎn)品運(yùn)送至海外倉(cāng)存放，來(lái)縮短產(chǎn)品送達(dá)客戶的時(shí)間，提升跨境電商效率。在產(chǎn)品運(yùn)至海外倉(cāng)過(guò)程中，海關(guān)查驗(yàn)必不可少[2]，2018 年海關(guān)總署組織全國(guó)海關(guān)開(kāi)展進(jìn)出口商品抽檢監(jiān)測(cè)，在法定檢驗(yàn)?zāi)夸浲馍唐烦闄z方面，進(jìn)口檢出不合格率22.7%，出口檢出不合格率20.4%。另外，美國(guó)貿(mào)易代表辦公室宣布從2018 年9 月24 日起對(duì)價(jià)值2 000 億美元中國(guó)進(jìn)口商品征收10%的關(guān)稅，并從2019 年1 月1日起，稅率提高到25%[3]。目前，海關(guān)對(duì)跨境電商進(jìn)出口產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)日漸提高，再加上關(guān)稅的波動(dòng)，均會(huì)影響跨境電商供應(yīng)鏈各成員的質(zhì)量管控和訂貨決策。因此，在跨境電商供應(yīng)鏈中，面對(duì)關(guān)稅和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整時(shí)，供應(yīng)商如何提升質(zhì)量水平，減少因質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)提升導(dǎo)致的不合格產(chǎn)品數(shù)量，跨境電商又應(yīng)如何調(diào)整訂貨策略，適應(yīng)供應(yīng)商質(zhì)量水平的提升和應(yīng)對(duì)關(guān)稅的上調(diào)，以及如何制定收益轉(zhuǎn)移機(jī)制來(lái)激勵(lì)供應(yīng)商加強(qiáng)質(zhì)量控制，此類問(wèn)題值得深入探究。

部分學(xué)者從庫(kù)存、定價(jià)策略和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面對(duì)跨境電商供應(yīng)鏈進(jìn)行研究。Wen[4]指出供應(yīng)商可以采取多地點(diǎn)緩沖庫(kù)存策略將貨物存放至海外倉(cāng)庫(kù)保稅倉(cāng)，以減少多重運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響；王旭坪[5]基于消費(fèi)者剩余理論，構(gòu)建了跨境電商雙渠道需求模型，探討了跨境電商雙渠道零售模式的定價(jià)決策問(wèn)題；Zhou[6]認(rèn)為存在競(jìng)爭(zhēng)供應(yīng)商的全球供應(yīng)鏈中，質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)日漸嚴(yán)重，并探討質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)對(duì)供應(yīng)商、制造商等的影響。此外，有關(guān)關(guān)稅變動(dòng)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的研究近年來(lái)不斷涌現(xiàn)，郭晶[7]實(shí)證研究了貿(mào)易政策不確定性和關(guān)稅變動(dòng)以及二者的交互作用對(duì)生存的影響；周會(huì)軍等[8]引入進(jìn)口商品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建需求函數(shù)，并設(shè)計(jì)一種供應(yīng)鏈協(xié)調(diào)契約使得供應(yīng)鏈成員利潤(rùn)達(dá)到最優(yōu)。

供應(yīng)鏈中產(chǎn)品質(zhì)量控制是質(zhì)量管理的重要保障，相關(guān)學(xué)者從質(zhì)量檢驗(yàn)決策和質(zhì)量控制成本等方面對(duì)供應(yīng)鏈中產(chǎn)品質(zhì)量控制進(jìn)行研究。Hsieh[9]以減少生產(chǎn)中的不合格品為目標(biāo)，供應(yīng)商和制造商共同努力對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中的質(zhì)量改進(jìn)措施進(jìn)行投資，尋求最優(yōu)質(zhì)量改進(jìn)投入和檢驗(yàn)策略；朱震林[10]構(gòu)建了制造商公平偏好條件下考慮質(zhì)量損失和延期支付的供應(yīng)鏈質(zhì)量改進(jìn)模型，并以沈陽(yáng)某電氣能源公司為實(shí)例，確定供應(yīng)鏈質(zhì)量改進(jìn)和定價(jià)決策；Seung[11]引入兩種買方對(duì)供應(yīng)鏈質(zhì)量投資的激勵(lì)措施，設(shè)置目標(biāo)質(zhì)量水平來(lái)激勵(lì)或懲罰供應(yīng)商。

而目前，海關(guān)對(duì)于產(chǎn)品的查驗(yàn)日漸嚴(yán)格，加上中美貿(mào)易摩擦持續(xù)惡化導(dǎo)致的關(guān)稅不斷上浮，面對(duì)這一環(huán)境企業(yè)應(yīng)該如何降低因質(zhì)量不合格產(chǎn)生的損失，鮮有文獻(xiàn)給出合理的措施。鑒于此，本文考慮關(guān)稅和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)下，引入海關(guān)查驗(yàn)不合格率，研究供應(yīng)商質(zhì)量控制對(duì)跨境電商的訂貨量、供應(yīng)鏈各成員及整體收益之間的影響關(guān)系，設(shè)計(jì)收益轉(zhuǎn)移機(jī)制，激勵(lì)供應(yīng)商加強(qiáng)質(zhì)量控制，促使跨境電商供應(yīng)鏈整體及成員獲得更高的利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)跨境電商供應(yīng)鏈整體優(yōu)化和協(xié)調(diào)發(fā)展。

1 問(wèn)題描述與基本假設(shè)

文章考慮出口跨境電商供應(yīng)鏈，并以一個(gè)境內(nèi)供應(yīng)商和一個(gè)跨境電商組成的兩級(jí)跨境電商供應(yīng)鏈為研究對(duì)象，跨境電商作為供應(yīng)鏈的下游驅(qū)動(dòng)者首先根據(jù)關(guān)稅和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)下的市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)以及產(chǎn)品的批發(fā)價(jià)格來(lái)確定訂貨量，供應(yīng)商再根據(jù)跨境電商的訂貨量進(jìn)行供貨。文中的變量及其定義見(jiàn)表1。

表1 變量符號(hào)及其意義

2 模型建立與求解

2.1 供應(yīng)商未加強(qiáng)質(zhì)量控制

首先考慮在供應(yīng)商按照原來(lái)的質(zhì)量控制水平，面對(duì)海關(guān)查驗(yàn)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)提高時(shí)，產(chǎn)品出現(xiàn)不合格率ρI隨之增大。此時(shí)跨境電商、供應(yīng)商和跨境電商供應(yīng)鏈整體收益分別為：

命題1：供應(yīng)商未加強(qiáng)質(zhì)量控制時(shí)，跨境電商最優(yōu)訂貨量、跨境電商供應(yīng)鏈成員及整體收益分別為：

證明：式（1） 對(duì)q進(jìn)行求導(dǎo)：

因?yàn)閄～N（μ,σ2），所以即即：為了算式簡(jiǎn)便，令將式q1*代入式（1） 至式（3） 可得跨境電商供應(yīng)鏈及其成員收益。

2.2 供應(yīng)商加強(qiáng)質(zhì)量控制

供應(yīng)商加強(qiáng)質(zhì)量控制，在增加市場(chǎng)需求的同時(shí)可減少產(chǎn)品不合格率，但供應(yīng)商應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的質(zhì)量控制成本。此時(shí)跨境電商、供應(yīng)商和跨境電商供應(yīng)鏈整體收益分別為：

命題2：供應(yīng)商加強(qiáng)質(zhì)量控制時(shí)，跨境電商最優(yōu)訂貨量、跨境電商供應(yīng)鏈成員及整體收益分別為：

證明：對(duì)式（8） 關(guān)于的一階和二階導(dǎo)數(shù)分別為：

因?yàn)閄～N（μ+mi, σ2），則即可得出：其中：將式q2*代入式（8） 至式（10） 可得供應(yīng)商加強(qiáng)質(zhì)量控制后跨境電商供應(yīng)鏈及其成員收益。

推論1 加強(qiáng)質(zhì)量控制后的缺貨損失小于未加強(qiáng)時(shí)的缺貨損失。

證明：因?yàn)楣?yīng)商加強(qiáng)質(zhì)量控制會(huì)減少海關(guān)查驗(yàn)時(shí)的不合格產(chǎn)品數(shù)量，因此，在同一市場(chǎng)需求下，跨境電商可以考慮下調(diào)訂貨量，則有Δq=q2*-q1*＜0，由此可得：

進(jìn)而可得：

可知，加強(qiáng)質(zhì)量控制后的缺貨損失小于未加強(qiáng)質(zhì)量控制時(shí)的缺貨損失。

3 加強(qiáng)質(zhì)量控制對(duì)跨境電商供應(yīng)鏈影響分析及協(xié)調(diào)機(jī)制設(shè)計(jì)

推論2 供應(yīng)商加強(qiáng)質(zhì)量控制下的跨境電商收益一定是增加的。

結(jié)合推論1 可知，Δπc＞0，即供應(yīng)商加強(qiáng)質(zhì)量控制后的跨境電商的收益一定是增加的。

推論3 當(dāng)質(zhì)量控制程度i滿足i∈（0,1 ）時(shí)，供應(yīng)商的收益減少，缺乏質(zhì)量控制的動(dòng)力。

由推論1 和k＞0 可知，Δπs＜0，說(shuō)明，此時(shí)無(wú)論質(zhì)量控制程度i取何值，在加強(qiáng)質(zhì)量控制后的供應(yīng)商收益是減少的。因此，加強(qiáng)質(zhì)量控制的成本并未取得相應(yīng)的收益，供應(yīng)商加強(qiáng)質(zhì)量控制的積極性不足。

推論4 存在一個(gè)閾值I1，當(dāng)質(zhì)量控制程度i滿足i∈（0,iI1）時(shí)，跨境電商供應(yīng)鏈整體收益將增加；否則，跨境電商供應(yīng)鏈的整體收益將減少，其中：

證明：設(shè)供應(yīng)商質(zhì)量控制前后跨境電商供應(yīng)鏈整體收益變化量為即：

由前面推論可知 θ＞0，當(dāng) Δπsc＞0 時(shí)，有

（1） 當(dāng)iI＞1 時(shí)，即跨境電商供應(yīng)鏈整體收益在質(zhì)量控制程度i滿足i∈（0,1 ）時(shí)，收益是增加的，說(shuō)明對(duì)于整個(gè)跨境電商供應(yīng)鏈來(lái)說(shuō)，投入一定的質(zhì)量控制成本可以獲得相應(yīng)的收益；

（2） 當(dāng)iI＜1 時(shí)，即跨境電商供應(yīng)鏈整體收益在質(zhì)量控制程度i滿足i∈（0,iI）時(shí)，收益是增加的，而在質(zhì)量控制程度i滿足i∈（iI, 1 ）時(shí)，收益是減少的，說(shuō)明投入的質(zhì)量控制未獲得相應(yīng)的收益。

綜上，令iI1=min （1,iI），當(dāng)i∈（0,iI1）時(shí)，跨境電商供應(yīng)鏈整體收益增加，反之減少。

推論5 當(dāng)質(zhì)量控制程度i滿足i∈（0,iI1）時(shí)，供應(yīng)商加強(qiáng)質(zhì)量控制會(huì)導(dǎo)致供應(yīng)商的收益向跨境電商轉(zhuǎn)移，存在收益轉(zhuǎn)移現(xiàn)象。

證明：由前述推論可知，當(dāng)供應(yīng)商加強(qiáng)質(zhì)量控制且質(zhì)量控制程度i滿足i∈（0,iI1）時(shí)，跨境電商供應(yīng)鏈整體及跨境電商的收益均會(huì)增加，因?yàn)橛捎诩訌?qiáng)質(zhì)量控制增加了供應(yīng)商的成本支出，同時(shí)為跨境電商減少了訂貨量和缺貨損失，致使供應(yīng)商收益減少而跨境電商收益增加，收益向跨境電商端轉(zhuǎn)移。

由推論5 可知，跨境電商作為主導(dǎo)企業(yè)沒(méi)有對(duì)質(zhì)量控制投入成本，卻獲取了由于供應(yīng)商加強(qiáng)質(zhì)量控制而帶來(lái)的收益，而供應(yīng)商投入了質(zhì)量控制成本，卻未得到相應(yīng)的利益，必然對(duì)加強(qiáng)質(zhì)量控制的積極性不足?；谝陨戏治觯缇畴娚坦?yīng)鏈在分散條件下無(wú)法達(dá)到協(xié)調(diào)，故占有主導(dǎo)地位的跨境電商需采用收益轉(zhuǎn)移機(jī)制，把部分收益分給供應(yīng)商，來(lái)激勵(lì)供應(yīng)商加強(qiáng)質(zhì)量控制，從而實(shí)現(xiàn)跨境電商供應(yīng)鏈成員及整體的優(yōu)化。

參考李延暉等人的研究[13]，提出線性收益轉(zhuǎn)移的共享契約策略，將部分收益增量轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商以協(xié)調(diào)整個(gè)供應(yīng)鏈的收益，可以實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈成員的優(yōu)化，因此，跨境電商可采用線性收益轉(zhuǎn)移機(jī)制，即將自身的部分收益增加量βΔπc（0≤β≤ 1 ）轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商，保證供應(yīng)商收益不低于加強(qiáng)質(zhì)量控制之前，即滿足Δπs+βΔπc＞0，對(duì)于跨境電商而言，由于（1- β ）Δπc≥0，所以這樣的轉(zhuǎn)移機(jī)制可保證跨境電商本身收益不低于加強(qiáng)質(zhì)量控制之前，實(shí)現(xiàn)跨境電商和供應(yīng)商雙贏。由上述公式可得：

因此，在線性轉(zhuǎn)移系數(shù)β∈η,（ ）1 時(shí)，供應(yīng)商和跨境電商的收益均會(huì)增加，實(shí)現(xiàn)跨境電商供應(yīng)鏈協(xié)調(diào)發(fā)展。

4 數(shù)值分析

下面通過(guò)數(shù)值模擬進(jìn)一步驗(yàn)證模型的有效性，以乳制品為例，依據(jù)中國(guó)海關(guān)關(guān)稅稅率，基礎(chǔ)稅率為15%，其他參數(shù)參考文獻(xiàn)[14]及現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行取值，取p=200，w=100，c=50，g=20，h=18，v=40，k=600，m=15，同時(shí)假設(shè)顧客需求x服從N（12 0 ,12）的正態(tài)分布。

4.1 相關(guān)參數(shù)對(duì)訂貨量的影響分析

從圖1 中可以看出，（1） Δt↑，質(zhì)量控制前后的最優(yōu)訂貨量雖有增大，但整體較小，這說(shuō)明Δt對(duì)訂貨量的影響較?。唬?） 質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)I↑，質(zhì)量控制后的訂貨量隨之增加，這說(shuō)明質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的提高致使產(chǎn)品出境時(shí)的不合格產(chǎn)品數(shù)量增加，跨境電商需要增大訂貨量來(lái)滿足海外市場(chǎng)需求，而最優(yōu)訂貨量的變化量小于零，呈減少的趨勢(shì)，說(shuō)明質(zhì)量控制后最優(yōu)訂貨量的減少幅度小于質(zhì)量控制前。

圖1 關(guān)稅變化量Δt、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)I 與最優(yōu)訂貨量的關(guān)系

圖2 質(zhì)量控制程度i、不合格率ρ 與最優(yōu)訂貨量的關(guān)系

由圖2 可以看出，（1） ρ↑，q2*隨之增大，且當(dāng)i↑時(shí)，q2*隨著ρ 的變化幅度會(huì)減小，而Δq隨著ρ 的增大而減少且小于0，即q1*隨著ρ 增加的增大幅度大于q2*的增大幅度，說(shuō)明q1*更易受ρ 的影響；（2）q2*隨著i的增加而減少，且存在邊際效應(yīng)，當(dāng)ρ 的取值越大時(shí)，q2*隨著i的變化幅度會(huì)變大，說(shuō)明質(zhì)量控制程度的增加會(huì)減少海關(guān)查驗(yàn)時(shí)的產(chǎn)品不合格數(shù)量，致使出境的產(chǎn)品數(shù)量增加，Δq隨著i的增加而減小，且減小幅度越來(lái)越小。

4.2 相關(guān)參數(shù)對(duì)收益的影響分析

圖3 關(guān)稅變化量Δt、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)I 與收益的關(guān)系

由圖3 可以看出，（1） Δt↑，Δπs↓、Δπc↓、Δπsc↓，由于關(guān)稅的增加會(huì)引起訂貨量增加，同時(shí)稅后價(jià)格也有所降低，進(jìn)而導(dǎo)致跨境電商Δπc和供應(yīng)鏈Δπsc↓；（2）I↑，Δπs↓、Δπc↑、Δπsc↓，主要原因是供應(yīng)商單位利潤(rùn)保持不變的情況下，最優(yōu)訂貨量的變化量的減少，致使供應(yīng)商收益變化量呈現(xiàn)遞減趨勢(shì)，對(duì)于跨境電商，I的增加，Δq＜0，即采購(gòu)成本和缺貨成本會(huì)降低，跨境電商收益變化量就會(huì)增加，跨境電商供應(yīng)鏈整體收益變化量的減少是因?yàn)棣う衧隨著質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)I↑的增加量小于Δπc的減少量。

圖4 質(zhì)量控制程度i、不合格率ρ 與收益變化關(guān)系

在跨境電商供應(yīng)鏈體系中，當(dāng)i=0.4569 時(shí)，跨境電商供應(yīng)鏈系統(tǒng)的收益變化量最大，此時(shí)，跨境電商供應(yīng)鏈?zhǔn)找孀兓繛棣う衧c=158.17。從圖4（a） 可以看出，在質(zhì)量控制程度為0＜i＜0.46 時(shí)，提高i會(huì)增加跨境電商供應(yīng)商整體收益變化量，但超過(guò)這一閾值時(shí)就會(huì)使得整體收益變化量下降，原因是i的提高帶來(lái)的收益低于供應(yīng)商投入的質(zhì)量成本。從圖4（b） 可以看出，跨境電商收益隨著i的增大而增加，供應(yīng)商收益隨著i的增大而減少，說(shuō)明質(zhì)量成本的投入對(duì)于供應(yīng)商而言無(wú)法產(chǎn)生相應(yīng)的收益。

從圖4（c） 可以看出，供應(yīng)商收益隨著ρ 的增加而增加，而跨境電商供應(yīng)鏈和跨境電商的收益隨ρ 的增加而減少，且當(dāng)滿足 0.3902＜ρ＜1，有，原因是質(zhì)量成本投入一定時(shí)，ρ 的增加，為響應(yīng)海外消費(fèi)者的需求，跨境電商需要增大訂貨量，致使供應(yīng)商收益增加，而跨境電商供應(yīng)鏈整體及跨境電商的收益減少。

4.3 相關(guān)參數(shù)收益轉(zhuǎn)移機(jī)制的影響

圖5 相關(guān)參數(shù)與收益轉(zhuǎn)移系數(shù)的關(guān)系

由圖5 可以看出，（1） Δt↑、I↑，則β↑，主要原因是由于供應(yīng)商收益的減小速度大于跨境電商收益的增大速度，需要增大β 以激勵(lì)供應(yīng)商進(jìn)行質(zhì)量控制；（2） 其他參數(shù)不變的情況下，β 隨著i的增大而增大，一方面是由于i的增加引起訂貨量的減少，另一方面是供應(yīng)商的質(zhì)量投入成本增加，進(jìn)而使得供應(yīng)商的收益減少，因此需要提高β，來(lái)更好地促進(jìn)供應(yīng)商加強(qiáng)質(zhì)量控制。

5 結(jié) 論

本文考慮關(guān)稅和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)下，研究了供應(yīng)商加強(qiáng)質(zhì)量控制下的跨境電商供應(yīng)鏈及其成員收益的變化，對(duì)關(guān)稅、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等參數(shù)進(jìn)行靈敏度分析，并提出一種收益轉(zhuǎn)移機(jī)制，來(lái)激勵(lì)供應(yīng)商更加積極地加強(qiáng)質(zhì)量控制。結(jié)果表明：（1） 關(guān)稅的增加雖對(duì)最優(yōu)訂貨量影響較小，但會(huì)通過(guò)影響稅后價(jià)格降低跨境電商供應(yīng)鏈及其成員的收益，這也是當(dāng)今中美貿(mào)易摩擦企業(yè)面對(duì)的問(wèn)題，相關(guān)企業(yè)可以通過(guò)擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模、降低生產(chǎn)成本、提升產(chǎn)品質(zhì)量等方式對(duì)沖關(guān)稅變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；（2） 質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的提升，在增加跨境電商訂貨量的同時(shí)會(huì)損害跨境電商供應(yīng)鏈整體收益，提高質(zhì)量控制程度可以減少跨境電商供應(yīng)鏈因質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)提升而造成的損失，但此時(shí)質(zhì)量控制程度存在一定的閾值；（3） 供應(yīng)商加強(qiáng)質(zhì)量控制程度時(shí)存在收益向跨境電商轉(zhuǎn)移現(xiàn)象，導(dǎo)致沒(méi)有動(dòng)力提升質(zhì)量控制水平，跨境電商可以引入收益轉(zhuǎn)移機(jī)制以激勵(lì)供應(yīng)商進(jìn)行質(zhì)量控制，促進(jìn)跨境電商供應(yīng)鏈協(xié)調(diào)，從而加快跨境電商健康發(fā)展，且關(guān)稅、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制程度的增加均會(huì)引起收益轉(zhuǎn)移系數(shù)的增加。