商業(yè)銀行金融風(fēng)險與內(nèi)部控制分析

程希

摘要：商業(yè)銀行金融風(fēng)險直接影響商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展，是商業(yè)銀行管理中的重中之重。本文首先從四個方面分析了商業(yè)銀行的金融風(fēng)險，然后針對這四個方面探討了相應(yīng)的內(nèi)部控制措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;金融風(fēng)險;內(nèi)部控制

商業(yè)銀行是我國金融體系中最為重要的組成部分，直接影響我國社會經(jīng)濟的健康穩(wěn)定發(fā)展。因此在我國商業(yè)銀行發(fā)展中要有效控制其金融風(fēng)險，避免對社會經(jīng)濟發(fā)展造成不良影響。為了有效提升商業(yè)銀行的金融風(fēng)險防控水平，商業(yè)銀行需要從內(nèi)部控制角度對金融風(fēng)險防控方案進行優(yōu)化調(diào)整，消除金融風(fēng)險發(fā)生的內(nèi)部因素。

1. 商業(yè)銀行金融風(fēng)險類型分析

1.1 流動性風(fēng)險

商業(yè)銀行在開展放貸業(yè)務(wù)獲取利潤獲利時，需要在保障收益的同時保證留存資金以備存款提取以及償還債務(wù)等，如果銀行留存資金不足便可能引發(fā)流動性風(fēng)險，產(chǎn)生信用危機。商業(yè)銀行及時了解自身的流動性，有助于更好促進商業(yè)銀行的健康穩(wěn)健發(fā)展。目前商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)開展中通常都會有一定的流動性指標(biāo)，但是如果商業(yè)銀行金融管理人員并沒有按照相應(yīng)的流動性指標(biāo)開展工作，便可能會降低金融管理工作質(zhì)量，為商業(yè)銀行的發(fā)展埋下潛在的流動性風(fēng)險隱患。

1.2 盈利性風(fēng)險

商業(yè)銀行雖然是金融機構(gòu)，但是其同樣屬于企業(yè)的范疇，因此盈利性也是商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展所追求的目標(biāo)之一[1]。這就要求商業(yè)銀行需要緊緊圍繞盈利性來開展各項經(jīng)營活動。但是由于受到多種因素的影響，商業(yè)銀行的各項經(jīng)濟活動可能盈利，也可能發(fā)生損失，導(dǎo)致商業(yè)銀行是否能夠盈利存在一定的不確定性。在這種情況下，如果不采取有效的經(jīng)營管理措施，將可能會壓縮商業(yè)銀行的盈利空間，甚至?xí)黾由虡I(yè)銀行的金融風(fēng)險。目前很多商業(yè)銀行在發(fā)展中過分關(guān)注利潤指標(biāo)，在一定程度上忽略了盈利性管理工作，不利于商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展。

1.3 互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險

互聯(lián)網(wǎng)金融作為一種全新的金融模式近些年得到了快速發(fā)展，對商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)形成了巨大沖擊。商業(yè)銀行為了能夠抵御互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊，提升自身市場競爭力，也開始開展互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)，這有效拓展了商業(yè)銀行的發(fā)展空間，為商業(yè)銀行的發(fā)展注入了新的活力。但是由于部分商業(yè)銀行對于互聯(lián)網(wǎng)金融以及互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險認(rèn)知不深刻，在積極拓展互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的過程中對互聯(lián)網(wǎng)風(fēng)險防控沒有引起足夠的重視，導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)開展過程中多種問題頻發(fā)，不僅影響了商業(yè)銀行當(dāng)下各項業(yè)務(wù)的順利開展，同時也為商業(yè)銀行未來長期可持續(xù)性發(fā)展埋下了安全隱患。

1.4 財務(wù)管理人員風(fēng)險

財務(wù)管理工作作為商業(yè)銀行管理工作的重中之重，直接影響商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展。但是在商業(yè)銀行財務(wù)管理工作中受到多方面因素的影響，需要進行全面考慮，稍有不慎便可能導(dǎo)致財務(wù)管理風(fēng)險的出現(xiàn)。隨著我國銀行業(yè)的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已經(jīng)難以滿足新時代背景下商業(yè)銀行進一步發(fā)展的需求，這對商業(yè)銀行財務(wù)管理工作以及財務(wù)管理人員提出了更高的要求[2]。但是目前很多商業(yè)銀行財務(wù)管理人員在專業(yè)能力以及綜合素質(zhì)方面存在明顯的不足，主要體現(xiàn)在如下幾個方面。一是財務(wù)人員依然采用傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作理念和工作模式，沒有與時俱進，基于新時代銀行財務(wù)管理工作的新特點探索創(chuàng)新更為積極有效的財務(wù)管理工作模式;二是財務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險防控意識，在工作中沒有形成系統(tǒng)完善的風(fēng)險防控體系，在遇到財務(wù)風(fēng)險問題時主要是基于自身的主觀判斷進行處理，不利于財務(wù)管理工作的健康穩(wěn)定發(fā)展;三是財務(wù)管理人員缺乏與其他部門之間的有效溝通，導(dǎo)致財務(wù)管理工作在開展中難以得到其他各個部門的協(xié)同配合，在很大程度上影響財務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率。在這種情況下，財務(wù)管理人員處理應(yīng)對風(fēng)險的能力明顯不足，容易引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

2.商業(yè)銀行金融風(fēng)險內(nèi)部控制措施

2.1 提升流動性指標(biāo)的科學(xué)性和合理性

商業(yè)銀行在日常經(jīng)營過程中需要涉及到大量的資金流轉(zhuǎn)，可見資金的流動對于商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展具有重要影響。在新時代背景下商業(yè)銀行要想實現(xiàn)進一步發(fā)展，提升風(fēng)險管理水平便應(yīng)該提高對流動性風(fēng)險的重視程度，積極采取有效措施，提高流動性指標(biāo)的科學(xué)性和合理性，從而為商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)的順利開展提供充足的資金支持。同時目前我國多數(shù)銀行均屬于商業(yè)性銀行，即銀行在發(fā)展中需要自負盈虧，需要自己承擔(dān)各項經(jīng)營費用，這也提示商業(yè)銀行為了提升自身的運營能力和盈利能力，要保障流動性指標(biāo)的合理性。商業(yè)銀行流動性指標(biāo)既可以有效反映貸款比例以及資產(chǎn)負債等信息，還可以反映商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)率，因此其可以全面反映銀行的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況[3]。商業(yè)銀行在確定存貸款比例指標(biāo)時，主要是利用貸款總額比上存款總額計算得出的，該指標(biāo)與商業(yè)銀行資產(chǎn)流動性指標(biāo)之間存在明顯的反比關(guān)系。商業(yè)銀行存貸款比例逐漸增加，會導(dǎo)致商業(yè)銀行的流動性逐漸降低。而要想解決這一問題需要高存貸款比例，具體包括兩種途徑。一是在商業(yè)銀行存款總額保持不變的情況下，增加貸款總額;二是在商業(yè)銀行貸款總額保持不變的情況下，降低存款總額。

2.2 提高對盈利性指標(biāo)的管理水平

近些年互聯(lián)網(wǎng)金融之所以對我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)造成了巨大的沖擊，除了互聯(lián)網(wǎng)金融借助金融科技所形成自身優(yōu)勢外，商業(yè)銀行在經(jīng)營發(fā)展中所暴露出來的自身財務(wù)管理弊端也是主要原因之一。隨著我國商業(yè)銀行的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行的盈利能力不斷下降。商業(yè)銀行為了保障自身的市場競爭力和盈利能力，獲得更多的經(jīng)濟收益，便需要積極進行改革創(chuàng)新，拓展盈利渠道來源。同時商業(yè)銀行還需要有效控制各項業(yè)務(wù)的成本支出，即在實現(xiàn)開源的同時進行節(jié)流。商業(yè)銀行要提升盈利能力，不僅僅是財務(wù)部門的事情，涉及到商業(yè)銀行內(nèi)部各個部門，因此商業(yè)銀行在提升盈利能力的過程中需要內(nèi)部各個部門的積極參與配合，通過各個部門的協(xié)同合作，不斷提升工作質(zhì)量和效率，降低業(yè)務(wù)成本。在具體實踐中商業(yè)銀行可以設(shè)置專門的業(yè)務(wù)成本負責(zé)人，可以由銀行管理層人員擔(dān)任，全面負責(zé)銀行各項業(yè)務(wù)成本，對于商業(yè)銀行發(fā)展中出現(xiàn)的成本損失要承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，從而有效推動降本工作能夠落到實處。

2.3 加強對互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險的防控

商業(yè)銀行開展互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)具有兩面性，一方面其可以拓展商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)空間，為商業(yè)銀行的發(fā)展注入新的活力，有效提升商業(yè)銀行的市場競爭力;另一方面其可能會給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來潛在的互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險，增加了商業(yè)銀行發(fā)生金融風(fēng)險的概率。近幾年很多P2P網(wǎng)絡(luò)信貸平臺跑路或者倒閉，給廣大客戶造成了重大的經(jīng)濟損失，同時給我國金融行業(yè)以及我國社會經(jīng)濟的發(fā)展造成了重大的負面影響。因此商業(yè)銀行應(yīng)該充分借鑒互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展中的這些經(jīng)驗教訓(xùn)，在互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)拓展中加強風(fēng)險管理力度，積極財務(wù)各種措施提升風(fēng)險管理水平，有效保障各項業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展。首先商業(yè)銀行管理層要提高對互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險的重視程度，加深對互聯(lián)網(wǎng)金融以及互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險的認(rèn)識，在互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)發(fā)展過程中采取審慎的態(tài)度;同時在銀行內(nèi)部加強對互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)知識的宣傳，為互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的開展?fàn)I造積極健康的氛圍。其次充分利用金融科技的力量，在互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)開展中利用金融科技構(gòu)建風(fēng)險防控模型，顯著提升對互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險的識別能力以及控制能力，盡量將互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)，降低互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險的影響。

2.4 打造專業(yè)的金融風(fēng)險管理人才隊伍

金融風(fēng)險管理人員的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)從根本上決定了商業(yè)銀行的金融風(fēng)險管理水平，因此商業(yè)銀行應(yīng)該重視金融風(fēng)險管理人才隊伍建設(shè)，不斷提升金融風(fēng)險管理人才隊伍的能力。首先商業(yè)銀行應(yīng)該加強對金融風(fēng)險管理人員的教育培訓(xùn)，為他們的學(xué)習(xí)以及成長創(chuàng)造良好的環(huán)境條件，同時商業(yè)銀行還應(yīng)該積極開展金融風(fēng)險管理人員與其他金融機構(gòu)之間的溝通交流，充分學(xué)些和借鑒其他金融機構(gòu)的先進經(jīng)驗。其次商業(yè)銀行應(yīng)該加強對市場高端優(yōu)秀人才的引進，通過引進外部優(yōu)秀人才為金融風(fēng)險管理人才隊伍建設(shè)注入新的活力。

3.結(jié)束語

綜上所述，目前我國商業(yè)銀行在發(fā)展中依然存在較為顯著的金融風(fēng)險，具體體現(xiàn)在流動性風(fēng)險、盈利性風(fēng)險、互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險以及財務(wù)管理人員風(fēng)險等方面。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該針對存在的這些風(fēng)險問題，積極采取有效的內(nèi)部控制措施，提高風(fēng)險管理水平，為商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展保駕護航。

參考文獻：

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