以風(fēng)險防控為導(dǎo)向的內(nèi)部控制管理體系分析

李孟洢

摘要：現(xiàn)代企業(yè)在投資上更為大膽，與之對應(yīng)的是企業(yè)日常管理中要消除各類運營風(fēng)險，因此開始更加重視內(nèi)部控制管理舉措的科學(xué)性?；趯ζ髽I(yè)運行中，常見風(fēng)險類型的分析，本文構(gòu)造了企業(yè)的工作中，依托于風(fēng)險防控思想的內(nèi)容控制管理方案，研究過程的核心是企業(yè)運行與發(fā)展中的財務(wù)管理制度，從而構(gòu)造有效的內(nèi)部控制體系。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險防控;內(nèi)部控制;管理體系

1.引言

風(fēng)險防控工作中，需要全面分析在目前工作中，企業(yè)中的常見財務(wù)風(fēng)險類型，之后方可構(gòu)造完善的內(nèi)部控制體系，讓企業(yè)通過有效的成本控制工作，制定相應(yīng)的綜合管理方案。在實際工作中，要能夠精準(zhǔn)分析各類風(fēng)險的類型與成因，通過綜合消除這類問題的成因，方可使得內(nèi)部控制管理系統(tǒng)的建設(shè)水平可以升級，促進(jìn)企業(yè)的更好發(fā)展。

2.企業(yè)運行中的常見財務(wù)風(fēng)險類型和成因

2.1成本管控風(fēng)險

企業(yè)的運行過程必然會產(chǎn)生成本，成本的類型也具備不同，主要包括人力資源成本、物料采購成本、日常辦公成本以及技術(shù)研發(fā)成本等，目前發(fā)現(xiàn)在多種成本的管控中都具備風(fēng)險，比如人力資源成本的管理問題中，對于員工的薪酬管理工作存在問題，導(dǎo)致制定的薪酬制度并未按照職工的個人能力配置，職工對企業(yè)逐漸產(chǎn)生不滿情緒，導(dǎo)致其并不主動或者深入?yún)⑴c企業(yè)的內(nèi)部控制工作中，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制工作難以踐行[1]。該問題的成因是，企業(yè)當(dāng)前對于各類制度的優(yōu)化力度相對較低，導(dǎo)致企業(yè)職工的主觀能動性下降，自然不注重成本控制。此外企業(yè)中人員對成本管控工作的重視程度不足時，也會引發(fā)該問題。

2.2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險

現(xiàn)代企業(yè)正處于市場變動這一大環(huán)境下，企業(yè)的稅賦作為成本的主要來源之一，其風(fēng)險性有兩個，一個是未能科學(xué)減稅降負(fù)時，納稅額在一些情況下會導(dǎo)致企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)遭受嚴(yán)重的沖擊，同時在增值稅視角下，相較于營業(yè)稅時代，當(dāng)前企業(yè)的稅額升高，若企業(yè)無法有效減稅，則會逐漸成為一個其難以承擔(dān)的負(fù)擔(dān)。另一個是出現(xiàn)稅額的繳納問題時，企業(yè)將面臨嚴(yán)重的處罰，企業(yè)的內(nèi)部控制工作自然失效。該問題的成因是，企業(yè)中的財務(wù)管理系統(tǒng)對于稅務(wù)系統(tǒng)的了解程度不足，同時財務(wù)管理系統(tǒng)的人員素質(zhì)不足，導(dǎo)致存在的一些稅務(wù)風(fēng)險無法立即查明。

2.3技術(shù)管理風(fēng)險

從表面上來看，企業(yè)的技術(shù)管理工作中，并不會對成本管理工作造成重大的影響，但是在當(dāng)前的企業(yè)管理工作中，若不能落實技術(shù)管理工作，企業(yè)的內(nèi)部控制工作極其容易失效。技術(shù)管理工作涉及兩項工作，一個是企業(yè)財務(wù)管理工作中應(yīng)用的各項技術(shù)，另一個是企業(yè)的技術(shù)研發(fā)與產(chǎn)品生產(chǎn)中，可能存在的知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)問題，前項缺陷會導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理效率下降，后項問題會導(dǎo)致需要償付大量資金，都會導(dǎo)致內(nèi)部控制工作失效。成因在于，其一是企業(yè)對于財務(wù)系統(tǒng)專項管理系統(tǒng)的重視程度不足，其二是企業(yè)并不重視知識產(chǎn)權(quán)信息的識別。

3.以風(fēng)險防控為導(dǎo)向的內(nèi)部控制管理體系

3.1成本管控方法

在成本的管控中，首先要考慮如何提高職工的主觀能動性，可以使用的方法是，向所有的工作部門說明成本管控工作的要求，之后記錄各個部門在一段時間內(nèi)的成本管控工作成果，當(dāng)發(fā)現(xiàn)某部門在規(guī)定時間內(nèi)達(dá)到目標(biāo)，可以向該部門投放一定的資金獎勵，再之后根據(jù)人員的工作情況分配獎勵資金[2]。其次是產(chǎn)生成本類型的分析，由財務(wù)管理部門參與，綜合分析企業(yè)的日常工作中各類成本的產(chǎn)生類型，并探討具體工作中，對于各類信息的處理方法，總結(jié)業(yè)務(wù)部門的成本產(chǎn)生總量，從而綜合分析當(dāng)前各個部門需要完成的成本管控工作任務(wù)。最后是對于各個不同工作部門管理方法的改革，要根據(jù)各個部門的業(yè)務(wù)工作類型、業(yè)務(wù)方案與業(yè)務(wù)體系的工作方案，分析在目前的工作體系中，向各個部門調(diào)配的資金類型，同時也要監(jiān)管在一定的時間段之內(nèi)，這類成本信息的處理方法，之后按照已經(jīng)取得的所有信息，分析向這類工作部門調(diào)配的資金可否支持其日常運行。

3.2稅額降低方法

在稅賦的管控工作中，企業(yè)方必須要分析兩個項目，一個是稅負(fù)生成過程各類資金的控制方法，我國當(dāng)前的稅收制度中，實際上對于稅收工作制度提出了一定程度上的變革，則在具體的工作中，要根據(jù)當(dāng)前已經(jīng)構(gòu)造的管理制度，以及其中可以利用的減稅條件，讓企業(yè)的運行成本下降，比如在每次稅收過程中，在稅收要求的底線時間上納稅，則企業(yè)可以有更多的時間應(yīng)用于資金周轉(zhuǎn)，從而讓企業(yè)可以在運行與發(fā)展過程，借助節(jié)省下來的資金獲取更多的收益。另一個是對于增值稅制度下相關(guān)政策的使用，要通過對于各類信息的調(diào)整，以落實企業(yè)的技術(shù)改革工作，同時在后續(xù)的工作中，要詳細(xì)分析增值稅視域下，企業(yè)在設(shè)備采購中可以獲取的退稅項目，在該項工作制度下，企業(yè)可以直接采購這類設(shè)備，之后獲得退稅金額，從而讓企業(yè)的成本管理工作質(zhì)量提高。

3.3技術(shù)管理方法

在技術(shù)的管理工作中，要能夠分析兩項技術(shù)，其一是財務(wù)管理系統(tǒng)的相關(guān)技術(shù)，在實際的分析過程，可以建成財務(wù)系統(tǒng)的信息公開平臺，各個部門工作中，都可以把取得的財務(wù)信息直接提交到該平臺中，則在技術(shù)的管理工作中，財務(wù)管理系統(tǒng)中的財會人員可以在具體的工作中，根據(jù)各個工作部門提交的反饋信息，直接分析在目前工作中，各個部門工作中產(chǎn)生的成本總量，并要能夠和已經(jīng)設(shè)定的成本上限值對比，以分析在目前的工作中，相關(guān)部門的內(nèi)部控制工作落實質(zhì)量。其二是對于產(chǎn)品性技術(shù)的管理，要求在各個部門的技術(shù)研發(fā)、技術(shù)應(yīng)用、產(chǎn)品生產(chǎn)中，對于各類信息的查找，尤其是對于牽涉知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)，尤其要注重信息甄別，防范由法律風(fēng)險招致的財務(wù)風(fēng)險。

4.結(jié)論

綜上所述，企業(yè)運行中的財務(wù)風(fēng)險主要包括技術(shù)管理問題、成本管理問題與稅務(wù)管理問題，所有的管理項都必須要經(jīng)過有序的消除。在內(nèi)部控制管理體系的構(gòu)造中，涉及的公眾包括個性技術(shù)類型的分析、成本總量的配置與限定、企業(yè)納稅方案的優(yōu)化等。

參考文獻(xiàn)：

[1]李容霞.企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建及對策[J].商訊，2020（22）：19+21.

[2]任榮清.以風(fēng)險防控為導(dǎo)向的內(nèi)部控制管理體系實踐研究[J].現(xiàn)代營銷（下旬刊），2019（07）：148-149.