建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理的問(wèn)題及對(duì)策分析

摘 要： 對(duì)于建筑施工一類的企業(yè)來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的命脈，而如何掌控好現(xiàn)金流量的循環(huán)流轉(zhuǎn)也直接影 響著企業(yè)的生存與發(fā)展。當(dāng)前，隨著金融政策緊縮，建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本也隨之攀升，要想應(yīng)對(duì)更嚴(yán)峻的市場(chǎng)環(huán)境，就 必須要加強(qiáng)現(xiàn)金流控制與管理，提升企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造能力。

關(guān)鍵詞： 建筑施工企業(yè); 現(xiàn)金流管理; 問(wèn)題; 策略

一、建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理的目標(biāo)

目前，我國(guó)大部分建筑施工企業(yè)都存在資金周轉(zhuǎn)方面的問(wèn)題，一旦資金周轉(zhuǎn)不靈，就會(huì)影響物料費(fèi)用及人工費(fèi)用的支付，甚至?xí)绊懞罄m(xù)的項(xiàng)目投資等。建筑施工企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

其一，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。建筑施工企業(yè)賬面上不能準(zhǔn)確地反映出企業(yè)的實(shí)際資金存量。因而，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金流量作為管理核心，通過(guò)提升資金循環(huán)效率實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。其二，合理控制融資規(guī)?！，F(xiàn)金流量就是對(duì)單位組織一定時(shí)間內(nèi)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金收支及差額情況進(jìn)行數(shù)據(jù)采集，并按照相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則進(jìn)行收入確認(rèn)。對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目開(kāi)發(fā)所需的現(xiàn)金流量除了自有資金以外，還包括外部籌資，企業(yè)在這一過(guò)程中不僅要做好融資渠道拓寬工作，還應(yīng)當(dāng)依據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需求合理控制籌資規(guī)模，避免給企業(yè)帶來(lái)較大的償債壓力。其三，提高資金使用效率。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的管理就是系統(tǒng)科學(xué)地規(guī)劃各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，針對(duì)資金收支行為設(shè)置完善的資金審批權(quán)限、資金支出程序等，并依據(jù)各項(xiàng)目實(shí)際情況合理配置資金，在保證資金使用規(guī)范性的基礎(chǔ)上提升資金使用效益。建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理過(guò)程中存在的主要問(wèn)題。

二、 建筑施工企業(yè)的資金運(yùn)作受外部宏觀政策環(huán)境的影響。

1. 企業(yè)過(guò)分依賴商業(yè)銀行貸款模式

在籌集資金渠道狹 窄的情況下，無(wú)法靈活應(yīng)對(duì)政策風(fēng)險(xiǎn); 同時(shí)，建筑施工企 業(yè)現(xiàn)金流量管理也會(huì)受外部市場(chǎng)環(huán)境的影響，包括物價(jià) 波動(dòng)、勞動(dòng)力成本上漲、貨幣購(gòu)買力下降等。目前，大部 分建筑施工企業(yè)都已經(jīng)認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量管理的重要性， 但在實(shí)際應(yīng)用中還存在著一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，建筑施工企業(yè)沒(méi)有及時(shí)控制和清理應(yīng)收賬款， 使得現(xiàn)金回流速度較慢。通常情況下，建筑施工企業(yè)需 要不斷拓寬市場(chǎng)，承接更多的項(xiàng)目來(lái)擴(kuò)大企業(yè)的產(chǎn)值和 利潤(rùn)，與此同時(shí)，項(xiàng)目數(shù)量增多也會(huì)造成企業(yè)賬面上的應(yīng) 收賬款金額也大幅度增加。在這種管理模式下，一方面， 建筑施工企業(yè)的利潤(rùn)與現(xiàn)金不能保持一致，即賬面利潤(rùn) 總額較高，但企業(yè)實(shí)際資金流量回收較為滯后; 另一方面，應(yīng)收賬款處理不及時(shí)，不僅會(huì)增加壞賬發(fā)生概率，而 且還會(huì)需要為應(yīng)收賬款管理支付其他費(fèi)用，這也使得企 業(yè)的資金更加緊張，進(jìn)而影響到后續(xù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

2.其次，建筑施工企業(yè)因?yàn)槌袛埞こ虊|資造成大規(guī)模流動(dòng)資金被占用。建筑施工企業(yè)在新項(xiàng)目開(kāi)展之前需要支付建筑材料預(yù)付款、履約保證金以及前期開(kāi)工費(fèi)用等，這就需要得到大規(guī)模的現(xiàn)金支持。同時(shí)，一些施工單位還需要依照施工進(jìn)度進(jìn)行項(xiàng)目墊資，只有按照約定將項(xiàng)目完成到一定進(jìn)度以后才能收到一定比例的工程撥付款。企業(yè)大規(guī)模的資金墊付，一旦后期回款不力，投入的資金無(wú)法及時(shí)流回企業(yè)賬戶，將會(huì)造成“入不敷出”的局面。最后，建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目區(qū)域化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，因信息不對(duì)稱而造成企業(yè)資金管理存在漏洞。由于建筑施工企業(yè)項(xiàng)目眾多，工程投資較為分散，且資金管理及資源調(diào)配一般由項(xiàng)目責(zé)任部門主導(dǎo)，企業(yè)只能依據(jù)項(xiàng)目部門上交的財(cái)務(wù)報(bào)告來(lái)了解實(shí)際資金使用情況等信息。信息傳遞渠道狹窄，企業(yè)獲取消息較為滯后，甚至一些下層部門也存在著故意過(guò)濾重要信息、掩蓋真實(shí)情況等問(wèn)題。尤其在辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)用、管理費(fèi)用以及人工成本費(fèi)用等方面，如果信息失真不僅會(huì)造成監(jiān)管不力、大規(guī)模資金被浪費(fèi)，也同時(shí)會(huì)給企業(yè)造的效益流失。

三、建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理的目標(biāo)

1.提高資金利用率資金是企業(yè)發(fā)展的的基礎(chǔ)和命脈，因此，企業(yè)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的管控是非常重要的，它能對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃，還能對(duì)企業(yè)展開(kāi)各項(xiàng)活動(dòng)時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的實(shí)際情況，對(duì)資金進(jìn)行合理的支配，不僅保證了資成一定金的合理使用性，而且還提高了資金的使用率。

2.提升企業(yè)的價(jià)值建筑施工企業(yè)要想得到更好的發(fā)展，就不能只停留在當(dāng)前獲取的最大利潤(rùn)上，而是要更加注重企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，只有專注企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，讓企業(yè)的價(jià)值最大化，才能真正讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面健康發(fā)展，而在企業(yè)中進(jìn)行現(xiàn)金流量管理就是讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的重要措施之一。

3.合理控制企業(yè)融資對(duì)于大部分建筑施工企業(yè)，在施工期間都會(huì)出現(xiàn)資金短缺或者融資匱乏的現(xiàn)象，由此可見(jiàn)，現(xiàn)金流量對(duì)建筑施工企業(yè)具有重要的作用。因此，建筑施工企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的管控，并構(gòu)建健全的管理體系，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而獲得金融機(jī)構(gòu)的支持。

四、建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問(wèn)題

1.投標(biāo)不明確，造成資金周轉(zhuǎn)困難在金融危機(jī)爆發(fā)后，為了推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國(guó)家加大對(duì)建筑行業(yè)的投資，這使得建筑行業(yè)得到有效的收益，致使各個(gè)大小建筑項(xiàng)目為了小都開(kāi)始施工，有的甚至規(guī)模還很大，在這種情況下，導(dǎo)致很多建筑企業(yè)出現(xiàn)盲目投標(biāo)，投標(biāo)不明確，沒(méi)有考慮自身企業(yè)的綜合實(shí)力，造成企業(yè)在施工期間出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了不利的影響。

2.工程結(jié)算滯后，墊資施工嚴(yán)重由于建筑市場(chǎng)屬于一個(gè)買方市場(chǎng)，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中，要想得到此項(xiàng)工程，就不得不答應(yīng)建設(shè)企業(yè)的墊資施工要求。另外，在一般情況下，建設(shè)企業(yè)是按照項(xiàng)目施工的進(jìn)度來(lái)進(jìn)行結(jié)算的，工程中期支付證書(shū)也需要進(jìn)行嚴(yán)格的審查，經(jīng)過(guò)一系列程序之后才能讓施工企業(yè)收到工程款，這就要求施工企業(yè)要有足夠的投入資金來(lái)維持工程的進(jìn)度，如果建設(shè)企業(yè)以各種借口拖欠工程款，就會(huì)讓施工企業(yè)出現(xiàn)資金短缺或者周轉(zhuǎn)不開(kāi)的現(xiàn)象。

3 結(jié) 語(yǔ)

對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程咨詢管理策略及實(shí)施下的問(wèn)題及措施進(jìn)行探討，以期拋磚引玉，為提升建設(shè)工程質(zhì)量，保障建設(shè)工程項(xiàng)目順利開(kāi)展，降低建設(shè)成本、減少能源消耗，創(chuàng)造社會(huì)效益，呼吁業(yè)界同行積極響應(yīng)國(guó)家大政方針，不斷提高業(yè)務(wù)能力，勇于擔(dān)當(dāng)，在建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程咨詢管理模式中，探索總結(jié)出更優(yōu)的發(fā)展道路。

參考文獻(xiàn)：

[1] 卜麗靜. 工程造價(jià)咨詢?cè)诮ㄔO(shè)項(xiàng)目全過(guò)程管理中的運(yùn)用 [J]. 山東工業(yè)技術(shù)，2019，（ 19） .

作者簡(jiǎn)介：

姓名 ：游佳鑫，單位：河北大學(xué)，單位省市：河北省保定市蓮池區(qū)河北大學(xué)本部郵編：071002