縣級國庫改革見聞
——邱縣財政局國庫集中支付改革回眸

邱縣財政局 睢書珍

縣級國庫改革見聞
——邱縣財政局國庫集中支付改革回眸

邱縣財政局 睢書珍

近年來，財政部門不斷強化和推進財政管理改革，并受到社會各界的廣泛關(guān)注。其中，國庫管理改革是近幾年來財政改革的重要內(nèi)容之一，它是市場經(jīng)濟國家普遍實行的現(xiàn)代國庫管理制度，由財政部門對所有政府性收支實行集中收繳和支付。邱縣財政集中支付中心在改革之初采用會計集中核算與集中支付相結(jié)合的方式，但隨著財政管理改革的日益深入和發(fā)展，逐步演變到現(xiàn)在的財政集中支付。本文就自身實際工作，談?wù)剬鴰旃芾砀母锏膸c看法。

國庫管理 集中支付 改革 問題 建議

一、國庫集中支付改革的必要性

積極推行財政國庫管理制度改革，有利于提高工作效率，有利于規(guī)范財政收支管理，提高財政資金使用效率；有利于加強預(yù)算監(jiān)督，增強預(yù)算執(zhí)行的透明度；有利于有效監(jiān)管財政資金，從制度上防范違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。我從事財政工作十八年來身有體會。

自1992年參加工作至2007年12月國庫科成立，我在預(yù)算科工作了十六年，在預(yù)算科工作期間，負(fù)責(zé)全縣財力測算、指標(biāo)管理、預(yù)決算編制及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直行政事業(yè)單位經(jīng)費撥付、財務(wù)處理、財務(wù)制度制定及管理工作，承擔(dān)了繁重的工作任務(wù)?？h財政局的科室設(shè)置相對較少，預(yù)算科在只有3名工作人員的情況下，還要對接市局預(yù)算處、預(yù)算編審中心、國庫處、行政政法處、教科文處、社保處等處室。特別是近年以來，市局各處室要求提供的數(shù)據(jù)和報表很多，而且非常細(xì)致嚴(yán)格，這對縣局的工作提出了更高的要求，預(yù)算科承擔(dān)的工作壓力就更大了。

二、國庫改革進展情況

我縣2000年成立會計核算中心，對縣直預(yù)算單位實行集中核算。2004年底，根據(jù)省、市財政部門要求和外縣經(jīng)驗，結(jié)合我縣情況，將會計核算中心改為財政集中支付中心。2006年，為加強基層預(yù)算單位財務(wù)管理，在教育系統(tǒng)成立了教育集中支付分中心，在衛(wèi)生局成立了衛(wèi)生集中支付分中心。全縣預(yù)算單位，全部執(zhí)行財政集中支付制度，覆蓋率達到100%?？h本級2008年在所有預(yù)算單位全部推行了國庫集中收付改革，在縣本級所有一二級單位全部推行了規(guī)范的國庫集中支付改革，覆蓋率達到100%。按照中央、省、市文件要求和外縣經(jīng)驗，結(jié)合我縣實際，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)，我局自2007年12月份成立國庫科，各科室?guī)艚y(tǒng)一由國庫管理。2008年國庫集中支付零余額帳戶模式正式運行。2009 年1月進一步擴大零余額帳戶模式試點范圍，在全市縣級較早推行了國庫制度改革，取得了明顯成效。

(一)機構(gòu)建設(shè)情況

國庫集中收付制度改革綜合性、政策性、業(yè)務(wù)性很強，要求國庫管理的組織機構(gòu)和人員配置必須與之相適應(yīng)。為此，經(jīng)縣政府2007年9月份批準(zhǔn)，我局自2007年12月份正式掛牌成立國庫科，現(xiàn)配備人員4人，其中高級會計師1人，會計師2人。國庫科為股級規(guī)格，行政編制5人，設(shè)股級職務(wù)2人。

(二)財政國庫單一賬戶體系建設(shè)

國庫科成立后，將所有財政專戶、預(yù)算內(nèi)、外資金等局內(nèi)科室所有資金賬戶歸入國庫科統(tǒng)一管理，根據(jù)專戶資金管理要求，把在管理上有共同點的資金帳戶進行了合并，共取消帳戶5個。

縣級版軟件運行情況我局領(lǐng)導(dǎo)高度重視國庫改革情況，我局信息中心和國庫科相關(guān)人員在涉縣參加政府財政管理信息系統(tǒng)（縣級版）軟件培訓(xùn)班后，及時向局領(lǐng)導(dǎo)匯報，我局立即召開了局領(lǐng)導(dǎo)班坐談會，重新修訂了《邱縣財政局財政資金局內(nèi)操作規(guī)程（試行）》、《邱縣財政局各科室職責(zé)范圍暫行規(guī)定》，按照市局要求對科室職責(zé)進行了重新劃分，對資金的撥付程序進一步規(guī)范，做好縣級版軟件應(yīng)用的基礎(chǔ)工作。經(jīng)與各相關(guān)科室溝通后，于2008年10月6日在我縣開始正式運行，從運行情況看，各項指標(biāo)的核算及款項的撥付工作已全部通過軟件進行操作，軟件運行穩(wěn)定。11月份起，我縣與人民銀行國庫（代理國庫）、商業(yè)銀行（代理銀行）聯(lián)系，確定農(nóng)業(yè)局、林業(yè)局、水務(wù)局為授權(quán)零余額帳戶試點單位，并開設(shè)了零余額帳戶；財政集中支付中心開設(shè)了直接支付零余額帳戶，完成了縣級國庫改革軟件運行前期準(zhǔn)備工作。12月份起，國庫集中支付零余額帳戶模式正式運行。2009年，進一步擴大零余額帳試點范圍，將19個縣級預(yù)算單位納入試點范圍，占總預(yù)算單位的18.1%。2010年9月20日前確定代理銀行，12月份全面實行零余額模式。

三、取得成效

我局國庫科成立以來，認(rèn)真學(xué)習(xí)省市有關(guān)國庫集中支付制度改革精神，結(jié)合我縣實際，制定了《財政資金內(nèi)部管理暫行辦法》、《國庫科工作職責(zé)》、《國庫科崗位職責(zé)》、《國庫科工作流程》相關(guān)制度，對局內(nèi)資金撥付程序、科內(nèi)工作流程、人員崗位分工提出了具體要求，強化了局內(nèi)各科室、各崗位相互制約、相互牽制、相互監(jiān)督的內(nèi)控意識，轉(zhuǎn)變了財政資金撥付方式，減少資金申請和撥付環(huán)節(jié)，加快了支出進度，保證了社會保障、農(nóng)業(yè)、科技、教育、計劃生育等民生資金、重點項目資金支出，有力地維護了社會的穩(wěn)定、推動了各項事業(yè)的發(fā)展。

一是從思想上強化了局內(nèi)各科室相互制約、相互牽制、相互監(jiān)督的內(nèi)控意識，使管事的不管錢、管錢的不管事，事權(quán)與財權(quán)相分離，從制度上防范了違法違紀(jì)行為的發(fā)生。

二是將預(yù)算內(nèi)、外資金捆綁使用，解決了預(yù)算內(nèi)、外資金管理脫節(jié)現(xiàn)象，有效提高了財政部門調(diào)度、調(diào)劑資金的能力，保證了工資、正常經(jīng)費及重點支出的需要。

三是減少環(huán)節(jié)及時撥付財政資金撥付方式的轉(zhuǎn)變，減少資金申請和撥付環(huán)節(jié)，確保了財政資金安全、高效運行，提高了工作效率，更加方便預(yù)算單位及時用款，收到了良好的社會效應(yīng)。

四、國庫改革中存在的問題、政策措施及建議

(一)存在的問題

(1)國庫直接支付改革的思想認(rèn)識尚不統(tǒng)一。一些部門單位由于原先既得利益受損，對改革有抵觸情緒。在分散支付情況下，各部門和各單位擁有對資金的直接支付權(quán)，資金還可以存在商業(yè)銀行生息。實行國庫直接支付后，這些利益不復(fù)存在。

(2)國庫集中支付改革流程不規(guī)范。主要是改革前成立了財政集中支付中心轉(zhuǎn)軌后國庫集中支付流程是“先清算，后支付”。

(3)縣國庫集中支付業(yè)務(wù)信息化程度比較低。我縣國庫集中支付尚未實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化，仍通過手工操作。預(yù)算單位與財政部門、代理銀行之間沒有聯(lián)網(wǎng)，預(yù)算單位申請用款只能到支付中心現(xiàn)場辦理，手續(xù)較繁瑣，既加大了預(yù)算單位、財政部門及代理銀行的工作量，也不利于提高工作效率。

(4)銀行網(wǎng)點不足。我縣商業(yè)銀行少，只有一家農(nóng)業(yè)銀行且只有兩個網(wǎng)點，2009年才有郵政儲蓄銀行，為加快國庫集中支付改革進程增加了一定難度。

(二)政策措施和建議

1、加大對縣級國庫集中支付改革的督導(dǎo)力度，促進縣級改革逐步規(guī)范

建議上級領(lǐng)導(dǎo)在百忙中加強對縣國庫集中支付改革的督導(dǎo)與培訓(xùn)，在思想上提高縣級對改革的認(rèn)識。在技術(shù)上提高縣級人員的技術(shù)水平，以利于國庫集中支付改革的順利進行。

2、國庫集中支付系統(tǒng)建設(shè)和維護需要較多費用，對我縣吃飯財政來說無異是一筆較大的負(fù)擔(dān)

建議上級財政部門進一步加大對縣國庫集中支付信息系統(tǒng)建設(shè)補助力度。

3、銀行網(wǎng)點少，目前邱縣只農(nóng)行一家國有商業(yè)銀行

建議財政部明確縣級郵政儲蓄銀行、農(nóng)村信用社可以作為國庫集中支付業(yè)務(wù)的代理機構(gòu)，確保引入競爭機制，提高服務(wù)水平。

五、下一步工作安排

盡管我縣國庫集中支付改革取得了初步成效，但深化和完善國庫集中支付制度改革的任務(wù)還十分艱巨。我縣將做好以下工作：

(1)加強信息化建設(shè)，完善財政國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)。進一步完善國庫管理系統(tǒng)功能，圍繞財政國庫管理制度改革的總體目標(biāo)，研究實現(xiàn)預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行的有機銜接，提高監(jiān)控平臺自動化水平；加強系統(tǒng)集成，節(jié)約信息化成本，進一步完善和推動國庫集中支付、非稅收入收繳、政府采購、現(xiàn)金管理和債務(wù)管理系統(tǒng)集成建設(shè)；繼續(xù)完善和改造地方國庫支付系統(tǒng)，推進地方財政與人民銀行間全電子化業(yè)務(wù)管理工作；加快財政國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的優(yōu)化升級，建設(shè)成集事前監(jiān)督預(yù)警、事中實時監(jiān)控、事后綜合分析等功能于一體的智能化、動態(tài)管理信息系統(tǒng)。

(2)進一步與人行、商業(yè)銀行溝通，實現(xiàn)財庫行聯(lián)網(wǎng)。

(3)做好財政專戶資金增值運作，提高財政存款利息收入。

(4)進一步提高財政國庫管理工作水平。進一步完善規(guī)章制度，加強資金安全管理，確保財政資金安全高效運行。

(5)加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高會計人員水平。由于縣級預(yù)算單位會計水平面參差不齊，實行規(guī)范的運作模式，有的單位會計難以勝任，我縣將努力做好預(yù)算單位會計人員政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高會計人員政策業(yè)務(wù)水平。

[1]張書紅.淺析國庫集中收付制度[J].當(dāng)代經(jīng)濟,2010年01期

[2]趙明潔.試析預(yù)算外資金管理[N].黃石理工學(xué)院學(xué)報(人文社會科學(xué)版);2009年06期

[3]趙金泉.淺談我國國庫集中支付制度[J].合作經(jīng)濟與科技,2012年20期