內(nèi)控視角下商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究

王伯泰

摘要：商業(yè)銀行作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心，在面臨機(jī)遇的同時(shí)也存在著風(fēng)險(xiǎn)，尤其是銀行在發(fā)展自身業(yè)務(wù)的同時(shí)由于各種操作失誤帶來(lái)的損失風(fēng)險(xiǎn)。由于操作風(fēng)險(xiǎn)給商業(yè)銀行帶來(lái)的損失往往無(wú)法估量，所以如何識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)就變得尤為重要，如何更好地對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范控制也成為重要的話題。對(duì)于商業(yè)銀行自身來(lái)說(shuō)，操作風(fēng)險(xiǎn)的存在不僅會(huì)降低內(nèi)控的有效性，帶來(lái)資金和信譽(yù)損失，還會(huì)影響金融市場(chǎng)的穩(wěn)定。建立完善的內(nèi)部控制體系和操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系是商業(yè)銀行規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)保障，也是防控風(fēng)險(xiǎn)必不可少的措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;操作風(fēng)險(xiǎn)

1.前言

作為整個(gè)現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的神經(jīng)中樞，商業(yè)銀行以經(jīng)營(yíng)貨幣為主要業(yè)務(wù)，這使得其承擔(dān)著比其他行業(yè)更高的風(fēng)險(xiǎn)，因此也更加需要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理控制。國(guó)內(nèi)外對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的管理主要從外部監(jiān)管和內(nèi)部控制兩大方面出發(fā)，而在相同的市場(chǎng)環(huán)境下，商業(yè)銀行完善的內(nèi)部控制可以增加銀行在同業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力。在商業(yè)銀行的三大風(fēng)險(xiǎn)中，唯有操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制是相互聯(lián)系、相互影響的，并且一旦商業(yè)銀行工作人員發(fā)生操作失誤或是內(nèi)部控制不夠完善，不僅會(huì)給銀行帶來(lái)巨大的損失，甚至?xí)茐慕鹑谑袌?chǎng)的穩(wěn)定和發(fā)展。所以對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)管理的研究具有現(xiàn)實(shí)意義，有利于商業(yè)銀行避免操作風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失以及加強(qiáng)在同業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，有利于鞏固商業(yè)銀行在金融行業(yè)中的推動(dòng)作用，并且有利于金融市場(chǎng)的穩(wěn)定。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效性和發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)事件的可能性大小之間存在相反的關(guān)系，發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)事件越少，說(shuō)明商業(yè)銀行內(nèi)部控制越有效。在商業(yè)銀行發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)事件的同時(shí)，也反映了內(nèi)部控制系統(tǒng)的不完善之處，尤其是在對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的防控和監(jiān)督管理上。當(dāng)操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)，說(shuō)明銀行內(nèi)部人員、流程和系統(tǒng)都或多或少存在疏漏。因此，本文從內(nèi)控視角下，對(duì)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理研究。

2.我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

操作風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展產(chǎn)生了積極的作用，在我國(guó)各大商業(yè)銀行都嚴(yán)格依照《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的規(guī)定，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理監(jiān)督，制定并不斷完善商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，越來(lái)越看重商業(yè)銀行內(nèi)部控制，致力于通過(guò)完善的監(jiān)督管理體系來(lái)提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力。從我國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)狀來(lái)看，商業(yè)銀行發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)，主要是因?yàn)楦骷疑虡I(yè)銀行在內(nèi)部控制以及操作風(fēng)險(xiǎn)管理上有很多缺陷，而國(guó)外銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的研究比我們深入，許多管理經(jīng)驗(yàn)值得我們學(xué)習(xí)，尤其是對(duì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)和內(nèi)部監(jiān)督管理。

2.1內(nèi)部控制體系不完善

我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立是在內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上演變而來(lái)的，也就是說(shuō)內(nèi)部控制體系是操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)之一。雖然我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)控文化建設(shè)越來(lái)越重視，也基本建立了較為合理的內(nèi)部控制體系，但是依然存在著一些問(wèn)題，其中最主要的問(wèn)題就是銀行內(nèi)部人員內(nèi)控意識(shí)薄弱以及權(quán)力過(guò)于集中，導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系不夠完善，內(nèi)控措施的實(shí)施無(wú)法到位。而存在漏洞的內(nèi)部控制體系從人員、流程和系統(tǒng)等方面直接妨礙到商業(yè)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。

2.2工作人員內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)薄弱

我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件之所以存在，大部分都是因?yàn)楣ぷ魅藛T的疏忽或欺詐，人為因素較為明顯。其原因在于我國(guó)商業(yè)銀行從管理高層到基層員工都缺乏對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。我國(guó)商業(yè)銀行往往只看重業(yè)務(wù)的發(fā)展和企業(yè)的增值，而選擇忽視風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失和危害，遇到可能存在的操作風(fēng)險(xiǎn)隱患，都選擇盡可能隱瞞實(shí)情，而不是勇敢地去面對(duì)和解決，直到無(wú)法控制風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，才急忙進(jìn)行補(bǔ)救措施。

2.3風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不合理

目前，我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)依托銀行內(nèi)部各部門執(zhí)行管理和監(jiān)測(cè)，沒有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。這使得每個(gè)分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制不是把所有網(wǎng)點(diǎn)結(jié)合起來(lái)直接進(jìn)行責(zé)任管理，而是停留在對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)。銀行設(shè)立了內(nèi)部監(jiān)察部門，要求獨(dú)立，但權(quán)限方面與其他業(yè)務(wù)部門平行，不易發(fā)揮獨(dú)立性，不夠說(shuō)服力。因此，銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理功能只能分散在每個(gè)獨(dú)立的分支機(jī)構(gòu)中，造成多種類型的操作風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。例如，由系統(tǒng)因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)是難以管理的，結(jié)果必然會(huì)出現(xiàn)實(shí)質(zhì)性的風(fēng)險(xiǎn)防控工作的困難。

2.4內(nèi)控體系和操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系調(diào)整未實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化

目前我國(guó)商業(yè)銀行在不斷地開拓新業(yè)務(wù)，迅速地提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，業(yè)務(wù)量和新產(chǎn)品種類明顯有所增加。商業(yè)銀行在發(fā)展的過(guò)程中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是持續(xù)進(jìn)行的，但是對(duì)新業(yè)務(wù)操作流程和規(guī)則的制定與修改卻無(wú)法同步實(shí)現(xiàn)，容易導(dǎo)致新的控制活動(dòng)出現(xiàn)疏漏。同時(shí)，商業(yè)銀行信息交換系統(tǒng)和信息反饋也不是完美的，在新的管理制度實(shí)行期間無(wú)法及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，只有在發(fā)生內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題后，商業(yè)銀行才采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。但是，預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)尚未實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管理，而國(guó)外銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理更多的是事前的防范。

3.完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的對(duì)策

隨著經(jīng)濟(jì)金融的發(fā)展，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越多，種類也越來(lái)越復(fù)雜，監(jiān)管部門也不斷加大對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管，但是外部監(jiān)管的作用是有限的，商業(yè)銀行想要真正做到對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的防控，還是要從自身的內(nèi)控和監(jiān)管入手，尤其是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的分析和對(duì)工作人員的反饋監(jiān)督。因此，商業(yè)銀行需要進(jìn)一步增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力，有效防范各類操作風(fēng)險(xiǎn)事件，穩(wěn)步推動(dòng)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展。針對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，從四個(gè)方面提出以下建議，進(jìn)一步完善我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

3.1創(chuàng)造一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，建立和完善內(nèi)部控制制度的運(yùn)作

操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善與內(nèi)部控制體系的完善密不可分。在現(xiàn)有的商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系上，借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身的特點(diǎn)，提高內(nèi)部控制措施。首先，實(shí)施內(nèi)部控制需要全體員工的共同努力，要反映到銀行日常經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行內(nèi)部控制措施要逐一落實(shí)，結(jié)合銀行的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程，創(chuàng)造一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，建立和完善內(nèi)部控制制度。

3.2加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)控制文化氛圍

對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，要加強(qiáng)內(nèi)部人員對(duì)內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，建立良好的風(fēng)控環(huán)境，通過(guò)借鑒國(guó)外先進(jìn)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念，對(duì)每個(gè)員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控理念的培養(yǎng)，爭(zhēng)取做到每個(gè)員工都能有基本的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能夠自主識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)單的分類評(píng)估，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)管以及掌握處理日常操作風(fēng)險(xiǎn)事件的能力。

3.3建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)

在商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)立相應(yīng)的一個(gè)專門部門負(fù)責(zé)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的管理職能，并采用直接責(zé)任的管理方式，使銀行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的履行集中在獨(dú)立的部門，具體的風(fēng)險(xiǎn)管理操作要基于內(nèi)部控制體系要求來(lái)進(jìn)行，不對(duì)各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的行長(zhǎng)負(fù)責(zé)。例如，德意志銀行實(shí)行雙層董事會(huì)制度以及設(shè)立專門的操作風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)。

3.4實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)態(tài)化

商業(yè)銀行在開拓新業(yè)務(wù)的同時(shí)，也要注重員工對(duì)新業(yè)務(wù)操作流程和規(guī)則的熟悉情況，相應(yīng)的對(duì)管理流程進(jìn)行優(yōu)化，及時(shí)調(diào)整并改正存在風(fēng)險(xiǎn)漏洞的流程。人員隊(duì)伍的建設(shè)是商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，要加強(qiáng)人力資源管理，加強(qiáng)員工職業(yè)道德及職業(yè)培訓(xùn)。針對(duì)不同崗位的特點(diǎn)，分配適當(dāng)?shù)墓ぷ魅藛T。爭(zhēng)取做到能夠及時(shí)有效地對(duì)人員情況、經(jīng)營(yíng)狀況、系統(tǒng)軟件等方面進(jìn)行監(jiān)督管理。

4.總結(jié)

我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制主要是制定預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、事后糾正的規(guī)章制度，也是一個(gè)不斷發(fā)現(xiàn)問(wèn)題然后解決問(wèn)題的動(dòng)態(tài)機(jī)制。內(nèi)部控制的根本目的在于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控，其中就包括操作風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)有助于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。而且商業(yè)銀行在完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的同時(shí)，也在逐步完善內(nèi)部控制系統(tǒng)。

一方面，為了構(gòu)筑完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，人員的管理、流程的優(yōu)化和管理系統(tǒng)的完善是不可缺少的，這些要素對(duì)于健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)筑也是不可缺少的。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，可以完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系，也有助于內(nèi)部控制的建設(shè)。另一方面，操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的不斷完善能夠有效的降低商業(yè)銀行發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的概率，及時(shí)避免操作風(fēng)險(xiǎn)影響的擴(kuò)大以及減少在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后造成的經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失，這在一定程度上實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部控制的目標(biāo)。

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