新時(shí)期企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因及防范措施探究

蔡浩文

摘要：目前有很多企業(yè)沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的重要性，由于內(nèi)部審計(jì)意識(shí)、審計(jì)制度和有關(guān)工作人員素質(zhì)的缺失，使企業(yè)發(fā)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的幾率越來越高。面對(duì)這種情況，企業(yè)管理層人員應(yīng)該更加重視內(nèi)部審計(jì)的重要性，同時(shí)制定具有針對(duì)性的管理機(jī)制，強(qiáng)化審計(jì)人員和團(tuán)隊(duì)的專業(yè)能力，讓審計(jì)的工作能夠全面服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)審計(jì);審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);成因;防范措施

如今社會(huì)的發(fā)展在不斷的向現(xiàn)代化的方向邁進(jìn)，內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)于企業(yè)整體的管理和制度的完善起到了至關(guān)重要的作用，能夠有效地監(jiān)督各類失誤問題。但是，企業(yè)缺乏與時(shí)俱進(jìn)的管理理念和審計(jì)人員專業(yè)能力比較低的問題仍然普遍存在，這也是阻礙礙企業(yè)快速發(fā)展的主要制約因素[1]。所以，企業(yè)為了防止審計(jì)工作漏洞而帶來的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，需要正確看待審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題，摸索出一套能夠防范風(fēng)險(xiǎn)的措施。

1新時(shí)期企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

1.1對(duì)內(nèi)部審計(jì)缺乏重視度

一些企業(yè)為了能夠使自身在大環(huán)境的發(fā)展過程中獲得更多的競(jìng)爭(zhēng)能力，把目光放在眼前的利益之上，而忽視了長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)，更沒有針對(duì)審計(jì)工作來制定細(xì)致的計(jì)劃，同時(shí)也沒有投入足夠的精力和時(shí)間在內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中。對(duì)于這類企業(yè)來說，內(nèi)部審計(jì)的工作只存在于形式之中，并沒有真正的發(fā)揮出審計(jì)工作的理想作用。部分企業(yè)的管理層人員對(duì)審計(jì)部門所負(fù)責(zé)的工作和存在的意義缺乏認(rèn)識(shí)，甚至認(rèn)為審計(jì)工作只是負(fù)責(zé)公司的賬目統(tǒng)計(jì)和核算，所以沒有招納專門的審計(jì)工作人員，只是從其余部門中調(diào)動(dòng)人員來兼職此項(xiàng)工作[2]。因此，缺乏專業(yè)人員和審計(jì)氛圍是企業(yè)中普遍存在的問題，這種行為會(huì)為一些不法的行為提供動(dòng)機(jī)。

1.2審計(jì)體制尚需規(guī)范完善

審計(jì)體制和機(jī)制是促使企業(yè)審計(jì)工作順利開展的前提和基礎(chǔ)，在制度的保障之下，審計(jì)工作能夠更加獨(dú)立自主的開展，同時(shí)，也具備了應(yīng)有的權(quán)利。監(jiān)督部門對(duì)其有獨(dú)立的管理作用，審計(jì)部門不應(yīng)該受到其余部門的限制，充分的發(fā)揮出審計(jì)部門的理想作用。如今企業(yè)的審計(jì)工作伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷推進(jìn)而出現(xiàn)了很多制約因素，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也在這一過程中提高了。

1.3法律規(guī)章制度不健全性

法律規(guī)章制度和審計(jì)工作之間有著密不可分的關(guān)聯(lián)，因?yàn)閷徲?jì)工作的開展需要依照法律依據(jù)來進(jìn)行，任何工作的開展都不應(yīng)該以違背法律法規(guī)為代價(jià)。但是對(duì)于企業(yè)內(nèi)部來說，有關(guān)于審計(jì)工作方面的法律規(guī)章仍然存在著一定的漏洞，這種情況很容易導(dǎo)致企業(yè)審計(jì)工作人員在工作的過程中出現(xiàn)偏差和失誤。

1.4審計(jì)人員素養(yǎng)有待提升

審計(jì)工作人員的專業(yè)能力和素養(yǎng)會(huì)直接的關(guān)系到審計(jì)工作整體的發(fā)展水平和效果，同時(shí)也會(huì)對(duì)于企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)造成一定程度的影響。從目前的情況來看，部分企業(yè)的審計(jì)人員缺乏專業(yè)能力，個(gè)人素養(yǎng)也有待提升。如果不針對(duì)這類人員進(jìn)行統(tǒng)一的培訓(xùn)和監(jiān)督，很容易阻礙企業(yè)未來的發(fā)展。

2新時(shí)期防范企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

2.1提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視程度

面對(duì)新時(shí)期的發(fā)展特性，企業(yè)的管理層人員要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率降到最低，加大對(duì)審計(jì)工作的管理和監(jiān)督力度。除此之外，企業(yè)監(jiān)督部門應(yīng)該讓內(nèi)部審計(jì)工作人員認(rèn)識(shí)到自身工作的重要性，同時(shí)注重與其他部門之間的配合，在出了問題的時(shí)候一定要做到權(quán)責(zé)統(tǒng)一，找到直接負(fù)責(zé)的人員[3]。對(duì)于其他部門的人員來說，同樣也應(yīng)該認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的重要性并對(duì)其提供支持，加強(qiáng)企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的防御力。

2.2規(guī)范完善審計(jì)體制機(jī)制建設(shè)

審計(jì)工作順利的開展需要有完善的審計(jì)制度來作為必要保障，目前對(duì)于一些企業(yè)來說，應(yīng)該將審計(jì)工作開展的側(cè)重點(diǎn)放在建設(shè)審計(jì)體制上，只有這樣才能夠推進(jìn)企業(yè)向良性的方向發(fā)展。目前伴隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及，在企業(yè)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)中都滲透了互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展概念和技術(shù)手段，只有保持審計(jì)工作的實(shí)效性，才能推進(jìn)其創(chuàng)新和發(fā)展。

2.3建立健全審計(jì)法律規(guī)章制度

為了能夠讓企業(yè)審計(jì)工作所涉及到的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，企業(yè)需要不斷的完善有關(guān)的法律規(guī)章制度，從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度來考慮審計(jì)工作對(duì)于企業(yè)的影響。在此基礎(chǔ)上才能夠維護(hù)審計(jì)工作的科學(xué)性和有效性，并且為企業(yè)的發(fā)展提供動(dòng)力。法律規(guī)章制度的完善需要各個(gè)企業(yè)和政府共同協(xié)作完成，提高企業(yè)審計(jì)工作的權(quán)威性，并且在企業(yè)之中加強(qiáng)宣傳，增強(qiáng)全體員工對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)同感。

2.4打造高素質(zhì)的審計(jì)人員隊(duì)伍

為了確保審計(jì)的工作能夠具備有效性和科學(xué)性，企業(yè)應(yīng)該打造一個(gè)專業(yè)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)來為各項(xiàng)審計(jì)工作提供保障，人才的加入對(duì)于企業(yè)健康的發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)的防范有著至關(guān)重要的作用[4]。企業(yè)可以通過制定審計(jì)人員準(zhǔn)入制度來對(duì)人才的專業(yè)素質(zhì)和綜合素養(yǎng)進(jìn)行考察，除此之外，對(duì)于已經(jīng)加入審計(jì)工作的人員來說，也要進(jìn)行定期的考核和培訓(xùn)，有關(guān)人員也應(yīng)具備與時(shí)俱進(jìn)的思維。

結(jié)語

目前在很多企業(yè)中都存在著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這類風(fēng)險(xiǎn)是比較普遍且客觀存在的，所以企業(yè)要對(duì)其有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)。結(jié)合時(shí)代發(fā)展的需要來對(duì)審計(jì)工作的方式和理念進(jìn)行改革，每一個(gè)員工在認(rèn)識(shí)審計(jì)工作重要性的基礎(chǔ)上，能夠強(qiáng)化自身的專業(yè)能力，進(jìn)而對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)起到了強(qiáng)有力的防范作用。對(duì)于審計(jì)工作來說，應(yīng)該有效的做到權(quán)責(zé)統(tǒng)一，只有審計(jì)工作的獨(dú)立性得到保障之后才能夠?qū)⒏黝愲y以察覺的風(fēng)險(xiǎn)防患于未然。

參考文獻(xiàn)

[1]楊魯偉.企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因與防范對(duì)策研究[J].當(dāng)代會(huì)計(jì)，2020（07）：77-78.

[2]李旭，劉昱彤.淺析企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因以及防范措施[J].現(xiàn)代商業(yè)，2020（08）：175-176.

[3]張林林.化工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因及防范策略[J].農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與科技，2019，30（23）：161+169.

[4]金友良.中小企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因及風(fēng)險(xiǎn)防范研究[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2015（24）：203.