淺析企業(yè)內(nèi)控管理的建立與完善

胡天運(yùn)

摘要：當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，企業(yè)數(shù)量在逐漸增多，導(dǎo)致企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，企業(yè)要想在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地，提升自身競(jìng)爭(zhēng)力，就應(yīng)當(dāng)積極構(gòu)建完善內(nèi)控管理制度，提升管理水平。企業(yè)內(nèi)控管理制度是否完善，在一定程度上決定了企業(yè)發(fā)展規(guī)模，企業(yè)通過(guò)構(gòu)建完善內(nèi)控管理制度，優(yōu)化現(xiàn)有資源配置，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展，在激烈競(jìng)爭(zhēng)中保持核心競(jìng)爭(zhēng)力。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理制度建立還存在一定問(wèn)題，崗位職責(zé)不明確以及內(nèi)控體系不健全，均制約了企業(yè)發(fā)展。企業(yè)需要構(gòu)建并完善當(dāng)前內(nèi)控管理制度，提高企業(yè)管理水平與競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)企業(yè)高效發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)控管理;完善措施

完善企業(yè)內(nèi)控制度，是提高企業(yè)管理水平以及實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的重要基礎(chǔ)，企業(yè)內(nèi)部控制制度需要全體員工共同落實(shí)，這也是企業(yè)管理體系中的主要內(nèi)容。構(gòu)建內(nèi)控管理制度，能夠反映企業(yè)內(nèi)部工作情況，推動(dòng)內(nèi)部管理透明化，同時(shí)還能夠及時(shí)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，采取有效風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)管理者在構(gòu)建內(nèi)控制度時(shí)，需要依據(jù)企業(yè)發(fā)展以及市場(chǎng)情況，對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行及時(shí)修改與調(diào)整，制度實(shí)施過(guò)程中一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，第一時(shí)間進(jìn)行調(diào)整，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，帶動(dòng)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

1.企業(yè)內(nèi)控管理制度概述

1.1企業(yè)內(nèi)控管理組成

企業(yè)內(nèi)控管理，是由企業(yè)中不同層次人員所共同實(shí)施的一種制度，其中不僅包含董事會(huì)以及經(jīng)理層，同時(shí)也包含企業(yè)全體員工。企業(yè)基層員工以及管理者均為內(nèi)控體系的重要組成部分。企業(yè)內(nèi)控體系受眾面較為廣闊，構(gòu)建并完善企業(yè)內(nèi)控制度，其主要目的為保障企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理性以及合法性，并維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，保障企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性，改善企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效率。

1.2完善企業(yè)內(nèi)控管理的重要性

企業(yè)構(gòu)建并完善內(nèi)控管理制度，是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的重要措施，其重要性主要可從以下幾方面闡述。首先構(gòu)建完善內(nèi)控管理制度，能夠推進(jìn)財(cái)務(wù)工作高效開(kāi)展，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，并為企業(yè)投資以及決策提供合理且有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)參考。其次財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在運(yùn)行過(guò)程中，有利于企業(yè)發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，能夠第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中存在的問(wèn)題，采取有效風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，從而推動(dòng)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。再次完善內(nèi)控管理制度，是監(jiān)督管理工作開(kāi)展的重要前提。對(duì)企業(yè)資金收支以及生產(chǎn)流程進(jìn)行監(jiān)管，從而促進(jìn)資源合理配置，保證生產(chǎn)流程合理性，提高企業(yè)資源利用率以及經(jīng)濟(jì)效益。最后從企業(yè)角度分析，完善內(nèi)控管理制度，能夠明確企業(yè)各部門(mén)職責(zé)，推動(dòng)部門(mén)間有效交流，對(duì)人員進(jìn)行優(yōu)化，完善管理職能，調(diào)動(dòng)員工工作積極性，從而推動(dòng)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

2.企業(yè)內(nèi)部控制管理制度存在的問(wèn)題

企業(yè)通過(guò)構(gòu)建完善內(nèi)部控制管理制度，是保障企業(yè)高效運(yùn)營(yíng)以及發(fā)展的重要前提，當(dāng)前在部分企業(yè)中，內(nèi)部控制制度管理存在諸多問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力下降，不利于企業(yè)發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制管理制度主要存在以下幾方面問(wèn)題。

2.1崗位職責(zé)不明確

企業(yè)內(nèi)部員工的團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力是企業(yè)得以發(fā)展的重要前提，但在當(dāng)前企業(yè)中，其內(nèi)部工作出現(xiàn)重疊現(xiàn)象，造成這一現(xiàn)象的主要原因是由于員工在開(kāi)展工作時(shí)，相互推脫，因而導(dǎo)致工作重疊，企業(yè)也出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)在員工崗位設(shè)置時(shí)，未進(jìn)行明確崗位工作分配，同時(shí)企業(yè)也并未設(shè)置崗位監(jiān)管機(jī)制，導(dǎo)致各部門(mén)之間的工作界限不明確，出現(xiàn)工作重疊與交叉現(xiàn)象。企業(yè)未明確工作崗位，還會(huì)導(dǎo)致部分員工在工作中出現(xiàn)兼崗這一現(xiàn)象，在出現(xiàn)問(wèn)題后，員工間互相推卸責(zé)任，無(wú)法及時(shí)明確責(zé)任主體，使得企業(yè)遭受損失。此外部分企業(yè)在管理中，仍采用傳統(tǒng)管理方式，未依據(jù)時(shí)代發(fā)展需求創(chuàng)新管理方式，使得企業(yè)發(fā)展受限，不利于內(nèi)控制度建立。

2.2內(nèi)控體系不健全

健全的內(nèi)控管理是保障企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)以及經(jīng)營(yíng)的重要措施，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況，構(gòu)建適合企業(yè)運(yùn)營(yíng)的內(nèi)控管理制度。但由于當(dāng)前部分企業(yè)內(nèi)控制度不完善，內(nèi)控體系不健全，導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行重大決策時(shí)，往往是由企業(yè)管理者決定，管理者在決策時(shí)忽視內(nèi)審部門(mén)以及企業(yè)員工的建議，依據(jù)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)判斷進(jìn)行決策，極易導(dǎo)致決策失誤，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損，不利于企業(yè)發(fā)展。此外還存在部分企業(yè)，內(nèi)部法人結(jié)構(gòu)不夠完善，職工代表大會(huì)監(jiān)管職責(zé)未能充分發(fā)揮，企業(yè)在管理制度制定以及調(diào)整中缺乏發(fā)言權(quán)，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)決策失誤。當(dāng)前大部分企業(yè)仍舊采用傳統(tǒng)內(nèi)控制度，內(nèi)控管理體系較為落后，不符合當(dāng)前時(shí)代發(fā)展需求以及企業(yè)需求，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中面臨多種風(fēng)險(xiǎn)。

2.3內(nèi)控監(jiān)管不到位

企業(yè)各項(xiàng)制度的實(shí)施均離不開(kāi)完善的監(jiān)管制度，我國(guó)大部分企業(yè)當(dāng)前均開(kāi)設(shè)了內(nèi)部管理部門(mén)，同時(shí)也依據(jù)企業(yè)發(fā)展情況，制定了內(nèi)部控制制度，從而保障企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)與發(fā)展。但在實(shí)際工作中，存在部分企業(yè)，并未建立完善內(nèi)審系統(tǒng)，企業(yè)內(nèi)控工作開(kāi)展過(guò)程中，缺乏有效監(jiān)督，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控工作開(kāi)展缺乏規(guī)范性，企業(yè)工作人員在實(shí)施內(nèi)控制度時(shí)，缺乏嚴(yán)格制度實(shí)施意識(shí)。我國(guó)部分企業(yè)，為優(yōu)化運(yùn)營(yíng)成本，在企業(yè)內(nèi)部并未設(shè)立內(nèi)審監(jiān)管部門(mén)，導(dǎo)致監(jiān)管工作難以開(kāi)展。部分企業(yè)雖然開(kāi)設(shè)了內(nèi)審監(jiān)管部門(mén)，但在各項(xiàng)工作中，內(nèi)審監(jiān)管部門(mén)由于工作交叉無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致內(nèi)審監(jiān)管部門(mén)設(shè)立形式化，企業(yè)資源嚴(yán)重浪費(fèi)。

3.完善企業(yè)內(nèi)控管理制度的優(yōu)化措施

企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)離不開(kāi)內(nèi)控管理制度，企業(yè)通過(guò)完善現(xiàn)有內(nèi)控管理者制度，能夠降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證各項(xiàng)決策制定的準(zhǔn)確性，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。完善企業(yè)內(nèi)控管理制度，應(yīng)當(dāng)采取以下幾方面措施。

3.1明確企業(yè)崗位設(shè)置

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，其運(yùn)營(yíng)質(zhì)量往往取決于企業(yè)各部門(mén)以及各崗位之間的協(xié)作性，各部門(mén)能夠有效配合，則工作質(zhì)量將大大提升。企業(yè)在發(fā)展初期階段，應(yīng)當(dāng)對(duì)自身發(fā)展現(xiàn)狀以及發(fā)展特點(diǎn)有著明確了解，從而依據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀，設(shè)置一定規(guī)模與崗位。企業(yè)在崗位設(shè)立前，應(yīng)當(dāng)積極開(kāi)展崗位評(píng)估工作，恰當(dāng)分析不同崗位以及部門(mén)的工作，并明確其職責(zé)。同時(shí)企業(yè)還可邀請(qǐng)專業(yè)崗位評(píng)估人員，對(duì)企業(yè)崗位工作進(jìn)行評(píng)估，保證崗位設(shè)置的合理性，同時(shí)引導(dǎo)企業(yè)建立完善工作制度以及組織結(jié)構(gòu)。最后企業(yè)在崗位創(chuàng)設(shè)初期，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建完善責(zé)任制，將工作以及責(zé)任落實(shí)到每一名員工，在工作中，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，能夠在第一時(shí)間明確責(zé)任主體。同時(shí)企業(yè)還可定期開(kāi)展宣講會(huì)，通過(guò)這一方式，引導(dǎo)工作人員樹(shù)立正確職業(yè)觀念，提高員工崗位責(zé)任意識(shí)，從而保證各項(xiàng)工作高效開(kāi)展。

3.2完善內(nèi)控制度

企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控制度時(shí)，需要結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際發(fā)展情況，同時(shí)還需要分析企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的問(wèn)題，只有在制度建立前，考慮多種可能出現(xiàn)的因素，才能夠保障內(nèi)控制度的完善性，構(gòu)建出完善內(nèi)部控制管理企業(yè)。首先企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)工作監(jiān)察方面，分析企業(yè)內(nèi)控中存在的問(wèn)題，針對(duì)存在問(wèn)題，提出針對(duì)性改善措施。其次企業(yè)內(nèi)部需要積極構(gòu)建內(nèi)控獎(jiǎng)懲制度，將內(nèi)控管理質(zhì)量與員工工資與績(jī)效相結(jié)合，提高員工對(duì)內(nèi)控管理的重視，樹(shù)立認(rèn)真工作態(tài)度，激發(fā)起員工工作積極性，保證工作質(zhì)量。一旦企業(yè)內(nèi)部控制中出現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r(shí)間發(fā)現(xiàn)并解決。最后企業(yè)需要制定舉報(bào)制度，引導(dǎo)員工之間相互監(jiān)督、相互約束，從而提高企業(yè)內(nèi)控管理質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。

3.3建立健全監(jiān)管與考核制度

為保證內(nèi)控管理制度高效開(kāi)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極構(gòu)建相對(duì)應(yīng)的監(jiān)管制度，企業(yè)在設(shè)立內(nèi)控管理制度時(shí)需要建立相對(duì)應(yīng)的監(jiān)管部門(mén)，監(jiān)管部門(mén)主要工作為對(duì)企業(yè)內(nèi)控工作進(jìn)行有效監(jiān)督以及管理，積極構(gòu)建完善企業(yè)制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)高效發(fā)展。企業(yè)在日常工作中，也需要定時(shí)開(kāi)展考核，企業(yè)管理人員通過(guò)考核，能夠促進(jìn)各部門(mén)之間相互制約，實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展與進(jìn)步。企業(yè)為提升現(xiàn)有內(nèi)控管理的質(zhì)量，需要以及自身實(shí)際發(fā)展情況，指定考核制度，對(duì)企業(yè)員工工作進(jìn)行考核，從而對(duì)員工行為進(jìn)行有效約束，保證工作質(zhì)量，推動(dòng)內(nèi)控管理工作順利開(kāi)展。

4.總結(jié)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，內(nèi)部控制制度在企業(yè)發(fā)展中的作用不斷突顯，是企業(yè)管理體系中的重要組成部分。企業(yè)通過(guò)建立內(nèi)控管理制度，能夠提升管理質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。企業(yè)完善內(nèi)控管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)崗位設(shè)置、完善內(nèi)控制度以及建立健全監(jiān)管與考核制度，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

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