關(guān)于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的探討

摘要：在企業(yè)進行的各種財務(wù)活動過程中，會出現(xiàn)各種難以預(yù)料的不確定因素，有些因素不能被企業(yè)所控制，使企業(yè)蒙受損失而使企業(yè)產(chǎn)生不利影響，從而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。面對這種情況，強化財務(wù)風(fēng)險管理體系非常重要。本文通過分析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題，并針對性提出對策建議，以期幫助企業(yè)提升運營效率，抓住發(fā)展的機遇。

關(guān)鍵詞：企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險;企業(yè)的現(xiàn)狀;改進機制

一、企業(yè)加強財務(wù)風(fēng)險管理的重要性

有的財務(wù)風(fēng)險是由于外部環(huán)境的變化引起的，有的財務(wù)風(fēng)險是因為內(nèi)部經(jīng)營狀況、管理者的理念等形成的。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的活動中，會受到外部環(huán)境的變化影響，比如宏觀經(jīng)濟環(huán)境、國家法律、行業(yè)背景等因素的影響，還有經(jīng)濟水平、經(jīng)濟市場變化、利率水平等因素的變動，這些都給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部原因，比如資本結(jié)構(gòu)不合理、投資決策不合理、財務(wù)制度管理不到位、財務(wù)人員風(fēng)險意識不夠重視、利潤留存比例等政策不科學(xué)等都可能增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

現(xiàn)代企業(yè)面對外部環(huán)境等的競爭，必然產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，在我國經(jīng)濟市場發(fā)育不夠健全的情況下，財務(wù)風(fēng)險不可避免。由于很多企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險意識淡薄，從管理層到工作人員對財務(wù)風(fēng)險不夠重視，在日常經(jīng)營活動中沒有意識到財務(wù)風(fēng)險的客觀存在，有其必然性和不確定性，更沒有在日常的經(jīng)營活動中加強對財務(wù)風(fēng)險進行科學(xué)的分析，加強識別各種類型的風(fēng)險，對各種風(fēng)險進行評估和防范，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險做出合理的應(yīng)對措施，避免給企業(yè)造成經(jīng)濟損失甚至破產(chǎn)清算。因此，科學(xué)、合理、多方位多角度預(yù)測財務(wù)風(fēng)險并采取不同措施，在企業(yè)經(jīng)營管理中變得越來越重要。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀分析

（一）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度及方法不健全

企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險方面，只關(guān)注了企業(yè)內(nèi)部各部門之間的分析，沒有形成系統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，也沒有在企業(yè)中設(shè)立專門機構(gòu)，沒有在日常的經(jīng)營管理中形成對財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)測、跟蹤、管理、完善等管理機制，對風(fēng)險預(yù)測不足，不能分析影響企業(yè)目標實現(xiàn)的各種風(fēng)險因素。

（二）企業(yè)的管理制度執(zhí)行力差

管理制度建立、健全是企業(yè)管理的基石，在執(zhí)行制度的過程中，發(fā)現(xiàn)不足及時調(diào)整，不斷完善，落實管理責(zé)任，使企業(yè)有能力識別財務(wù)風(fēng)險、分析風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險。在日常經(jīng)營活動中加強執(zhí)行力，有完善的管理制度，必須按制度執(zhí)行才能更好地落實管理者的目標管理，如果落實不到位，財務(wù)風(fēng)險難免產(chǎn)生，制度形同虛設(shè)，無法完成企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

（三）企業(yè)監(jiān)督制約機制缺失

在工作管理中，有的員工只關(guān)心分內(nèi)的事，不能參與到企業(yè)的經(jīng)營管理中去，沒有加強溝通和問題的及時反饋，內(nèi)部缺乏相互監(jiān)督，部門之間不能相互制約，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理目標不能落實到基層，形成企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險。

（四）在財務(wù)決策等重大事項上缺乏科學(xué)分析

企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中沒有對財務(wù)風(fēng)險進行科學(xué)的預(yù)測，對各種可能給企業(yè)帶來的不確定因素沒有進行合理科學(xué)的分析，在重大財務(wù)決策中沒有進行科學(xué)有效的分析、比對，導(dǎo)致財務(wù)決策隨意性大，企業(yè)應(yīng)該制定科學(xué)的、適合企業(yè)特點的財務(wù)決策。只有在科學(xué)的指導(dǎo)下結(jié)合企業(yè)自身的特點，才能保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（五）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率水平低下

企業(yè)應(yīng)該加強資金的管理，保證資金的安全性、完整性，提高資金的利用效率。在資金管理、使用上，在收益分配等方面應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)明確，合理分工，有的企業(yè)在經(jīng)營活動中大量占用流動資金，有時經(jīng)營虧損也占用企業(yè)的自由資金和銀行貸款，無法保證企業(yè)的日常經(jīng)營活動，更無法保證企業(yè)發(fā)展所需的擴大資金需求，利用擴大貸款規(guī)模來滿足大量的資金需求，加劇企業(yè)資金的緊張局面，有時將短期貸款用于長期投資，更加劇了企業(yè)經(jīng)營的困境，使企業(yè)面臨嚴峻的財務(wù)風(fēng)險。有時由于收益分配不合理，在留存收益和分配股利上不科學(xué)而給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。

（六）對外部因素風(fēng)險預(yù)測不足

對于企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等宏觀環(huán)境的預(yù)測不足，沒有對宏觀環(huán)境的變化加以關(guān)注，這些環(huán)境多變、復(fù)雜，存在于企業(yè)之外，但對企業(yè)財務(wù)管理至關(guān)重要，利用好宏觀環(huán)境，會給企業(yè)帶來機會，忽略宏觀環(huán)境有時會給企業(yè)帶來威脅和挑戰(zhàn)。比如國家政策的變化帶來的融資風(fēng)險、利率水平和外匯匯率的變動對企業(yè)的影響、銀行融資渠道不夠順暢帶來的融資風(fēng)險等。常常因為企業(yè)對外部環(huán)境因素給企業(yè)經(jīng)營造成的重大影響重視不夠，管理人員不夠重視或者素質(zhì)不高，規(guī)章制度不健全，不能科學(xué)的分析、預(yù)測外部環(huán)境的變化，不能建立一套科學(xué)、完整的應(yīng)對機制，行動滯后，亡羊補牢，措施不力，給企業(yè)帶來財務(wù)上的不確定因素。

三、企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險的對策建議

（一）建立健全企業(yè)的組織體系

企業(yè)應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求和科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，建立健全財務(wù)風(fēng)險管理機制、強化財務(wù)風(fēng)險管理結(jié)構(gòu)，明確各風(fēng)險管理責(zé)任部門等在風(fēng)險管理中的職責(zé)分工，建立財務(wù)風(fēng)險管理決策、執(zhí)行、監(jiān)督與評價等職能部門既相互分離與制約，又相互協(xié)調(diào)的運行機制。要針對財務(wù)會計管理工作進行一定的規(guī)范和完善，要調(diào)動財務(wù)人員的工作積極性和職業(yè)道德教育，強化會計人員的業(yè)務(wù)水平，根據(jù)工作實際制定出更加完善的獎懲措施，對于工作積極、態(tài)度端正、認真負責(zé)的工作人員給予表揚和鼓勵，對于有突出貢獻、工作成果突出的工作人員給予獎勵，對于態(tài)度不端正、成績不佳的工作人員給予一定的處罰，營造出一個良好的工作氛圍，規(guī)范管理制度和工作制度，端正工作態(tài)度，為實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標和財務(wù)管理目標打下良好的基礎(chǔ)。

（二）加強籌資管理

企業(yè)在經(jīng)營過程中，必然面對經(jīng)營規(guī)模不斷擴大的問題，也可能面臨著大量的資金需要量，在權(quán)益資金和債務(wù)資金的合理架構(gòu)下，如何籌資就成了企業(yè)面臨的重大決策。建立合理的籌資計劃是企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的有效手段，償債能力是考核企業(yè)能否生存和發(fā)展的關(guān)鍵，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)必須合理，合理的資本結(jié)構(gòu)決定企業(yè)的償債和再融資能力，起到財務(wù)杠桿作用，從而幫助企業(yè)股東財富最大化。要關(guān)注長期債務(wù)短期債務(wù)，更要關(guān)注股權(quán)資本，它們之間的比例關(guān)系。在企業(yè)的不同發(fā)展時期，對籌資決策有不同要求，要分析企業(yè)發(fā)展的不同特點，內(nèi)部環(huán)境的變化，合理籌措資金，規(guī)避過高的債務(wù)資金給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險，也要從企業(yè)發(fā)展的角度利用債務(wù)資金增加股東財富。此外，還要關(guān)注外部市場利率的變化，利率的變動會給企業(yè)財務(wù)帶來風(fēng)險，在利率市場處于高水平時，要減少長期負債資金的籌措，急需時只籌措短期資金，應(yīng)采用浮動利率的計息方式，在利率市場處于低水平時，籌資較為有利，盡量采用固定利率的計息方式。

（三）加強內(nèi)部審計對財務(wù)的事前、事中和事后的控制

建立健全內(nèi)部審計制度，組建審計部門，增強財務(wù)風(fēng)險的管理意識，建立內(nèi)部控制制度的建設(shè)，在事前對企業(yè)可能預(yù)測到的財務(wù)風(fēng)險做好研判，審計監(jiān)督部門定期開展財務(wù)風(fēng)險檢驗，做好事后的評價制度，對于可控風(fēng)險落實到部門或個人，對資產(chǎn)進行流動監(jiān)督，完善會計制度。要保證審計工作的獨立性，加強審計工作人員的職業(yè)素質(zhì)教育，結(jié)合財務(wù)風(fēng)險管理制度，開展財務(wù)風(fēng)險控制工作，提高風(fēng)險管理效率。

（四）對應(yīng)收賬款加強管理

應(yīng)收賬款作為企業(yè)流動資產(chǎn)，如何在最短的時間變現(xiàn)成貨幣資金，如何降低應(yīng)收賬款的管理成本，如何減少壞賬損失，如何選擇邊際利潤最大的賒銷政策，這是在應(yīng)收賬款管理中的重點，企業(yè)應(yīng)該全面分析自身的經(jīng)營特點，制定合理的應(yīng)收賬款管理制度，強化企業(yè)應(yīng)收賬款管理中的賒賬行為的控制，對應(yīng)收賬款應(yīng)該制定分期收款的政策，對于還款期限短的企業(yè)給予折扣政策，減少應(yīng)收賬款對資金的占用量，縮短應(yīng)收賬款的占用時間，加快資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，加大企業(yè)的現(xiàn)金流量。

（五）對銷售人員加強管理并制定相應(yīng)的獎懲制度

企業(yè)銷售人員的工資可以根據(jù)銷售收入的一定比例制定，提高銷售人員的責(zé)任心和對賒銷工作的重視，保證既有銷售業(yè)績又要保質(zhì)保量地把貨款收回來，可以按銷售收入的一定比例作為基礎(chǔ)工資，按一定比例提取風(fēng)險抵押金，根據(jù)工作業(yè)績提取一定的獎金，更好的激勵銷售人員的工作積極性和責(zé)任感。還要根據(jù)每個客戶的特點制定客戶管理檔案，針對客戶的信譽度、償還債務(wù)的能力、對客戶在本企業(yè)的重要程度等建立詳細資料，為企業(yè)以后對客戶的重視程度、發(fā)展空間、賒銷限額等決策提供參考的重要依據(jù)。

（六）完善和優(yōu)化財務(wù)預(yù)算管理

圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標、戰(zhàn)略計劃為核心，制定切實可行的財務(wù)預(yù)算管理機制，對企業(yè)的預(yù)算實行程序化管理，把預(yù)算指標分解到各個責(zé)任部門和責(zé)任人，把預(yù)算管理的重心延伸到企業(yè)經(jīng)營活動的每個環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算要圍繞經(jīng)營成果和目標利潤展開，使經(jīng)營活動有計劃、有管理、有創(chuàng)新，提高經(jīng)濟效益，減少鋪張浪費，為提高經(jīng)濟效益提供廣闊的空間和時間。

四、結(jié)束語

總之，財務(wù)風(fēng)險管理越來越多得被重視，它成為企業(yè)管理的重要組成部分，由于財務(wù)風(fēng)險在現(xiàn)代企業(yè)管理和財務(wù)戰(zhàn)略中非常重要，對財務(wù)風(fēng)險的管理應(yīng)該進一步加強，只有加強財務(wù)風(fēng)險管理，才能使企業(yè)在經(jīng)營中更好地利用自身優(yōu)勢，杜絕在經(jīng)營中由于財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來威脅。強化內(nèi)部控制管理，防范財務(wù)風(fēng)險的意識要加強，對財務(wù)風(fēng)險的措施要得當(dāng)，資金管理到位，把財務(wù)風(fēng)險的重點落實到具體工作中，為企業(yè)的正常發(fā)展保駕護航。

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作者簡介：

梁云麗，黑龍江省勤得利農(nóng)場學(xué)校。