對如何做好企業(yè)減稅降負實踐工作研究

摘要：當前很多企業(yè)在發(fā)展中面臨著更高的競爭壓力，為了更好提升自身發(fā)展速度，以求贏得更高的經(jīng)濟效益，除了提高收益外，采取減稅方式予以降負也是比較關鍵的手段。本文就重點圍繞著企業(yè)減稅降負工作的開展，首先指出了減稅降負的重要作用，然后又提出了企業(yè)減稅降負的基本原則，最后探討了如何在實踐工作中開展減稅降負，以供參考。

關鍵詞：企業(yè);減稅降負;實踐工作

一、引言

在現(xiàn)階段我國社會經(jīng)濟發(fā)展速度越來越快，雖然確實為諸多企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了理想的氛圍，但是對于各個企業(yè)運營發(fā)展而言，同樣也面臨著越來越激烈的競爭環(huán)境，企業(yè)管理者普遍反映運營壓力比較大?；诖?，當前企業(yè)管理者均考慮采取多種途徑給自己降壓，有效控制企業(yè)發(fā)展中的支出比例。企業(yè)繳稅作為自身支出中比較重要的一個組成部分，同樣也應該引起企業(yè)管理人員的高度重視，借助于恰當?shù)臏p稅方式，能夠形成理想的企業(yè)降副作用，應該引起企業(yè)管理人員的高度重視。

二、企業(yè)減稅降負的重要作用

企業(yè)減稅降負工作已經(jīng)引起了當前越來越多企業(yè)的高度關注，借助于減稅降負工作確實能夠取得多方面優(yōu)勢，其不僅僅對于企業(yè)自身發(fā)展有利，往往還可以有序推進我國整體稅收提升以及新型稅收政策的落地。

從企業(yè)自身發(fā)展層面來看，減稅降負工作開展的一個直接作用就是有效降低了自身在繳稅方面的支出比例，直接降低了企業(yè)運營發(fā)展負擔，確保企業(yè)經(jīng)濟效益得到一定程度提升，保障企業(yè)能夠在更低的經(jīng)營成本下，取得較為理想的發(fā)展效果。在企業(yè)通過減稅降負控制資金支出的基礎上，必然也就可以空出更多的資金用于其他環(huán)節(jié)，比如增加企業(yè)在科研方面的投入力度，確保自身具備更強的自主創(chuàng)新能力，如此也就可以保障其體現(xiàn)出更大的市場競爭力，對于調整自身產(chǎn)業(yè)結構也可以發(fā)揮較強推動力。當然，在稅收方面的壓力得到有效緩解后，企業(yè)管理人員必然也就不需要過多關心稅費籌劃工作，能夠把更多的精力放在企業(yè)運營發(fā)展上，同時規(guī)避了一些偷稅漏稅問題，有助于企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

從國家社會經(jīng)濟發(fā)展層面來看，企業(yè)減稅降負同樣也具備積極作用。比如國家稅收并非是伴隨著稅率提升而提升，如果設置了較高的稅率，很可能對于經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生明顯限制，如此也就導致整體經(jīng)濟發(fā)展水平不高，進而導致整體繳稅金額偏低;相反，在有效降低稅率的前提下，不僅僅可以為企業(yè)減負，往往還能夠更好激活市場環(huán)境，鼓勵更多的人員參與到創(chuàng)業(yè)發(fā)展中來，進而也就能夠有效提升稅基，最終有助于提高稅收。當然，企業(yè)減稅降負工作的開展還有利于當前營改增等新型稅收政策的落地，有助于各個企業(yè)運營管理人員借助于這些新政策來實現(xiàn)自身減稅降負優(yōu)化。

三、企業(yè)減稅降負原則

在未來企業(yè)減稅降負工作開展中，雖然其確實表現(xiàn)出了積極作用，對于企業(yè)發(fā)展以及社會發(fā)展都具備推動價值，但是也并非要求企業(yè)通過各種途徑予以減稅，相關工作的開展必然需要遵循基本原則和要求。

首先，在企業(yè)減稅降負工作開展中必然需要遵循相關法律法規(guī)的基本要求，避免在減稅中出現(xiàn)嚴重違規(guī)違法行為。比如針對以往較為常見的偷稅漏稅問題，就應該加大關注力度，避免企業(yè)為了更高程度的減稅，出現(xiàn)該類行為，致使自身面臨蒙受較大威脅較大稅務風險。

其次，企業(yè)減稅降負工作往往還需要表現(xiàn)出較強的籌劃性特點，在法律法規(guī)要求的前提下，遵循相關稅收政策，針對自身財務工作以及運營工作進行有效籌劃，如此也就必然可以更好實現(xiàn)自身稅收的減輕。這也就需要企業(yè)相關管理人員能夠重點圍繞著減稅降負工作進行深入分析，以求利用恰當合理的策略，在合法范圍內(nèi)最大程度降低稅負。當然，這也就必然要求相關崗位工作人員能夠具備較強的專業(yè)性，體現(xiàn)更強勝任力。

最后，在企業(yè)減稅降負工作開展中，往往還需要重點關注于其中存在的一些風險問題，這些風險不僅僅表現(xiàn)在違規(guī)違法方面，往往還和具體減稅措施存在直接關聯(lián)，尤其是來自于企業(yè)合作商的風險威脅，更是需要予以積極關注，避免自身為了減稅降負而蒙受更高的損失。

四、企業(yè)減稅減負實踐工作措施

（一）合理利用稅收優(yōu)惠政策

在企業(yè)減稅減負工作開展中，首先應該重點關注于相關稅收政策，尤其是對于企業(yè)具備優(yōu)惠作用的稅收政策，更是需要加大研究力度，以求通過該途徑實現(xiàn)減稅效果。企業(yè)相關工作人員需要重點圍繞著當前正在應用的各類稅收政策進行詳細全面分析，首先了解其中存在的低稅率、加計扣除以及減計收入規(guī)定，比如對于一些小微企業(yè)高新技術企業(yè)而言，該方面的優(yōu)惠政策較為突出，可供企業(yè)進行減稅降負;其次，稅收優(yōu)化政策的利用還需要重點考慮到自身行業(yè)，不同行業(yè)的優(yōu)惠稅收政策也存在明顯差異，應該予以靈活運用，以求形成更為理想的減稅效果;針對企業(yè)存在的一些可以享受稅收優(yōu)惠政策的特殊事件，同樣也應該加大關注度，比如如果企業(yè)存在就業(yè)安置行為，就可以享受相關稅收優(yōu)惠，可以用來減稅降負;最后，在企業(yè)減稅降負中關注稅收優(yōu)惠政策還需要重點考慮到不同地區(qū)之間的差異，優(yōu)先運用一些稅收洼地，將企業(yè)注冊在稅收洼地，必然也就可以有效實現(xiàn)減稅。

（二）合理應用折舊方法

在企業(yè)減稅降負工作開展中，折舊同樣也是不容忽視的重要手段，折舊計提能夠有效發(fā)揮抵稅作用，進而也就需要企業(yè)減稅降負相關工作人員能夠圍繞著折舊進行優(yōu)化分析，力求采取較為適宜合理的折舊方法，最大程度上降低繳稅額度。在折舊方法的應用中，縮短折舊年限往往是比較有效的重要手段，能夠有效實現(xiàn)成本的快速回收，對于企業(yè)資金應用狀況同樣也可以形成較為理想的優(yōu)化效果。當然，并非是所有企業(yè)都可以通過縮短折舊年限來進行抵稅處理，比如在一些享受“三免三減半”優(yōu)惠政策的企業(yè)中，該方法的應用容易形成明顯損失，應該適當借助于延長折舊期限的手段，以充分享受優(yōu)惠收稅帶來的福利?；诖?，在折舊方法的具體應用中必然也就需要進行綜合分析，結合企業(yè)發(fā)展實際狀況以及運營條件，促使其可以在減稅降負方面發(fā)揮最強作用價值。

（三）合理選擇收入確認時間

在企業(yè)減稅降負工作開展中，往往還需要選擇適宜合理的收入確認時間，不同收入確認時間往往代表著企業(yè)不同的收益，進而也就會產(chǎn)生不同的稅負，這也就為減稅降負工作提供了可能。企業(yè)通過合理確認收入時間，能夠確保相應收入歸屬到最為恰當?shù)哪晗?，進而也就能夠實現(xiàn)合法減稅。比如企業(yè)將收入確認時間適當延后，歸屬到下一年度的收益中，必然也就可以將納稅延緩到下一年，避免了在本年度面臨較高的稅收壓力。當然，這種收入確認時間的合理選擇同樣還應該確保其合法合理，尤其是對于相關憑證的獲取，更是需要引起高度重視，避免出現(xiàn)較為嚴重的違規(guī)現(xiàn)象。

（四）充分運用“營改增”政策

“營改增”作為國家推進所有行業(yè)減稅降負的重要舉措，打通了二、三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，企業(yè)必然也就需要重點圍繞著新的增值稅繳納模式進行詳細分析，結合企業(yè)的行業(yè)特性，做好業(yè)務全流程的增值稅稅收籌劃，以求充分運用這一新型稅收政策實現(xiàn)自身減稅降負。對于建筑安裝企業(yè)而言，合同的簽訂方式，材料供應商的選擇都會直接決定稅負的高低。對于企業(yè)相關財務管理人員而言，必然需要重點做好各類票據(jù)管理工作，利用票據(jù)實現(xiàn)最為理想的抵扣效果，進而降低自身稅負壓力。基于此，在企業(yè)內(nèi)部應該加大培訓力度，向全體企業(yè)員工宣傳增值稅稅收知識，建章立制，要求員工在開展各項業(yè)務的過程按規(guī)定取得合理的增值稅發(fā)票或抵扣憑據(jù)，以幫助企業(yè)形成有效減稅。針對滿足退稅條件的情況也需要重點關注，以減輕自身運營負擔。

五、結束語

綜上所述，在現(xiàn)階段我國社會經(jīng)濟發(fā)展中，雖然各個企業(yè)確實面臨著較為理想的發(fā)展機遇，但是運營壓力同樣也比較大，通過減稅降負方式優(yōu)化運營模式也就顯得極為必要。企業(yè)管理人員需要充分研究各項可供選用的優(yōu)惠稅收政策，按照政策要求，采取靈活多樣的手段予以減稅優(yōu)化。

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作者簡介：

陳元富，廣西嘉誠達會計師事務所有限公司。