大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控芻議

黑曉芳

（青島海爾新材料研發(fā)有限公司，山東 青島 266000）

在大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展應(yīng)用過(guò)程中，稅務(wù)部門獲取企業(yè)財(cái)稅信息的渠道在不斷增加，這種情況的出現(xiàn)，一方面使得稅收制度得到了不斷的發(fā)展與完善，另一方面增加了企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段，為降低因涉稅風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失，提升自身的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控能力，做好社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)防范，成為了一項(xiàng)重要的工作。

一、當(dāng)前較為常見(jiàn)的企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)階段，為切實(shí)降低企業(yè)財(cái)稅監(jiān)管工作的難度，在大數(shù)據(jù)技術(shù)的幫助下，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的財(cái)稅管理成為了一項(xiàng)極為必要的工作。對(duì)當(dāng)前企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中財(cái)稅管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)查分析可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)是一種較為常見(jiàn)的企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理的過(guò)程中，未能按照國(guó)家的相關(guān)稅收行為進(jìn)行稅務(wù)繳納，進(jìn)而對(duì)自身的正常運(yùn)營(yíng)管理造成不利影響的行為，從風(fēng)險(xiǎn)形成原因上分，企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)主要可以被分成外部政策風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)與會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)這三部分[1]。

1.外部政策風(fēng)險(xiǎn)

外部政策風(fēng)險(xiǎn)主要是由于稅收政策調(diào)整、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查等情況所導(dǎo)致。在疫情防控常態(tài)化的背景下，為保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，政府部門根據(jù)當(dāng)前社會(huì)發(fā)展形勢(shì)，提出了“六穩(wěn)”“六?！钡囊?，并在明確當(dāng)前企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展需要的基礎(chǔ)上，出臺(tái)了一系列的經(jīng)濟(jì)政策，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)政策等情況加以引導(dǎo)，但在政策落實(shí)過(guò)程中，各類問(wèn)題仍不斷涌現(xiàn)，以稅收政策為例，為更好地適應(yīng)大數(shù)據(jù)背景下社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，政府部門對(duì)一些稅收政策法規(guī)進(jìn)行針對(duì)性的調(diào)整，并且增加了一些新的稅收優(yōu)惠政策，以期更好地調(diào)動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的活力，但在政策落實(shí)過(guò)程中，受政策調(diào)整存在一定不確定性的影響，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)稅管理過(guò)程中，涉稅風(fēng)險(xiǎn)明顯增加。為保證自身能夠更好地適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)新形勢(shì)下的發(fā)展需要，企業(yè)需要提高對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重視度，以便保證自身運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的安全性與穩(wěn)定性。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須及時(shí)掌握當(dāng)前稅務(wù)政策與稅法的變化情況，并通過(guò)嚴(yán)格按照新稅法規(guī)定開(kāi)展財(cái)稅管理工作的方式，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率。

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，在進(jìn)行財(cái)稅管理的過(guò)程中，若未能按照新稅務(wù)規(guī)定的要求，及時(shí)繳納應(yīng)繳納數(shù)額的稅款，不僅會(huì)面臨稅款補(bǔ)繳、罰款、滯納金繳納等財(cái)務(wù)損失，還可能會(huì)出現(xiàn)聲譽(yù)損害這類的問(wèn)題，進(jìn)而導(dǎo)致其經(jīng)濟(jì)效益大幅度降低。同時(shí)，若企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中未能有效掌握新增的稅收優(yōu)惠政策，那么在進(jìn)行財(cái)稅管理時(shí)，可能會(huì)因未能合理應(yīng)用優(yōu)惠政策內(nèi)容，導(dǎo)致稅款繳納過(guò)多，進(jìn)而降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)效益。在大數(shù)據(jù)背景下，提高稅收優(yōu)惠政策理解與把控的質(zhì)量，可以為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高提供助力。舉例來(lái)說(shuō)，某港電公司在《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）下發(fā)后，積極組織財(cái)務(wù)人員對(duì)政策內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)，并在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，通過(guò)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)、推動(dòng)政策落實(shí)的方式，使得公司在2020年10月前累計(jì)減免稅費(fèi)達(dá)2029.38萬(wàn)元，這一情況的出現(xiàn)不僅有效降低了自身的運(yùn)營(yíng)成本，還使企業(yè)得到了急需的資金流，保證自身運(yùn)營(yíng)管理的可持續(xù)性[2]。

2.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)主要是由于企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制健全度不足、自身的財(cái)稅管理制度、流程不夠規(guī)范，導(dǎo)致會(huì)計(jì)憑證管理規(guī)范度不能滿足自身的發(fā)展需要。對(duì)于當(dāng)前的企業(yè)財(cái)稅管理工作而言，涉稅風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)主要可以分為四個(gè)方面內(nèi)容。首先，企業(yè)在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策過(guò)程中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，舉例來(lái)說(shuō)，企業(yè)在稅務(wù)繳納過(guò)程中，享受了環(huán)?；蚋＠髽I(yè)的稅務(wù)優(yōu)惠政策，但企業(yè)本身并不滿足環(huán)保或福利企業(yè)優(yōu)惠條件的要求。其次，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)稅管理時(shí)，未能準(zhǔn)確把握稅收政策在整體稅收籌劃過(guò)程中的使用要求，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的稅收統(tǒng)籌管理出現(xiàn)了綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)。再次，在企業(yè)開(kāi)展合并、改制、分立等資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓活動(dòng)時(shí)，需要依法對(duì)資產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)算并繳納相應(yīng)的稅務(wù)，在此過(guò)程中，存在一些稅收優(yōu)惠政策可以對(duì)資產(chǎn)的流通轉(zhuǎn)移情況進(jìn)行彌補(bǔ)，但對(duì)于被合并的企業(yè)來(lái)說(shuō)，若被合并企業(yè)存在虧損情況，那么合并企業(yè)并不能以結(jié)轉(zhuǎn)的形式對(duì)其虧損加以彌補(bǔ)，若在企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓活動(dòng)開(kāi)展的過(guò)程中，企業(yè)未能明確上述情況的要求，那么在實(shí)際工作過(guò)程中，稅收統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性會(huì)大大增加。最后，受新的財(cái)稅制度落實(shí)時(shí)間相對(duì)較短的影響，部分企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中尚未建立完善的財(cái)稅管理制度，或者其財(cái)稅管理制度與業(yè)務(wù)落實(shí)之間存在脫節(jié)的情況，并且一些企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，并未建立切實(shí)有效的財(cái)稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，上述情況的存在都會(huì)導(dǎo)致其內(nèi)部涉稅風(fēng)險(xiǎn)概率的增加?，F(xiàn)階段，為切實(shí)降低企業(yè)的內(nèi)部涉稅風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)當(dāng)面不僅需要做好與稅務(wù)相關(guān)的信息資料的收集、整理與反饋，還需要加強(qiáng)對(duì)自身財(cái)稅環(huán)節(jié)的管理，切實(shí)提高財(cái)稅管理信息應(yīng)用的有效性，最大限度地從源頭規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，為企業(yè)后續(xù)的運(yùn)營(yíng)管理提供有效的支持[3]。

3.會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，主要是由于企業(yè)稅收核算與財(cái)務(wù)管理人員的水平不足，這一風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)中最為重要的影響因素。具體來(lái)說(shuō)，在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中，會(huì)計(jì)核算原則與稅法相關(guān)規(guī)定，在與涉稅事項(xiàng)的處理方面，存在著一定的差異，即兩者間內(nèi)容與計(jì)算時(shí)間的不同，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行財(cái)稅管理時(shí)出現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得出現(xiàn)一定的差異，并且依據(jù)原因與性質(zhì)進(jìn)行分析，該差異又可以被分成時(shí)間差異與永久性差異。其中時(shí)間差異主要是指企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，在計(jì)入稅前與計(jì)入納稅所得的時(shí)間并不相同，那么產(chǎn)生的基礎(chǔ)項(xiàng)目或收入將會(huì)存在一定的差異。例如，開(kāi)辦費(fèi)攤銷時(shí)間、折舊時(shí)間的不同，會(huì)導(dǎo)致計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與計(jì)入納稅所得的利潤(rùn)出現(xiàn)差異，但這種差異主要發(fā)生在一段時(shí)間內(nèi)，并且在之后一段時(shí)間內(nèi)，差異將會(huì)得到彌補(bǔ)。而永久性差異則是指某一會(huì)計(jì)時(shí)期內(nèi)，計(jì)算口徑存在差異，導(dǎo)致企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得存在差額，并且若這種差額的發(fā)生時(shí)間在本期，那么差額并不會(huì)在后續(xù)的時(shí)間內(nèi)得到彌補(bǔ)。若企業(yè)在進(jìn)行財(cái)稅管理時(shí)，不能準(zhǔn)確理解時(shí)間差異與永久性差異，導(dǎo)致涉稅會(huì)計(jì)核算的方法不當(dāng)，那么企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率將會(huì)大幅度增加。

二、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的防控應(yīng)對(duì)措施

1.加強(qiáng)人員培訓(xùn)

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，人們收集信息的難度不斷下降，但受企業(yè)財(cái)稅管理數(shù)據(jù)信息總量不斷增加的影響，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中的總工作量不斷增加?，F(xiàn)階段，為切實(shí)保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理工作的質(zhì)量，對(duì)業(yè)務(wù)人員、會(huì)計(jì)人員、管理人員進(jìn)行稅收法律規(guī)范的培訓(xùn)，強(qiáng)化企業(yè)員工的納稅意識(shí)，成為了一項(xiàng)極為必要的工作。在當(dāng)前的企業(yè)財(cái)稅管理過(guò)程中，為切實(shí)降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率措施有四。首先，企業(yè)方面在開(kāi)展員工涉稅能力培訓(xùn)的過(guò)程中，不僅需要及時(shí)掌握當(dāng)前稅務(wù)法規(guī)的具體需要，以及與涉稅法規(guī)相關(guān)的政策變化要求，還需要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)政策的把控，切實(shí)了解新舊稅務(wù)政策的差異，以便為后續(xù)員工的財(cái)稅管理工作提供支持。其次，為進(jìn)一步加深員工對(duì)財(cái)稅政策變化的理解，企業(yè)方面可以通過(guò)收集與涉稅風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)案例，并引導(dǎo)員工對(duì)案例情況進(jìn)行積極交流討論的方式，為企業(yè)財(cái)稅管理工作的開(kāi)展提供指導(dǎo)。再次，企業(yè)在開(kāi)展會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)時(shí)，不僅應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化與企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)稅管理知識(shí)培訓(xùn)，引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員深入了解企業(yè)的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)、行業(yè)屬性，便于在后續(xù)工作過(guò)程中能夠合理應(yīng)用財(cái)稅政策進(jìn)行工作，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)《個(gè)人所得稅法》《會(huì)計(jì)法》等與財(cái)稅管理相關(guān)的法律法規(guī)的培訓(xùn)，降低會(huì)計(jì)人員在后續(xù)工作過(guò)程中出現(xiàn)貪污腐敗的概率。最后，為更好地防范與化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)方面可以通過(guò)加大宣傳力度，引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)與其他部門工作人員溝通協(xié)調(diào)能力的方式，保證企業(yè)內(nèi)部員工對(duì)涉稅政策理解的一致性，為后續(xù)涉稅政策的執(zhí)行營(yíng)造良好的企業(yè)環(huán)境[4]。

2.做好業(yè)務(wù)涉稅籌劃

在企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，涉稅籌劃行為指的是在不違反相關(guān)法律規(guī)范要求的基礎(chǔ)上，通過(guò)合理應(yīng)用各項(xiàng)優(yōu)惠政策的方式，合理降低自身的稅負(fù)，從而達(dá)到提高企業(yè)利潤(rùn)，提高員工福利的目的。具體來(lái)說(shuō)，在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中，企業(yè)方面可以通過(guò)比選、優(yōu)化、納稅延遲等方法，保證涉稅籌劃行為的落實(shí)，但對(duì)當(dāng)前企業(yè)涉稅籌劃行為的落實(shí)情況進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，大部分企業(yè)往往將自身的關(guān)注點(diǎn)放在企業(yè)節(jié)稅方面，忽視了員工個(gè)人稅務(wù)籌劃工作的重要性，這種情況的存在對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理產(chǎn)生了極為不利的影響?，F(xiàn)階段，為切實(shí)解決上述問(wèn)題，在落實(shí)涉稅籌劃工作時(shí)需采取以下措施。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)涉稅規(guī)范進(jìn)行深入研究，對(duì)模糊不確定的涉稅行為及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，在保證涉稅籌劃行為合法的基礎(chǔ)上，落實(shí)籌劃行為，從而保證企業(yè)的稅務(wù)優(yōu)惠條件能夠切實(shí)滿足稅款節(jié)約的要求。其次，經(jīng)營(yíng)行為是導(dǎo)致納稅行為產(chǎn)生的根本，為保證涉稅籌劃的有效性，企業(yè)方面應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)始前，對(duì)涉稅行為進(jìn)行提前籌劃，并做好社務(wù)活動(dòng)與業(yè)務(wù)資金流動(dòng)情況的融合，為后續(xù)財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展提供有力的支持。再次，由于企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，與稅種、稅率變化相關(guān)的業(yè)務(wù)相對(duì)較多，并且業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)容較為復(fù)雜，為避免節(jié)稅行為對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生影響，企業(yè)方面應(yīng)當(dāng)開(kāi)展系統(tǒng)通盤考慮，對(duì)局部利益與總體利益進(jìn)行協(xié)調(diào)，并選擇最優(yōu)的節(jié)稅方案，為企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)提供支持。最后，受社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展變化的影響，政府會(huì)對(duì)與涉稅行為相關(guān)的政策進(jìn)行調(diào)整，這使得優(yōu)惠條件往往會(huì)隨之改變，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，曾經(jīng)合法的涉稅統(tǒng)籌方案現(xiàn)在可能不合法，以前不合法的統(tǒng)籌方案可能更適合當(dāng)前企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的需要。因此，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，沒(méi)有一成不變的節(jié)稅方案，為保證自身運(yùn)營(yíng)管理的有效性，企業(yè)方面在進(jìn)行涉稅統(tǒng)籌方案制定的過(guò)程中，應(yīng)因勢(shì)利導(dǎo)，盡可能降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率。

三、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)例分析

1.甲公司的基本情況

甲公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)可重復(fù)利用的打印機(jī)配件，該公司共有6名原始股東，并且6名原始股東均為自然人股東，隨著公司的不斷發(fā)展壯大，該公司在全國(guó)范圍內(nèi)設(shè)立了5家分公司。甲公司在稅務(wù)部門辦理涉稅業(yè)務(wù)的過(guò)程中，稅務(wù)部門通過(guò)大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)，對(duì)甲公司申報(bào)納稅資料進(jìn)行調(diào)查分析，并發(fā)現(xiàn)了甲公司在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中存在三點(diǎn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)：第一，在2018年，甲公司實(shí)收資本增加為585萬(wàn)元，少申報(bào)繳納資金賬簿印花稅2925元；第二，通過(guò)信息調(diào)查了解到，甲公司在2018年無(wú)形資產(chǎn)增加了6217萬(wàn)元，實(shí)收資本增加了650萬(wàn)元，由于甲公司的股東均為自然人，而股東并未按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅；第三，甲公司連續(xù)兩年，年初、年末“在建工程”賬戶的金額都是2374萬(wàn)元，這種情況可能是由于甲公司存在房屋建筑投入使用但并未結(jié)轉(zhuǎn)股東資產(chǎn)、申報(bào)房產(chǎn)稅。甲公司按照稅務(wù)部門的要求，對(duì)稅款進(jìn)行了繳納，并繳納了相應(yīng)的滯納金[5]。

2.甲公司涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范處理對(duì)策

對(duì)甲公司涉稅風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因進(jìn)行調(diào)查分析可以了解到，管理者規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)不足、涉稅管理人員能力有限、信息化管理質(zhì)量較差等問(wèn)題的存在，都是導(dǎo)致甲公司稅款繳納出現(xiàn)的原因。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，為進(jìn)一步降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理產(chǎn)生的不利影響，企業(yè)方面可以從以下幾方面入手。

（1）提升對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)度

在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，為降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理產(chǎn)生的不利影響，企業(yè)管理者應(yīng)提高對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知度。首先，管理者應(yīng)明確依法納稅是每個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中都應(yīng)遵守的規(guī)則，更是保證企業(yè)正產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理的根本，涉稅風(fēng)險(xiǎn)與利潤(rùn)最大化之間并沒(méi)有明顯的沖突；其次，管理者應(yīng)明確涉稅風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于事前、事中、事后成本與損失成本之間的關(guān)系，并通過(guò)加強(qiáng)成本管理的方式，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展；最后，由于當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化速度極快，政府部門稅務(wù)政策調(diào)節(jié)也比較頻繁，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，涉稅風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)情況也較為復(fù)雜，為保證企業(yè)管理人員能夠更好地適應(yīng)當(dāng)前稅務(wù)政策變化對(duì)自身運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)所產(chǎn)生的影響，管理人員可以通過(guò)定期組織學(xué)習(xí)，對(duì)員工涉稅管理能力進(jìn)行考核的方式，切實(shí)將企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制在預(yù)警值以下。

（2）完善內(nèi)部控制制度

在大數(shù)據(jù)飛速發(fā)展的背景下，稅務(wù)部門已經(jīng)建立了對(duì)企業(yè)進(jìn)行征管評(píng)查的“千里眼”，實(shí)時(shí)獲取企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理信息，在此背景下，為切實(shí)降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)可能性，企業(yè)方面可以通過(guò)對(duì)內(nèi)部管控制度進(jìn)行完善的方式，保證自身運(yùn)營(yíng)管理的可靠性。首先，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中可以以條例、制度等形式，將財(cái)稅辦事流程加以規(guī)范，并且將會(huì)計(jì)人員的薪資與辦事錯(cuò)誤率聯(lián)系起來(lái)，提升會(huì)計(jì)人員對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的重視度；其次，為降低稅收漏洞的出現(xiàn)概率，該企業(yè)可以將原本粗放型的總公司與分公司之間的管理模式，轉(zhuǎn)化為集約型的管理模式，在提升企業(yè)自身管理質(zhì)量的同時(shí)，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率；再次，企業(yè)可以通過(guò)加強(qiáng)原材料采購(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)、成品銷售、稅款繳納等環(huán)節(jié)管理質(zhì)量的方式，保證稅款繳納數(shù)額的準(zhǔn)確性；最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)最新稅收政策以及優(yōu)惠政策的關(guān)注度，并通過(guò)對(duì)自身的稅款繳納流程進(jìn)行合理調(diào)整的方式，切實(shí)提升涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控的有效性，提升自身的經(jīng)濟(jì)效益。

（3）加大人才培養(yǎng)力度

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，人力資源與自身的運(yùn)營(yíng)管理質(zhì)量之間存在著直接的聯(lián)系，在大數(shù)據(jù)背景下，為進(jìn)一步強(qiáng)化員工對(duì)于涉稅風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注度，企業(yè)方面可以通過(guò)合理應(yīng)用激勵(lì)制度，鼓勵(lì)員工積極學(xué)習(xí)最新財(cái)稅政策規(guī)范的方式，提升其風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率。同時(shí)，為避免做假賬、以權(quán)謀私等行為的出現(xiàn)，企業(yè)方面可以通過(guò)引導(dǎo)員工積極學(xué)習(xí)思政知識(shí)、相關(guān)法律規(guī)范的方式，保證自身的運(yùn)營(yíng)管理安全。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，在大數(shù)據(jù)的背景下，我國(guó)的稅收管理工作發(fā)生了一定的改變，形成了全新的征收格局，盡管從總體上看，這種情況的出現(xiàn)為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展產(chǎn)生了有效的推動(dòng)，但同樣使得企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中面臨了新的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)階段，為切實(shí)解決上述問(wèn)題，加強(qiáng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理，成為保障企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵點(diǎn)之一。