煤炭企業(yè)內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)防控研究

劉煥華

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，我國煤炭企業(yè)改革也取得了顯著成果。站在新的發(fā)展起點(diǎn)上，面對激烈的市場競爭和內(nèi)部改革發(fā)生的巨大變化，在推動(dòng)煤炭企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展過程中，必然會(huì)出現(xiàn)較多實(shí)際的、可預(yù)測或難以預(yù)測的風(fēng)險(xiǎn)和困難，如市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)等。本文主要對煤炭企業(yè)內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)防控進(jìn)行初步分析，以圖探究通過加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)來防范企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè);內(nèi)控體系;風(fēng)險(xiǎn)防控

一、煤炭企業(yè)內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)防控的意義

在煤炭企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范尚未引起足夠的重視和關(guān)注，企業(yè)資金管理不科學(xué)、內(nèi)控制度不完善等問題，導(dǎo)致一些煤炭企業(yè)的管理存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。建立完善的內(nèi)控體系來防范風(fēng)險(xiǎn)的需求日益凸顯，特別是在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)調(diào)整、職責(zé)明確分工、健全內(nèi)部機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)部門相互配合、制約和依存等方面。

完善的內(nèi)控體系可以合理的保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營的效率和效果;能夠約束、規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正各種錯(cuò)弊，堵塞管理漏洞，化解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，有利于促進(jìn)企業(yè)完成績效和盈利目標(biāo)，不斷提升企業(yè)價(jià)值，保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

二、煤炭企業(yè)內(nèi)控體系現(xiàn)狀分析

（一）內(nèi)控體系不健全，風(fēng)險(xiǎn)防控能力欠缺

當(dāng)前我國煤炭企業(yè)尚未形成健全的內(nèi)控體系，與其他先進(jìn)行業(yè)相比，與高質(zhì)量發(fā)展要求相比還存在一定差距。內(nèi)控體系有待完善，需要解決的障礙和難題較多，如不能準(zhǔn)確識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)的影響因素;不能迅速找準(zhǔn)企業(yè)定位，制定企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，形成企業(yè)創(chuàng)新思維;不能打破固有模式，實(shí)施管理方式創(chuàng)新;不能堅(jiān)持以人為本的管理理念，提升企業(yè)整體素質(zhì)。

實(shí)際工作中由于內(nèi)控體系不健全，仍存在職責(zé)分工不明確、重復(fù)勞動(dòng)、工作效率低、風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)弱等問題。如由于責(zé)任分工不明確，企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)問題后，極易引發(fā)相互推卸責(zé)任的現(xiàn)象;由于管理者權(quán)力過大，容易引發(fā)濫用職權(quán)的現(xiàn)象;由于過度重視企業(yè)業(yè)績，粉飾管理上的漏洞，致使企業(yè)評價(jià)出現(xiàn)偏差的問題。缺乏完善的內(nèi)控體系，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)無法得到有效的防范和控制，增加了企業(yè)的運(yùn)營成本，降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，制約了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）受傳統(tǒng)管理思想和行為束縛，創(chuàng)新精神有待提高

隨著時(shí)代發(fā)展，煤炭企業(yè)已逐漸改變了原有經(jīng)營機(jī)制，大幅提升了企業(yè)經(jīng)營效益，但受煤炭企業(yè)長期的管理思想和行為束縛，傳統(tǒng)的管理方式，并未完全改變，仍然存在經(jīng)營管理者思維觀念的創(chuàng)新度不夠、內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)權(quán)限的劃分清晰度不夠、內(nèi)部資源優(yōu)化配置的協(xié)同性不足、戰(zhàn)略引領(lǐng)職能履行不到位、經(jīng)營管理薄弱、薪酬績效激勵(lì)不夠等制約企業(yè)長足發(fā)展的問題。這與當(dāng)前企業(yè)深化改革創(chuàng)新，加快轉(zhuǎn)型發(fā)展的經(jīng)濟(jì)形勢不相匹配，與建設(shè)現(xiàn)代化大型企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀不相適應(yīng)。企業(yè)在思維觀念上、技術(shù)上、制度上、管理上的創(chuàng)新精神有待提高。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制信息溝通不暢

煤炭企業(yè)在深化改革創(chuàng)新之路上，內(nèi)部控制信息溝通還不夠順暢，對外存在傳遞信息不及時(shí)、不能有效溝通和正確使用信息，與政府部門、金融機(jī)構(gòu)、合作伙伴的溝通能力還有待改進(jìn)。對內(nèi)存在部門之間信息阻滯，不善于主動(dòng)獲取信息，不注重溝通和協(xié)調(diào);有關(guān)層級之間溝通往往是單向的，上級可以隨時(shí)要求下級匯報(bào)情況，而下級卻無法向上級了解他們應(yīng)該獲知的信息。信息溝通不暢造成組織中的每個(gè)人不能清楚地知道所承擔(dān)的特定責(zé)任和任務(wù)，勢必帶來更多控制程序的理解、執(zhí)行方面的問題，內(nèi)部控制效果自然不佳，風(fēng)險(xiǎn)無法有效防控。

三、煤炭企業(yè)內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)防控思路

（一）健全企業(yè)內(nèi)控體系，有效防范風(fēng)險(xiǎn)

煤炭企業(yè)應(yīng)逐步健全企業(yè)內(nèi)控體系，制定企業(yè)戰(zhàn)略管理規(guī)劃、企業(yè)決策管理規(guī)劃、企業(yè)管理方式創(chuàng)新規(guī)劃等總方針，具體在生產(chǎn)管理體制、安全質(zhì)量管理體制、技術(shù)管理體制、薪酬管理體制、成本管理體制、分配激勵(lì)制度等方面及時(shí)梳理原有管理機(jī)制成果，結(jié)合安全生產(chǎn)與經(jīng)營管理實(shí)際情況，制定切實(shí)可行的企業(yè)規(guī)章制度，用制度規(guī)范企業(yè)管理者和職工的行為;合理劃分各部門職責(zé)，明確管理層權(quán)限，對其權(quán)限進(jìn)行有效制衡，職權(quán)明晰，權(quán)責(zé)適應(yīng);建立相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，最大限度地發(fā)揮員工在工作中的主動(dòng)性和創(chuàng)造性。健全的內(nèi)控體系應(yīng)做到體制科學(xué)，機(jī)制靈活，使計(jì)劃、組織、控制、實(shí)施等全過程皆做到有序、合理、科學(xué)、高效，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)。

（二）強(qiáng)化內(nèi)控體系管理，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

企業(yè)的內(nèi)控體系應(yīng)當(dāng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的各階段、各層級，涵蓋經(jīng)營管理活動(dòng)的始終。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制的執(zhí)行力，才能將健全的內(nèi)部控制功效得到充分的發(fā)揮。

加強(qiáng)成本控制管理。企業(yè)成本管理應(yīng)深度延伸到安全生產(chǎn)、技術(shù)管理、經(jīng)營管理等各方面，結(jié)合實(shí)際情況，建立目標(biāo)成本管理體系。通過對各項(xiàng)成本指標(biāo)層層分解、落實(shí)，做到橫向到邊，縱向到底，責(zé)任明確。采取總成本和單位成本雙向控制，對各類成本項(xiàng)目實(shí)行分項(xiàng)控制，堅(jiān)持成本分析解剖制度，并做到考核獎(jiǎng)勵(lì)及時(shí)。

規(guī)范工程建設(shè)管理。修訂完善適合企業(yè)自身建設(shè)的工程規(guī)章制度，提高其實(shí)用性和可操作性。從項(xiàng)目建議書、可行性研究、立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、審批程序、工程招投標(biāo)、合同簽訂、工程施工管理和監(jiān)理、工程驗(yàn)收、質(zhì)量評定、驗(yàn)收資料提交歸檔、資金支付等方面全方位實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防控。

（三）發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督作用，提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力

煤炭企業(yè)在深化改革發(fā)展的過程中，各業(yè)務(wù)板塊工作的復(fù)雜性、多樣性和隱蔽性增強(qiáng)，內(nèi)控監(jiān)督部門肩負(fù)著更重的保障和防范風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任。企業(yè)管理者應(yīng)從細(xì)節(jié)的角度制定內(nèi)控監(jiān)督措施，同時(shí)檢測內(nèi)控制度的有效性，找準(zhǔn)內(nèi)控制度的關(guān)鍵點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)控制環(huán)節(jié)中的漏洞，防范經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)確保內(nèi)控監(jiān)督部門的獨(dú)立性，使其監(jiān)督職能不受其它部門干預(yù);確保內(nèi)控監(jiān)督評價(jià)結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確的反映企業(yè)實(shí)際情況，為企業(yè)管理者提供決策依據(jù)，為企業(yè)發(fā)展提供合理保障。

四、結(jié)語

煤炭企業(yè)內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)防控是企業(yè)經(jīng)營管理永恒的話題，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化的重要手段。健全企業(yè)內(nèi)控體系、強(qiáng)化內(nèi)控體系管理、加強(qiáng)內(nèi)外部信息溝通、發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督作用能有效控制和防范風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬尚宏.煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及其內(nèi)部控制研究[J].時(shí)代金融，2012，03：40-41.