淺談以金融審計(jì)促進(jìn)金融安全：機(jī)制以及路徑

摘要：隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，金融市場(chǎng)環(huán)境愈發(fā)復(fù)雜，金融安全管理問(wèn)題愈發(fā)明顯，如何維護(hù)金融安全、有效規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)、推動(dòng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，是當(dāng)下需要重點(diǎn)思考的問(wèn)題。現(xiàn)階段，我國(guó)金融安全問(wèn)題主要為宏觀風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)控監(jiān)督與利率匯率的過(guò)渡;要想有效維護(hù)金融安全，建議發(fā)揮金融審計(jì)的監(jiān)管作用，結(jié)合現(xiàn)階段的金融風(fēng)險(xiǎn)情況，從多角度出發(fā)提出金融審計(jì)工作路徑，以此控制金融市場(chǎng)的發(fā)展，完善金融風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。

關(guān)鍵詞：金融審計(jì);金融安全;機(jī)制;路徑

在現(xiàn)代社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，維護(hù)金融安全就是維護(hù)我國(guó)國(guó)家核心競(jìng)爭(zhēng)力的穩(wěn)定發(fā)展。金融安全能夠直接影響到國(guó)家總體安全的發(fā)展情況，但是在金融市場(chǎng)中，“風(fēng)險(xiǎn)與利益呈現(xiàn)正比例”是鐵律，如何進(jìn)一步控制金融風(fēng)險(xiǎn)，在獲取效益的同時(shí)保障金融安全，是進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要任務(wù)。結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，根據(jù)現(xiàn)有的金融審計(jì)維護(hù)國(guó)家金融安全機(jī)制，建議分別從預(yù)防、監(jiān)管、專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)、政策制度、政府調(diào)控、跟蹤管理等方面出發(fā)，全面構(gòu)建健全的金融安全審計(jì)機(jī)制，有效預(yù)防、控制金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融市場(chǎng)環(huán)境穩(wěn)定，為我國(guó)社會(huì)的健康、穩(wěn)健發(fā)展提供有力保障[1]。

一、金融審計(jì)促進(jìn)金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用

金融審計(jì)是政府維護(hù)我國(guó)金融環(huán)境穩(wěn)定的基礎(chǔ)工作，也是必要環(huán)節(jié)，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)保障運(yùn)行免疫系統(tǒng)的重要構(gòu)成部分，具有抵御風(fēng)險(xiǎn)、揭示風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律、防控金融風(fēng)險(xiǎn)等多種功能。金融審計(jì)之所以能夠有效促進(jìn)金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展，控制金融風(fēng)險(xiǎn)，主要是由于金融審計(jì)的本質(zhì)是我國(guó)金融監(jiān)督機(jī)制中的“免疫系統(tǒng)”。金融行業(yè)是促進(jìn)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要驅(qū)動(dòng)力之一，金融審計(jì)則是對(duì)金融行業(yè)開(kāi)展多角度管理與監(jiān)督的重要工作，能夠?qū)鹑谛袠I(yè)中各機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)金融市場(chǎng)發(fā)展中的薄弱之處，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)隱患，把握可能存在的重大犯罪線索，以此揭示仍然存在的金融行業(yè)運(yùn)行機(jī)制問(wèn)題與內(nèi)部控制管理問(wèn)題。金融審計(jì)能夠通過(guò)把握金融行業(yè)內(nèi)各機(jī)構(gòu)的國(guó)家貨幣信貸執(zhí)行情況，關(guān)注國(guó)家相關(guān)政策對(duì)金融市場(chǎng)的調(diào)控效果，優(yōu)化金融結(jié)構(gòu)，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的升級(jí)與調(diào)整，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，同時(shí)在防范金融風(fēng)險(xiǎn)、化解金融隱患，維護(hù)國(guó)家金融安全方面具有重要作用[2]。

二、金融審計(jì)維護(hù)國(guó)家金融安全機(jī)制的相關(guān)概述

金融審計(jì)是我國(guó)國(guó)家金融監(jiān)管體系中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是維護(hù)我國(guó)國(guó)家金融穩(wěn)定發(fā)展的重要手段，其中包含：外部審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、金融監(jiān)管等;外部審計(jì)就是國(guó)際審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)于我國(guó)金融市場(chǎng)中各金融機(jī)構(gòu)效益情況與財(cái)務(wù)情況的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)就是我國(guó)央行對(duì)于各銀行部門(mén)的審計(jì)。金融審計(jì)能夠有效維護(hù)我國(guó)金融環(huán)境穩(wěn)定，保障金融安全，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下出現(xiàn)的新的風(fēng)險(xiǎn)隱患因素，其具體可以體現(xiàn)于以下三點(diǎn)。

第一，具有系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防機(jī)制。自2008年國(guó)際金融危機(jī)以來(lái)，我國(guó)政府逐漸認(rèn)識(shí)到了單純依靠傳統(tǒng)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)與政府審慎監(jiān)督已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足日益復(fù)雜的金融風(fēng)險(xiǎn)抵御需求，若一味的使用單一金融機(jī)構(gòu)微觀審慎監(jiān)督手段，則可能引發(fā)較大的金融危機(jī)。因此，我國(guó)政府結(jié)合《巴爾塞資本協(xié)議》內(nèi)容，進(jìn)一步提出了宏觀審慎監(jiān)管理念，且結(jié)合我國(guó)資本市場(chǎng)的實(shí)際發(fā)展情況，提出金融審計(jì)手段，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)配合外部審計(jì)的方式，全面掌握金融風(fēng)險(xiǎn)分布情況，以此開(kāi)展普遍性審計(jì)工作與重點(diǎn)審計(jì)工作，從而有效預(yù)防系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的連鎖效應(yīng)，維護(hù)我國(guó)金融安全[3]。

第二，對(duì)各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行動(dòng)態(tài)、全方位的審查機(jī)制。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在金融市場(chǎng)中，各種金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)愈發(fā)豐富，且金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)體系規(guī)模日益擴(kuò)大，傳統(tǒng)的監(jiān)管方式已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)快速變化的金融環(huán)境。因此，建議要充分發(fā)揮金融審計(jì)的作用，利用其特殊職能與資源優(yōu)勢(shì)，綜合審查金融行業(yè)中的各個(gè)機(jī)構(gòu)，以此實(shí)現(xiàn)全面審計(jì)的目標(biāo)。

第三，具有較強(qiáng)獨(dú)立性與權(quán)威性的揭露查處機(jī)制。在現(xiàn)代社會(huì)背景下，金融市場(chǎng)化與自由化發(fā)展已經(jīng)成為主要趨勢(shì)，且金融市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，助長(zhǎng)了一些機(jī)構(gòu)利用制度缺失投機(jī)倒把的氣焰，影響了金融市場(chǎng)秩序，擾亂了國(guó)家金融環(huán)境，不利于維護(hù)國(guó)家金融安全?；诖?，利用金融審計(jì)中的查處機(jī)制，充分發(fā)揮金融審計(jì)的獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)性與權(quán)威性，及時(shí)執(zhí)行審查監(jiān)管政策，威懾這些擾亂市場(chǎng)秩序的機(jī)構(gòu)[4]。

三、以金融審計(jì)促進(jìn)金融安全的路徑分析

（一）進(jìn)一步完善預(yù)警和防范系統(tǒng)化路徑

要想充分發(fā)揮金融審計(jì)促進(jìn)金融安全的重要作用，建議關(guān)注“預(yù)防”環(huán)節(jié)，建立健全完善的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，建設(shè)金融風(fēng)險(xiǎn)防范體系，以此實(shí)現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)方法的系統(tǒng)化、規(guī)范化發(fā)展。結(jié)合2008年的金融危機(jī)引發(fā)原因、過(guò)程及結(jié)果，可以發(fā)現(xiàn)，金融危機(jī)是金融行業(yè)發(fā)展到一定階段的必經(jīng)之路，是內(nèi)外多種因素共同導(dǎo)致的，要想有效規(guī)避金融危機(jī)，建議對(duì)各影響因素進(jìn)行監(jiān)控、跟蹤與搜集，以此實(shí)時(shí)獲取金融發(fā)展信息，把握金融環(huán)境情況，及時(shí)發(fā)出金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，采取有效對(duì)策，將金融風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的連鎖反應(yīng)控制在一定范圍內(nèi)，從而維護(hù)我國(guó)國(guó)家金融安全[5]。

（二）金融審計(jì)和金融監(jiān)管有機(jī)合作的協(xié)調(diào)化路徑

要想充分發(fā)揮金融審計(jì)促進(jìn)金融安全的重要作用，建議進(jìn)一步融合金融審計(jì)與金融監(jiān)督，充分發(fā)揮二者的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)，形成金融安全保障合力，以此維護(hù)我國(guó)國(guó)家金融安全。建議利用金融監(jiān)管手段及時(shí)獲取各金融機(jī)構(gòu)的信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)中存在的問(wèn)題，同時(shí)配合金融審計(jì)工作，對(duì)金融系統(tǒng)的整體發(fā)展進(jìn)行審計(jì)，獲取宏觀經(jīng)濟(jì)信息，了解金融行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，以此實(shí)現(xiàn)“內(nèi)外全面掌握”的目標(biāo)，制定科學(xué)的金融監(jiān)管與金融審計(jì)舉措。此外，建議通過(guò)金融審計(jì)工作，強(qiáng)化金融部門(mén)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作精準(zhǔn)性，有效提高金融審計(jì)效率，控制審計(jì)成本，體現(xiàn)金融審計(jì)的優(yōu)越性，實(shí)現(xiàn)金融審計(jì)和融監(jiān)管的協(xié)調(diào)化發(fā)展[6]。

（三）加強(qiáng)技術(shù)和人才建設(shè)的高效安全信息化路徑

要想充分發(fā)揮金融審計(jì)促進(jìn)金融安全的重要作用，建議關(guān)注相關(guān)人才的培養(yǎng)，加強(qiáng)審計(jì)、信息技術(shù)型人才培養(yǎng)力度，建設(shè)高素養(yǎng)的審計(jì)工作隊(duì)伍，以此實(shí)現(xiàn)金融審計(jì)的安全、高效、信息化發(fā)展。建議利用現(xiàn)代社會(huì)的信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，引進(jìn)信息技術(shù)與軟件系統(tǒng)，搭建遠(yuǎn)程審計(jì)平臺(tái)，且開(kāi)展審計(jì)人員的信息技術(shù)與現(xiàn)代化審計(jì)工作培訓(xùn)，以此轉(zhuǎn)變審計(jì)工作方式，提高審計(jì)工作效率，進(jìn)一步發(fā)掘金融審計(jì)的優(yōu)越性。此外，建議金融審計(jì)人員利用信息技術(shù)對(duì)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展檢查工作，同時(shí)要求金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展信息安全系統(tǒng)建設(shè)，促進(jìn)我國(guó)金融行業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展[7]。

（四）宏觀調(diào)控和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的低風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)路徑

要想充分發(fā)揮金融審計(jì)促進(jìn)金融安全的重要作用，建議充分發(fā)揮政府宏觀調(diào)控職能，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的提升與優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)低風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)路徑的開(kāi)辟。在審計(jì)過(guò)程中，建議采取有效措施保護(hù)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行狀態(tài)，比如：采取貨幣政策、提出擴(kuò)張性的財(cái)政政策等;還要加強(qiáng)對(duì)貨幣政策執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控，利用政府“看不見(jiàn)的手”干預(yù)金融市場(chǎng)的發(fā)展，調(diào)整社會(huì)融資結(jié)構(gòu)，以此強(qiáng)化宏觀調(diào)控的針對(duì)性與具體性，降低金融行業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)金融安全目標(biāo)。

（五）建立健全金融監(jiān)管聯(lián)動(dòng)和協(xié)調(diào)機(jī)制創(chuàng)新路徑

要想充分發(fā)揮金融審計(jì)促進(jìn)金融安全的重要作用，建議進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)管聯(lián)動(dòng)管理力度，建立金融監(jiān)管聯(lián)動(dòng)機(jī)制，發(fā)揮各方監(jiān)管力量，全力保障金融安全。建議結(jié)合現(xiàn)階段的金融監(jiān)管——分業(yè)監(jiān)管的模式，融入“混業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展趨勢(shì)”，調(diào)整金融監(jiān)管機(jī)制，調(diào)動(dòng)各部門(mén)力量，對(duì)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，且發(fā)揮各金融機(jī)構(gòu)的力量，促使其互相監(jiān)督、合作共贏、協(xié)同前進(jìn)，以此完善我國(guó)金融行業(yè)規(guī)范體系，實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)與非金融就的融合與創(chuàng)新。針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)，建議改革監(jiān)管體制，適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境，創(chuàng)新監(jiān)管路徑，進(jìn)一步提升金融審計(jì)能力[8]。

（六）推進(jìn)國(guó)際金融市場(chǎng)化改革的跟蹤和管理路徑

要想充分發(fā)揮金融審計(jì)促進(jìn)金融安全的重要作用，建議關(guān)注金融市場(chǎng)的發(fā)展，開(kāi)展市場(chǎng)化改革，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)國(guó)際之間的金融業(yè)務(wù)的管理與跟蹤監(jiān)控，嚴(yán)厲打擊跨國(guó)金融犯罪。結(jié)合現(xiàn)階段金融行業(yè)的市場(chǎng)化發(fā)展，建議政府及有關(guān)部門(mén)主動(dòng)適應(yīng)發(fā)展趨勢(shì)，提出市場(chǎng)化改革的措施，利用多種工具，提出“支持中小銀行發(fā)展”“降低微小企業(yè)融資成本”等策略;同時(shí)關(guān)注國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的改革進(jìn)程，突破現(xiàn)階段的集團(tuán)利益桎梏，以此激發(fā)我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展活力，有效弱化國(guó)外金融機(jī)構(gòu)快速發(fā)展的沖擊。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，金融審計(jì)是我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)制中的重要構(gòu)成部分，也是我國(guó)金融市場(chǎng)管理的有力手段，是國(guó)家免疫系統(tǒng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。結(jié)合上述提到的我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)與金融審計(jì)內(nèi)容，建議提出具有針對(duì)性的審計(jì)路徑，比如：完善預(yù)警與防范系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，將隱患扼殺在搖籃中;優(yōu)化審計(jì)與監(jiān)管融合，創(chuàng)新監(jiān)管聯(lián)動(dòng)機(jī)制，以此強(qiáng)化外部管理，凸顯政府的調(diào)控與引導(dǎo)職能;加大相關(guān)人才的培養(yǎng)力度，進(jìn)一步提升信息安全水平，全面推進(jìn)金融審計(jì)與金融風(fēng)險(xiǎn)防范工作，充分發(fā)揮金融審計(jì)的重要價(jià)值，維護(hù)我國(guó)金融市場(chǎng)的長(zhǎng)效發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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作者簡(jiǎn)介：趙永海（1983—），男，中級(jí)，本科。