工程項(xiàng)目稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范分析

葉武鋒

摘 要：對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中脫穎而出，占得發(fā)展的先機(jī)，那么就應(yīng)重視進(jìn)行稅務(wù)籌劃。伴隨市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化，許多企業(yè)也均認(rèn)知到了稅務(wù)籌劃的積極作用，但因其時(shí)常處在稅法規(guī)定之邊緣地帶，因此易于產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。而對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，若未能注重于防范風(fēng)險(xiǎn)，那么則會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展全然失效，更甚會(huì)導(dǎo)致企業(yè)走入失敗之地?；诖耍疚囊怨こ添?xiàng)目稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)分析為出發(fā)點(diǎn)，而后分析了工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范的主要措施。

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目;稅務(wù)籌劃;風(fēng)險(xiǎn);防范

對(duì)于企業(yè)而言，稅務(wù)籌劃為推動(dòng)其發(fā)展的一項(xiàng)關(guān)鍵性工作，企業(yè)若想實(shí)現(xiàn)預(yù)先制定的財(cái)務(wù)目標(biāo)，那么則可通過(guò)稅務(wù)籌劃的方式來(lái)降低稅負(fù)，提高自身的經(jīng)濟(jì)收益。然而雖說(shuō)稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展益于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，但與此同時(shí)也會(huì)產(chǎn)生諸多的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，所以說(shuō)企業(yè)在進(jìn)行工程項(xiàng)目稅務(wù)籌劃的過(guò)程中，還應(yīng)積極的防范風(fēng)險(xiǎn)，從而保障工程項(xiàng)目稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展效果，推動(dòng)企業(yè)獲得持續(xù)性發(fā)展。

一、工程項(xiàng)目稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)分析

在開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作時(shí)，所存在的一項(xiàng)典型特征即為高風(fēng)險(xiǎn)性，而在此情況下探析稅務(wù)籌劃工作開(kāi)展期間的風(fēng)險(xiǎn)性因素就顯得至關(guān)重要，通常來(lái)說(shuō)，稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要指的是受到許多因素的影響而致使稅務(wù)籌劃方案失敗，進(jìn)而會(huì)影響到稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展效果，最終則會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。詳細(xì)闡述工程項(xiàng)目稅務(wù)籌劃期間所容易產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下內(nèi)容中：

其一，稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì)缺失合理性。在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，對(duì)其專(zhuān)業(yè)性具有較高的要求，所以唯有具備專(zhuān)業(yè)性的稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)方可設(shè)計(jì)出最為科學(xué)與合理的籌劃方案。然而不可否認(rèn)的是即使設(shè)想的再好，也幾乎不可能制定出完美的稅務(wù)籌劃方案，僅僅能夠趨近于完美，所以因籌劃方案設(shè)計(jì)缺失合理性，而致使稅務(wù)籌劃效果微弱的案例有很多。在我國(guó)稅收環(huán)境不斷變化的過(guò)程中，所需衡量與考慮的因素也愈發(fā)增多，而在此背景下若籌劃工作人員未能夠具備扎實(shí)的稅收籌劃知識(shí)來(lái)有效應(yīng)對(duì)此環(huán)境，最終所設(shè)計(jì)的稅務(wù)籌劃方案勢(shì)必會(huì)存在錯(cuò)誤的地方，而若某一處存在錯(cuò)誤，那么最終的結(jié)果也無(wú)疑會(huì)是錯(cuò)誤的。

其二，稅收制度不夠完善。由于我國(guó)制定稅收制度的時(shí)間相對(duì)較晚，所以各項(xiàng)制度未能完善，而受此影響在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)也會(huì)產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。另外，若不具備完善的稅收制度，那么在開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作時(shí)也會(huì)產(chǎn)生諸多的不確定因素，想要對(duì)此控制也很難找到著手點(diǎn)，而在此情況下則會(huì)更為加劇風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的產(chǎn)生，同時(shí)也會(huì)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展產(chǎn)生消極性的阻礙。

其三，未能精準(zhǔn)性把握相關(guān)法律法規(guī)的界限。在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過(guò)程中，絕不可產(chǎn)生任何的違法行為，然就某些稅務(wù)籌劃活動(dòng)來(lái)說(shuō)，則難以判斷其是否具備合法性，這是由于這些活動(dòng)會(huì)時(shí)常游走在法律的邊緣，所以若想對(duì)其予以良好的把控是非常困難的，同時(shí)對(duì)于相關(guān)法律法規(guī)來(lái)說(shuō)，在概念層面上的界定還存在不明確的特點(diǎn)，我國(guó)的整體情況也具備復(fù)雜性，缺失培養(yǎng)法治精神，導(dǎo)致稅務(wù)工作人員在執(zhí)法期間存在某種程度的彈性。舉例來(lái)說(shuō)，在企業(yè)的視角下符合于相關(guān)法律法規(guī)的稅務(wù)籌劃方案，在落實(shí)期間會(huì)因稅收?qǐng)?zhí)法層面的不確定因素，而致使該稅務(wù)籌劃方案被認(rèn)為存在漏稅、或是偷稅等不良違法行為，而若如此不僅不會(huì)降低企業(yè)的稅負(fù)，更甚會(huì)加大企業(yè)的成本，使得企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中所遇到的阻力較大。

二、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范措施分析

（一）做好事前控制工作

若想做好事前控制工作，那么則應(yīng)制定健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)應(yīng)運(yùn)用信息管理系統(tǒng)來(lái)管理相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，而對(duì)于稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，其會(huì)在財(cái)務(wù)管理方面上加以體現(xiàn)，企業(yè)能夠針對(duì)財(cái)務(wù)的真實(shí)情況來(lái)探析其中是否存在隱藏的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，以便及時(shí)對(duì)此加以應(yīng)對(duì)。再者，企業(yè)若想確保財(cái)務(wù)核算各項(xiàng)信息的真實(shí)性以及準(zhǔn)確性，則應(yīng)全面性的了解自身的經(jīng)營(yíng)情況，針對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)合理的進(jìn)行稅務(wù)籌劃方案的設(shè)計(jì)，以在事前就做到有效防范稅務(wù)籌劃階段的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并且也需強(qiáng)化分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，設(shè)置數(shù)據(jù)的預(yù)警功能，這樣在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)也能夠加以預(yù)警，從而迅速應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，防范風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的加劇給企業(yè)帶來(lái)更為嚴(yán)重的影響。另外，企業(yè)還要不斷提升財(cái)務(wù)分析能力，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析的方式來(lái)分析是否存在于隱藏的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，這樣也能夠有效調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，在最大程度上降低稅務(wù)籌劃在事前所產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的概率，進(jìn)而確保工程項(xiàng)目的順利實(shí)施和高質(zhì)量完成，同時(shí)也推動(dòng)整個(gè)工程的快速發(fā)展。

（二）明晰稅法與財(cái)務(wù)制度的區(qū)別

明晰稅法與財(cái)務(wù)制度二者之間的區(qū)別，為工程項(xiàng)目稅務(wù)籌劃工作開(kāi)展的一項(xiàng)必要前提，所以務(wù)必要明晰二者之間的區(qū)別。以核算體系的視角來(lái)探析，稅法和財(cái)務(wù)制度二者之間的相似點(diǎn)非常之多，尤其是在計(jì)算方式以及原理層面上更是極具相似性，但在深入探析之后，也能夠發(fā)現(xiàn)稅法和財(cái)務(wù)制度二者之間還是存在著很大的不同的。例如，以國(guó)庫(kù)券利息收入來(lái)說(shuō)，運(yùn)用財(cái)務(wù)制度主要是將其列入至?xí)?jì)利潤(rùn)之中，這樣能夠表現(xiàn)出企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)結(jié)果。而以稅法角度來(lái)說(shuō)，則不可將其列入至應(yīng)納稅所得額之中;另外，稅法和財(cái)務(wù)制度在規(guī)定層面上也存在著一定的差異性，所以說(shuō)若想有效規(guī)避籌劃期間的誤區(qū)，那么就應(yīng)切實(shí)了解稅法和財(cái)務(wù)制度二者之間的差別，如此才可為稅務(wù)籌劃方案的提出鋪墊良好的基礎(chǔ)。

（三）提升籌劃人員綜合素質(zhì)

稅務(wù)籌劃工作在開(kāi)展階段，對(duì)于技術(shù)性也有著很高的要求，而稅務(wù)籌劃工作人員則為開(kāi)展這項(xiàng)工作的核心人員。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，若想避免產(chǎn)生稅務(wù)籌劃層面的風(fēng)險(xiǎn)，則應(yīng)注重于提升稅務(wù)籌劃工作人員的綜合素質(zhì)，并且讓其了解此層面的相關(guān)法律法規(guī)，這樣其在開(kāi)展這項(xiàng)工作時(shí)才能夠精準(zhǔn)性的把握相關(guān)法律法規(guī)的界限，以避免產(chǎn)生被判定為漏稅或是偷稅等情況。

稅務(wù)籌劃工作人員自身專(zhuān)業(yè)技術(shù)的高與低，會(huì)直接影響到稅務(wù)籌劃活動(dòng)的開(kāi)展效果，所以說(shuō)提高稅務(wù)籌劃工作人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)，以及綜合素質(zhì)等為一項(xiàng)必須采取的舉措。對(duì)此，一方面企業(yè)需重視開(kāi)展培訓(xùn)工作，促進(jìn)相關(guān)人員更為扎實(shí)的掌握會(huì)計(jì)、以及稅收等方面的知識(shí)，特別是征稅的主要流程、和在我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)之中，以及各項(xiàng)規(guī)定之中能夠享用的優(yōu)惠政策，這樣在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)，才能夠更具科學(xué)性與合理性。另一方面，還應(yīng)邀請(qǐng)此方面的專(zhuān)家至企業(yè)內(nèi)部為相關(guān)人員講述此方面的知識(shí)，向相關(guān)人員傳授一些經(jīng)驗(yàn)，這樣才更利于保障稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)具備最大程度的專(zhuān)業(yè)性，以此來(lái)降低稅務(wù)籌劃期間風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)概率。

（四）健全內(nèi)部控制制度

若想確保稅務(wù)籌劃方案具備可實(shí)施性，做到良好管理風(fēng)險(xiǎn)，那么還需構(gòu)建健全的內(nèi)部控制制度，以此來(lái)防范由于稅務(wù)籌劃方案落實(shí)層面所產(chǎn)生的問(wèn)題，而影響到運(yùn)作流程以及組織結(jié)構(gòu)的良好運(yùn)作。并且，對(duì)于相關(guān)部門(mén)來(lái)說(shuō)，還應(yīng)進(jìn)行良好的配合與合作，這樣則利于開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，保障這項(xiàng)工作的開(kāi)展質(zhì)量，進(jìn)而則利于節(jié)約企業(yè)的資金，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

另外，在健全內(nèi)部控制制度的過(guò)程中，還應(yīng)針對(duì)于企業(yè)的實(shí)際情況、以及相關(guān)人員的工作情況來(lái)予以充分的健全，這樣也能夠?qū)τ谙嚓P(guān)人員在日常工作之中的行為以及表現(xiàn)等加以約束，確保相關(guān)人員工作行為的正確性，規(guī)范性以及標(biāo)準(zhǔn)性，從而防范因人為因素而導(dǎo)致稅務(wù)籌劃方案在落實(shí)階段產(chǎn)生失敗的可能性。

三、總結(jié)

總而言之，稅務(wù)籌劃為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展階段的關(guān)鍵內(nèi)容，會(huì)對(duì)企業(yè)日后的發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，所以不論是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員，亦或是普通的工作人員，均應(yīng)高度重視于稅務(wù)籌劃工作，并在實(shí)踐過(guò)程中及時(shí)探析工程項(xiàng)目稅務(wù)籌劃所隱藏的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，以便做到及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)，使稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展效果能夠彰顯出來(lái)，這樣則能夠節(jié)約企業(yè)的資金，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，推動(dòng)企業(yè)獲得持久性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]韋龍?jiān)?淺析私營(yíng)公司納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)及其防范對(duì)策[J].商訊，2020（11）：70+72.

[2]李燕.分析公司稅務(wù)籌劃的必要性及風(fēng)險(xiǎn)防范措施[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2020（10）：13-15.

[3]吳貴鋒.企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理與納稅籌劃相結(jié)合的思路探討[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2020（02）：221-222.