家居定制企業(yè)內(nèi)部控制研究

駱奎杉

摘 要：對(duì)于企業(yè)而言內(nèi)部控制是非常重要的，是其生存和發(fā)展的重要保障條件。伴隨著社會(huì)穩(wěn)步發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)水平的進(jìn)一步提高，企業(yè)的內(nèi)部控制逐漸趨于完善。本文將某家居經(jīng)銷(xiāo)公司作為研究對(duì)象，對(duì)其內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)該公司發(fā)展過(guò)程中存在的內(nèi)部控制問(wèn)題，并以此提出相應(yīng)的優(yōu)化的建議，以期推動(dòng)家具定制企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：家具定制業(yè);某家居經(jīng)銷(xiāo)公司;內(nèi)部控制

家居行業(yè)是提高我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱產(chǎn)業(yè)，倘若企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題，容易造成管理缺陷，也就不能確保企業(yè)資金的安全性，在抑制自身發(fā)展的同時(shí)，還嚴(yán)重威脅社會(huì)的發(fā)展。故而，面對(duì)瞬息萬(wàn)變的外部環(huán)境，家居行業(yè)要想不斷擴(kuò)大內(nèi)部需求，首要任務(wù)就是加強(qiáng)內(nèi)部控制。

一、某家居經(jīng)銷(xiāo)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）某家居經(jīng)銷(xiāo)公司基本情況

1、公司簡(jiǎn)介

某家居經(jīng)銷(xiāo)公司于2015年8月在海南省某市正式成立，注冊(cè)資金500萬(wàn)人民幣，該公司主要的經(jīng)營(yíng)范圍包括：櫥柜及廚房用品、家具、木門(mén)、衛(wèi)生潔具、電器、五金、建材的銷(xiāo)售與安裝，室內(nèi)裝飾設(shè)計(jì)服務(wù)，提供有償幫助服務(wù)。

2、公司組織結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀

某家居經(jīng)銷(xiāo)公司由多個(gè)部門(mén)構(gòu)成，主要有市場(chǎng)部（具體又分成市場(chǎng)一部、市場(chǎng)二部、內(nèi)務(wù)部）、設(shè)計(jì)部、現(xiàn)場(chǎng)管理，以及財(cái)務(wù)部和辦公室等。公司設(shè)立了執(zhí)行董事及總經(jīng)理，并分別由一副總經(jīng)理分管負(fù)責(zé)市場(chǎng)部、設(shè)計(jì)部、現(xiàn)場(chǎng)管理，另一副總經(jīng)理分管負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部和辦公室。

（二）公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀

1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀

某家居經(jīng)銷(xiāo)公司主要通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)所形成的財(cái)務(wù)報(bào)告以及預(yù)算實(shí)施狀況對(duì)本公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，財(cái)務(wù)部門(mén)管理人員在對(duì)會(huì)計(jì)人員日常管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題，并及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。依托各個(gè)部門(mén)的業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)本公司的管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。通過(guò)對(duì)同行業(yè)中其他公司銷(xiāo)售數(shù)據(jù)以及中高端消費(fèi)者喜好數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，在此基礎(chǔ)上對(duì)當(dāng)前的市場(chǎng)趨勢(shì)以及潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

2、信息與溝通現(xiàn)狀

某家居經(jīng)銷(xiāo)公司設(shè)置了專(zhuān)門(mén)用以收集信息的部門(mén)，主要工作是針對(duì)內(nèi)外部信息進(jìn)行分析和匯總，提取其中的有效信息并將其保存下來(lái)，在各部門(mén)之間流轉(zhuǎn)。然而某家居經(jīng)銷(xiāo)公司在發(fā)展過(guò)程中，信息建設(shè)并不健全，各部門(mén)之間信息流轉(zhuǎn)不及時(shí)，并且信息更新具備一定的滯后性，各部門(mén)之間交流和溝通較為匱乏。致使公司的相關(guān)信息不能及時(shí)傳遞給各部門(mén)員工。

3、內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀

某家居經(jīng)銷(xiāo)公司中并沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)門(mén)對(duì)公司內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)督的機(jī)構(gòu)，對(duì)于內(nèi)部各項(xiàng)活動(dòng)的監(jiān)督僅僅依賴各部門(mén)的管理人員，但在進(jìn)行不同的業(yè)務(wù)活動(dòng)中，權(quán)利重疊現(xiàn)象比較嚴(yán)重，這樣在很大程度上抑制了公司的良好發(fā)展。另外各部門(mén)不同崗位職責(zé)沒(méi)有進(jìn)行明確，沒(méi)有將不相容崗位分離出來(lái)，甚至在本公司中為了刻意縮減成本還出現(xiàn)一身兩役的現(xiàn)象，以上種種都為公司的發(fā)展帶來(lái)諸多隱患。

二、某家居經(jīng)銷(xiāo)公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）公司內(nèi)部控制管理體系不健全

某家居經(jīng)銷(xiāo)公司在日常管理過(guò)程中，過(guò)于重視企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)創(chuàng)建完善的內(nèi)部控制制度以及內(nèi)控管理工作重視度不高，并且該公司決策層未根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制制度而建立健全的與之相匹配的一系列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)流程。

內(nèi)部控制并不是僅僅依靠某個(gè)部門(mén)就可以完成的，需要管理人員的高度重視及各個(gè)部門(mén)及其崗位員工積極參與才能得以順利進(jìn)行。然而就當(dāng)前的情況來(lái)看，某家居經(jīng)銷(xiāo)公司所制定的各種規(guī)章制度與企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)以及經(jīng)營(yíng)需求有著很大的差距，再加上家居行業(yè)外部環(huán)境呈多樣化發(fā)展，市場(chǎng)需求進(jìn)一步升級(jí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式及整合資源的能力也應(yīng)該隨之改變。

（二）信息交流及溝通成效較差

因?yàn)闆](méi)有構(gòu)建健全的信息平臺(tái)，造成某家居經(jīng)銷(xiāo)公司內(nèi)部控制過(guò)程中溝通不及時(shí)，信息流轉(zhuǎn)成本較高，這些都會(huì)對(duì)收款方式、收款時(shí)間以及客戶的信用等產(chǎn)生不利影響。盡管某家居經(jīng)銷(xiāo)公司已經(jīng)設(shè)置了專(zhuān)門(mén)的信息部門(mén)但是并不能將收集的外部市場(chǎng)信息及時(shí)反饋出來(lái)，在公司對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行定價(jià)的時(shí)候不能提供有效信息，導(dǎo)致決策層根據(jù)自己的意愿隨意定價(jià)。另外，在不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境中，信息交流與溝通的成效不高還致使企業(yè)不能良好適應(yīng)多變的市場(chǎng)環(huán)境，并且直接決定了產(chǎn)品的銷(xiāo)售情況。

（三）監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理

某家居經(jīng)銷(xiāo)公司并沒(méi)有對(duì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行合理設(shè)置，專(zhuān)業(yè)監(jiān)督部門(mén)匱乏，進(jìn)而不能將企業(yè)中不相容崗位分離出來(lái)。以公司的采購(gòu)事宜為例，該公司各個(gè)部門(mén)的采購(gòu)工作僅僅依靠采購(gòu)人員自行完成，因?yàn)楸O(jiān)督機(jī)制不健全，在實(shí)際的采購(gòu)工作中未對(duì)不相容崗位進(jìn)行分離，也就沒(méi)有對(duì)采購(gòu)工作進(jìn)行有效監(jiān)督，無(wú)形當(dāng)中就助長(zhǎng)了采購(gòu)人員的不良風(fēng)氣，與供貨商相互勾結(jié)或者從中收取一定的回扣等為企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。即便對(duì)不相容崗位進(jìn)行了分離，監(jiān)督人員的專(zhuān)業(yè)性受到一定限制， 同樣沒(méi)有對(duì)采購(gòu)工作進(jìn)行有效監(jiān)督。

三、某家居經(jīng)銷(xiāo)公司優(yōu)化內(nèi)部控制的有效策略

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制管理體系的建設(shè)

首先對(duì)現(xiàn)行的管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，與現(xiàn)代化企業(yè)管理制度的需求有機(jī)結(jié)合起來(lái)，創(chuàng)建切實(shí)可行的內(nèi)部控制管理體系。其次應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)管理人員及內(nèi)部控制相關(guān)人員的培訓(xùn)力度，針對(duì)內(nèi)部控制管理相關(guān)內(nèi)容或者以內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范為主題開(kāi)展各種知識(shí)講座，邀請(qǐng)業(yè)界具備豐富管理經(jīng)驗(yàn)的管理人員對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行知識(shí)教育，傳授一些先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)，由內(nèi)而外逐步培養(yǎng)內(nèi)部控制的核心力量。最后，應(yīng)該學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外家居行業(yè)中一些先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)，以優(yōu)秀的企業(yè)內(nèi)部控制管理體系為基礎(chǔ)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況構(gòu)建與自身發(fā)展需求，建立與之相匹配的內(nèi)部控制管理體系。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制信息平臺(tái)的建設(shè)和完善工作

構(gòu)建完善的信息交流平臺(tái)，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息的快速流轉(zhuǎn)，并且該平臺(tái)的交流較為廣泛，可以滿足企業(yè)任何的信息需求。某家居經(jīng)銷(xiāo)公司要想健康穩(wěn)定發(fā)展，就應(yīng)該增強(qiáng)各部門(mén)之間的信息交流和溝通，將信息的自上而下傳遞與自下而上傳遞限銜接起來(lái)，建立信息共享機(jī)制，以便促使每個(gè)員工都清楚的了解本公司的發(fā)展目標(biāo)及戰(zhàn)略部署，繼而使企業(yè)擁有更多的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。在信息化平臺(tái)建設(shè)過(guò)程當(dāng)中融入信息化管理模式，將其優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮出來(lái)，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建高效、快捷的信息溝通體系，將各部門(mén)的信息進(jìn)行分析整合，甄選出有價(jià)值的信息共享到信息交流平臺(tái)上，增強(qiáng)部門(mén)之間的溝通成效，更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。

（三）優(yōu)化內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步完善監(jiān)督機(jī)制

某家居經(jīng)銷(xiāo)公司想象增強(qiáng)內(nèi)部控制成效，就應(yīng)該進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部控制機(jī)制，不斷完善監(jiān)督機(jī)制。第一，建立崗位責(zé)任制，加強(qiáng)企業(yè)崗位培訓(xùn)，明確各個(gè)部門(mén)所行使的權(quán)利及應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，切實(shí)做到權(quán)責(zé)利分明，責(zé)任到人，只有這樣才能保障公司各項(xiàng)工作的成效和順利開(kāi)展。第二，實(shí)施輪崗制度，根據(jù)公司實(shí)際情況定期對(duì)不同崗位進(jìn)行一次輪崗，確保每個(gè)崗位有2個(gè)及其以上諳習(xí)本崗位相關(guān)工作的員工，確保企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行。第三，根據(jù)公司當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r制定相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保業(yè)務(wù)流程的制度化.比如在進(jìn)行采購(gòu)之前首先要制定采購(gòu)計(jì)劃，明確購(gòu)買(mǎi)物品數(shù)量及規(guī)格等基本內(nèi)容，針對(duì)那些需要大宗購(gòu)買(mǎi)的原材料應(yīng)該采用競(jìng)標(biāo)的方式，篩選出供貨商。除此之外，在各部門(mén)設(shè)置第一監(jiān)督責(zé)任人，分離不相容崗位。例如，將采購(gòu)人員、談判人員以及主抓付款審批的工作人員進(jìn)行分離，應(yīng)付賬款工作人員與出納進(jìn)行分離等等。與此同時(shí)對(duì)公司每項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)施過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和控制，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和可靠性，以便快速實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。

四、結(jié)束語(yǔ)

內(nèi)部控制是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的有效路徑之一，并且內(nèi)部控制的成效對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生了直接的影響。任何企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中都會(huì)遭遇不同程度的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是家居制造企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中博得一席之地，就應(yīng)該對(duì)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況采取切實(shí)可行的方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

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