芻議企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險(xiǎn)控制

摘要：在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的時(shí)代背景下，我國的企業(yè)不管是從數(shù)量上來看還是從規(guī)模上來看，都得到了進(jìn)一步的擴(kuò)大，金融風(fēng)險(xiǎn)也隨之而來。作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分之一，現(xiàn)金流量管理的成效關(guān)乎著整個(gè)企業(yè)未來的健康可持續(xù)發(fā)展。通過加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，不僅能夠有效地降低企業(yè)經(jīng)營過程中帶來的風(fēng)險(xiǎn)，而且也能進(jìn)一步提升企業(yè)整體的管理水平?；诖耍疚南群喴U述了企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的重要意義，然后對(duì)其目標(biāo)定位以及企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險(xiǎn)控制過程中遇到的問題進(jìn)行了分析，最后還提出了幾點(diǎn)可行的策略建議，以期能夠推動(dòng)企業(yè)的不斷發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);現(xiàn)金流量管理;風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類號(hào)：F275.1文獻(xiàn)識(shí)別碼：A文章編號(hào)：

2096-3157（2020）17-0080-02

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展規(guī)模盡管得到了擴(kuò)大，但是與此同時(shí)也加劇了企業(yè)資金運(yùn)作與管理的風(fēng)險(xiǎn)，并給企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作帶來了一定的壓力[1]。作為企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容之一，現(xiàn)金流量管理的目的在于平衡企業(yè)的現(xiàn)金支出與流入之間的關(guān)系，從而確保現(xiàn)金流的暢通[2]?？茖W(xué)合理的現(xiàn)金流量管理，可在有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)提高企業(yè)的管理水平。在新的時(shí)代背景下，企業(yè)要想在日趨激烈的市場競爭中占有一席之地，并獲得長足的發(fā)展，企業(yè)則需在實(shí)現(xiàn)利益最大化的基礎(chǔ)上提高對(duì)現(xiàn)金流量管理的重視程度，并采取有效的策略應(yīng)對(duì)和解決管理過程中出現(xiàn)的問題，才能最大限度地降低因各類風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失，進(jìn)而提高自身的綜合競爭力，實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的重要意義

1.現(xiàn)金流量管理所具備的重要價(jià)值

就現(xiàn)金流量信息而言，其不僅能夠反映出一個(gè)企業(yè)的實(shí)際支付能力以及償還能力，而且還能夠較為全面且客觀地反映其資金周轉(zhuǎn)的具體情況[3]。通過對(duì)這些信息的有效管理和利用，可為企業(yè)管理決策時(shí)效性的提供可靠的保障，并進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理及控制水平。而通過加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量管理力度，則能夠在有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，提升企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的水平及能力[4]。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制所具備的重要價(jià)值

企業(yè)在經(jīng)營與管理的過程中，難免會(huì)遇到一些風(fēng)險(xiǎn)，要想盡可能地降低因各類風(fēng)險(xiǎn)給自身所帶來的損失，并實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化，企業(yè)則需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展與管理的實(shí)際情況，采取有效的策略加以應(yīng)對(duì)。企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流量管理的過程中，便可通過合理科學(xué)的規(guī)劃、提高資金使用的管控水平及其他可行的措施來控制或減少因現(xiàn)金流量管理不當(dāng)所造成的各種不良影響，進(jìn)而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防范及控制的目的。

3.加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險(xiǎn)控制可提升企業(yè)綜合管理水平

在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的時(shí)代背景下，企業(yè)與企業(yè)之間的競爭也變得日趨激烈，企業(yè)要想在此環(huán)境中立于不敗之地，則需要加強(qiáng)自身的管理水平，不斷提高自身的核心競爭力及綜合實(shí)力。作為企業(yè)綜合管理的重要前提，現(xiàn)金流量管理對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高以及未來的可持續(xù)發(fā)展均具有重要意義[5]。在實(shí)際管理的過程中，企業(yè)在結(jié)合自身實(shí)際情況的基礎(chǔ)上對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行合理的規(guī)劃和把控，并對(duì)其中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行較為全面的評(píng)估和分析，企業(yè)便可提前采取針對(duì)性的措施加以應(yīng)對(duì)，提高自身防控風(fēng)險(xiǎn)的能力及水平。

二、企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)定位

1.現(xiàn)金流量管理的根本目標(biāo)

在企業(yè)進(jìn)行管理的過程中，現(xiàn)金流量管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制都是其中必不可少的組成部分，而且二者都有著相同的目標(biāo)，即以企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)為根本，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化[6]。就現(xiàn)金流量管理而言，其根本目標(biāo)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是現(xiàn)金凈流量最大化，二是現(xiàn)金持有量最優(yōu)化[7]。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制的根本目標(biāo)

與現(xiàn)金流量管理的根本目標(biāo)一致，風(fēng)險(xiǎn)控制的根本目標(biāo)也是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化[8]。由于企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的過程中，難免會(huì)遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，所以要想盡可能地降低因各類風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失，還需對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測和控制，以便能夠?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營與管理提供強(qiáng)有力的安全保障，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

三、企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險(xiǎn)控制過程中存在的問題

1.未能引起高度的重視

目前，由于很多企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流量管理的過程中未能實(shí)現(xiàn)足夠的重視，所以便很容易導(dǎo)致各類風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展及升級(jí)都造成了一定的阻礙。從當(dāng)前管理的實(shí)際情況來看，依舊存在著部分經(jīng)營人員，單純地以擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模為目標(biāo)，而忽略了現(xiàn)金流量管理的重要性及必要性，所以難免就會(huì)導(dǎo)致實(shí)際管理的過程中遇到這樣或那樣的問題。再加上相關(guān)人員未能對(duì)現(xiàn)金流量管理進(jìn)行明確的規(guī)劃和設(shè)計(jì)，同樣也會(huì)埋下諸多的隱患，嚴(yán)重制約了企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值的能力提升。在企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的過程中，一旦出現(xiàn)了資金方面的問題，勢必會(huì)造成不同程度的經(jīng)濟(jì)損失。

2.管理機(jī)制有待完善

對(duì)于一些潛在的以及不可控的風(fēng)險(xiǎn)，很多的企業(yè)往往采用的都是事后控制的處理方式，盡管通過這樣一種方式能夠在一定程度上防止態(tài)勢的惡化，但還是會(huì)帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失，并對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量管理效果產(chǎn)生了直接性的影響。隨著時(shí)代的發(fā)展，部分企業(yè)雖然已經(jīng)設(shè)立了現(xiàn)金流量相關(guān)的管理部門，其管理機(jī)制也得到了相應(yīng)的改變，但是從現(xiàn)實(shí)情況來看，各部門工作協(xié)調(diào)性不足、管理效率不高等問題依舊存在，企業(yè)現(xiàn)金流量管理機(jī)制也有待于進(jìn)一步完善，所以在控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)難免會(huì)表現(xiàn)得力不從心。

3.缺乏預(yù)警機(jī)制

在新的時(shí)代背景下，雖然部分企業(yè)已經(jīng)逐步建立起現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)，并推動(dòng)企業(yè)管理朝著信息化、高效化的方向發(fā)展，但是由于預(yù)警機(jī)制的缺乏，使得實(shí)際管理不夠全面，所以一旦風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，企業(yè)還是會(huì)遭遇一定的經(jīng)濟(jì)損失，這也是導(dǎo)致企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力不足的重要原因所在。因此，建立并完善企業(yè)現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)中的預(yù)警機(jī)制極具重要意義。

四、企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的有效策略

1.對(duì)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行不斷完善

為了能夠提高現(xiàn)金流量的管理水平，在實(shí)際管理的過程中，企業(yè)則需要對(duì)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的規(guī)劃和完善。具體措施可從以下兩個(gè)方面入手：一是成本的支出，二是銷售的流入。針對(duì)于不同的資金結(jié)構(gòu)，企業(yè)應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的管理部門負(fù)責(zé)管理，并將工作細(xì)化安排到各個(gè)工作崗位上。與此同時(shí)，對(duì)于資金的使用情況以及回收情況，相關(guān)人員需進(jìn)行綜合評(píng)估與分析，并將最終的管理結(jié)果進(jìn)行及時(shí)的匯報(bào)。除此之外，企業(yè)還應(yīng)將各個(gè)部門及崗位的職責(zé)及任務(wù)進(jìn)一步落實(shí)，實(shí)時(shí)掌握資金流向，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作，以便能夠保障企業(yè)的償還能力，提升自身防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2.設(shè)立企業(yè)現(xiàn)金流量的指標(biāo)

從傳統(tǒng)的經(jīng)營模式來看，很多企業(yè)往往都需要通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表來得出現(xiàn)金流量的指標(biāo)。由于財(cái)務(wù)報(bào)表涉及了債務(wù)與使用者的權(quán)益，加之所需處理的數(shù)據(jù)信息又比較龐雜，所以便很容易導(dǎo)致各種財(cái)務(wù)問題被忽略的情況出現(xiàn)，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的管理、判斷及決策帶來不良的影響。針對(duì)于此情況，現(xiàn)代企業(yè)便可在分析財(cái)務(wù)情況的過程中，建立現(xiàn)金流量指標(biāo)，然后以此為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較與分析，從而提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理及分析的準(zhǔn)確性，這在很大程度上也能夠?qū)ΜF(xiàn)金流量管理過程中潛在的一些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防控。

3.進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制及監(jiān)督

為提高企業(yè)現(xiàn)金流量管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的水平，在實(shí)際管控的過程中，企業(yè)還應(yīng)做好內(nèi)部的控制與監(jiān)督工作。一方面，企業(yè)應(yīng)從宏觀角度上進(jìn)行整體的把控，確保各個(gè)部門、各個(gè)崗位都能夠盡職盡責(zé)地完成自己的任務(wù)，加強(qiáng)各部門及各人員之間的交流與協(xié)作。另一方面，企業(yè)還要對(duì)現(xiàn)金使用的審批工作引起高度的重視，并將各項(xiàng)工作細(xì)則落實(shí)到位，要求相關(guān)部門做好相應(yīng)的申請、監(jiān)督以及反饋工作，以便能夠全面掌握現(xiàn)金的使用情況及流向。

4.建立并完善現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)的構(gòu)建以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的完善，可在很大程度上降低企業(yè)在經(jīng)營與管理的過程中所潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際運(yùn)營的過程中，企業(yè)現(xiàn)金流量管理一旦處于異常的狀態(tài)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制便會(huì)快速啟動(dòng)，并給相關(guān)的管理人員提供相應(yīng)的提示，以便能夠第一時(shí)間采取有效的策略加以控制，進(jìn)而保證資金的平穩(wěn)運(yùn)行。因此，企業(yè)建立并完善現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制顯得尤其重要，這要求企業(yè)需對(duì)當(dāng)前的資金運(yùn)行狀況進(jìn)行全面的評(píng)估和分析，并對(duì)其中所存在的各類風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面的監(jiān)督和及時(shí)的反饋。由于一些非財(cái)務(wù)相關(guān)的信息（比如政策的調(diào)整信息以及市場的信息等）也能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理及決策帶來直接性的影響，所以要想切實(shí)提高自身防控風(fēng)險(xiǎn)的能力，企業(yè)則需要在處理和分析財(cái)務(wù)相關(guān)信息的同時(shí)，提高對(duì)一些有用的非財(cái)務(wù)相關(guān)信息的重視程度，并靈活運(yùn)用定量以及定性的方法，對(duì)企業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營成果進(jìn)行綜合且全面的分析。

五、結(jié)論

綜上所述，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分之一，現(xiàn)金流量管理不管是對(duì)企業(yè)各項(xiàng)工作的順利開展還是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，都能夠帶來一定的影響。從當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)實(shí)情況來看，其中依舊存在著或多或少的問題。為了盡可能地避免這些問題所造成的損失，在實(shí)際管理的過程中，企業(yè)則需引起高度的重視，采取有效的策略加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的管理，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)控制水平，以提高企業(yè)的市場競爭力，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

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作者簡介：李文斌，供職于臺(tái)州市鐵路建設(shè)投資有限公司。