淺談企業(yè)現(xiàn)金流管理

王彩霞

摘? 要;現(xiàn)金流是企業(yè)的生命線，在拓展企業(yè)的市場規(guī)模和發(fā)展業(yè)務(wù)期間，都需要大量資金來維持企業(yè)運(yùn)作，特別是針對企業(yè)研發(fā)產(chǎn)品、生產(chǎn)產(chǎn)品等經(jīng)營活動，會消耗大量資金?，F(xiàn)金流的穩(wěn)定對企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展會產(chǎn)生較大的促進(jìn)作用，因此需要企業(yè)加強(qiáng)對現(xiàn)金流的管控，使企業(yè)的經(jīng)營水平得到進(jìn)一步提升。

關(guān)鍵詞： 企業(yè);現(xiàn)金流管理問題;措施

一、現(xiàn)金流管理概述

現(xiàn)金流是指在整個企業(yè)運(yùn)作中資金的流動狀況，在企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)、原材料采購、產(chǎn)品銷售等各個環(huán)節(jié)，都會涉及資金的流入、流出。企業(yè)內(nèi)的現(xiàn)金流入大多數(shù)都是企業(yè)向外提供服務(wù)銷售產(chǎn)品所收到的資金回報，以及應(yīng)收賬款回收時獲得的資金?，F(xiàn)金流會貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)、研發(fā)、資產(chǎn)購置、債務(wù)償還、支付股利等環(huán)節(jié)，企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出所產(chǎn)生的差額就是現(xiàn)金的凈流量?，F(xiàn)金流的管控更多的是使現(xiàn)金資源能夠被合理使用，使現(xiàn)金資源利用價值得到提升，保證整個企業(yè)的資金鏈穩(wěn)定，提高企業(yè)的資金運(yùn)作周轉(zhuǎn)水平，促進(jìn)企業(yè)各業(yè)務(wù)正常開展。

二、現(xiàn)金流管理的問題

（一）企業(yè)對現(xiàn)金流管理的認(rèn)識不夠深入

企業(yè)經(jīng)營管理人員多數(shù)認(rèn)為財務(wù)管理工作中的重點是會計核算，有一些企業(yè)的經(jīng)營人員認(rèn)為只有完成公司經(jīng)營目標(biāo)，才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)增，然而對于企業(yè)的現(xiàn)金流管理卻不太重視。企業(yè)大力拓展產(chǎn)品市場，開展產(chǎn)品研制生產(chǎn)，而造成企業(yè)面臨資金危機(jī)頻發(fā)。企業(yè)部門人員認(rèn)為資金管理是財務(wù)部門的工作事項，這就不能夠重視資金管控工作，以及不能給予現(xiàn)金流管理更多的關(guān)注，造成企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流管理存在許多漏洞，會帶來許多資金風(fēng)險。

（二）企業(yè)現(xiàn)金流管理地位不高

有些企業(yè)的現(xiàn)金流往往停留在現(xiàn)金預(yù)算和現(xiàn)金使用分析階段，然后未能夠?qū)F(xiàn)金流的管控提升到企業(yè)的戰(zhàn)略層面。財務(wù)戰(zhàn)略往往作為一個職能戰(zhàn)略，需要與企業(yè)的總體戰(zhàn)略相銜接，才能夠使企業(yè)現(xiàn)金流提升到企業(yè)的整體戰(zhàn)略層面上來。但有些企業(yè)經(jīng)常忽略對資金的控制，認(rèn)為現(xiàn)金流管理對業(yè)務(wù)運(yùn)作影響不大，只是將現(xiàn)金流作為一種職能工作，由財務(wù)人員加強(qiáng)對現(xiàn)金使用的監(jiān)督，只要不出現(xiàn)違規(guī)占用資金、挪用資金的情況，就滿足了日常的現(xiàn)金流管理工作目的。

（三）企業(yè)的現(xiàn)金流管控水平不高

部分企業(yè)對自身的資金收入和資金需求預(yù)測不夠準(zhǔn)確，有些財務(wù)部與業(yè)務(wù)部門之間配合度較弱。一些企業(yè)編制出來的資金需求計劃精確度不高，不符合實際，無法給各部門分配合理的資金，導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流管理不夠均衡和穩(wěn)定，經(jīng)常會造成資金的余額忽高忽低，而使企業(yè)面臨極大的資金風(fēng)險。業(yè)務(wù)部對企業(yè)的應(yīng)收賬款和存貨關(guān)注度不足，不能夠及時將這些資金回籠，而導(dǎo)致企業(yè)也面臨巨大的資金壓力，企業(yè)的資金數(shù)據(jù)需要依賴手工操作的方式來管理，企業(yè)未能夠建立現(xiàn)金流的管理信息系統(tǒng)，會導(dǎo)致現(xiàn)金管理水平低下[1]。

三、加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的措施

（一）轉(zhuǎn)變?nèi)藛T的思想觀念，重視現(xiàn)金流管理

企業(yè)應(yīng)該由當(dāng)初的追求資金收益和經(jīng)營利潤逐步向加強(qiáng)現(xiàn)金流管控方面發(fā)展，將高層領(lǐng)導(dǎo)人員的視線轉(zhuǎn)移至現(xiàn)金流管理工作中。制定企業(yè)未來的發(fā)展規(guī)劃，也要設(shè)計出現(xiàn)階段的管理目標(biāo)，將現(xiàn)金流管理都納入企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略上，引導(dǎo)職工充分重視現(xiàn)金流控制，給員工開展現(xiàn)金流的管理培訓(xùn)，讓其能夠正確合規(guī)地使用現(xiàn)金，將創(chuàng)新的理念植入員工的思想中，以便使現(xiàn)金流控制理念能夠在企業(yè)有較大的宣傳和融入，加大職工對現(xiàn)金流的管控力度，引導(dǎo)全員提升現(xiàn)金流控制水平。

（二）構(gòu)建以現(xiàn)金流為核心的預(yù)算體系

在企業(yè)引入全面預(yù)算，引導(dǎo)全員參與到預(yù)算方案編制中，使預(yù)算控制工作能夠覆蓋企業(yè)所有工作，實現(xiàn)預(yù)算流程也能夠與業(yè)務(wù)活動有較大的聯(lián)系。全面預(yù)算作為現(xiàn)金流管理的核心，制定公司的生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品研發(fā)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、人力資源預(yù)算、投融資活動預(yù)算，使預(yù)算緊緊圍繞企業(yè)的資金和現(xiàn)金的流入流出，來編制預(yù)算計劃。此外，還要加強(qiáng)對公司內(nèi)部的監(jiān)督，編制現(xiàn)金使用計劃，要使現(xiàn)金流管理與公司的預(yù)算控制工作有較大的連接，才能夠提升企業(yè)的綜合資金控制水平[2]。

（三）提升現(xiàn)金流管控的戰(zhàn)略高度

公司要將財務(wù)職能作為一個運(yùn)營的核心，通過應(yīng)用現(xiàn)金預(yù)算方式來科學(xué)地配置資金，使公司經(jīng)營效率得到較大的提升。通過合理的配置資本，來使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價值發(fā)揮到最大。財務(wù)戰(zhàn)略也是整體戰(zhàn)略中的核心組成部分，在財務(wù)戰(zhàn)略制定中，其關(guān)鍵內(nèi)容就是資金流的合理分配，因而就需要將現(xiàn)金流管控融入整個財務(wù)戰(zhàn)略中，使現(xiàn)金流的管控戰(zhàn)略能夠與其他的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略相銜接，以實現(xiàn)公司資金價值的最大化。

（四）提升現(xiàn)金流的管控水平

現(xiàn)金流會貫穿于企業(yè)產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)，需要將資金合理地配置到各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，才可以使資金的利用效率得到極大的提升，而且可以確保資金在使用中實現(xiàn)動態(tài)平衡。應(yīng)用預(yù)算控制、財務(wù)分析等方式，來研究現(xiàn)金流管理的問題，編制合理的現(xiàn)金管理制度，使各個部門都能夠按照資金的使用規(guī)范來使用資金，避免違規(guī)支出資金給公司造成較大的經(jīng)濟(jì)損失。運(yùn)用企業(yè)的商業(yè)信用模式，降低融資成本，加快回收應(yīng)收賬款，降低公司存貨所占用資金。盡可能最大化地減少資金的占有率，科學(xué)地利用資金，同時企業(yè)可以購買理財產(chǎn)品，使閑置的資金獲得更大的資金回報，加快資金周轉(zhuǎn)，使資金產(chǎn)生更大的價值。

（五）構(gòu)建資金信息管理平臺

近年，隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，很多公司借助信息技術(shù)來搭建信息管理平臺，將信息流納入公司的財務(wù)系統(tǒng)中，實現(xiàn)資金數(shù)據(jù)信息的互聯(lián)共享。通過將各個部門的業(yè)務(wù)系統(tǒng)與資金系統(tǒng)相銜接，將資金的使用數(shù)據(jù)及時上傳到資金平臺上，幫助高層領(lǐng)導(dǎo)深入分析各業(yè)務(wù)部門資金使用狀況。通過利用現(xiàn)金平臺開展資金數(shù)據(jù)的預(yù)測分析，并且減輕數(shù)據(jù)分析工作量，節(jié)約運(yùn)行成本，提高企業(yè)內(nèi)資金的控制水平[3]。

（六）加強(qiáng)資金的回收周轉(zhuǎn)

公司建立最佳的庫存模型，加快存貨周轉(zhuǎn)，避免存貨占用時間較長給公司帶來較大的資金壓力。加快推動存貨的銷售，將存貨轉(zhuǎn)變?yōu)楣镜默F(xiàn)金。企業(yè)在生產(chǎn)決策時，要對外部的市場有更深入的分析，通過研究分析市場對產(chǎn)品的需求來開展按需生產(chǎn)，以使制造出來的產(chǎn)品能夠及時銷售出去，避免生產(chǎn)出來的商品占用較大的資金，而使公司面臨較大的資金運(yùn)行壓力?？s短公司的應(yīng)收賬款周期，應(yīng)用現(xiàn)金折扣的模式來提高經(jīng)銷商使用現(xiàn)金支付的積極性，鼓勵經(jīng)銷商以現(xiàn)金的方式來支付。雖然使用現(xiàn)金支付會產(chǎn)生一定的資金成本，但使用現(xiàn)金支付方式也能夠有效地避免產(chǎn)生壞賬、爛賬。有些客戶需要賒銷才能夠銷售產(chǎn)品，這樣就會加大公司的資金風(fēng)險，要科學(xué)地評估客戶的信用，給各個客戶制定不同的授信額度。

（七）增強(qiáng)對存量現(xiàn)金的管理

現(xiàn)金流出與流入之間會存在一個差額，所形成的差額就是公司的利潤，如果公司運(yùn)營能力較強(qiáng)，就會擴(kuò)大利潤空間?，F(xiàn)金的閑置會產(chǎn)生資金的閑置成本，如何充分利用資金來獲得最大的利益是公司面臨的一個重要問題。很多公司會加大對存量資金的運(yùn)作，使用增加收益的方法，如購買銀行一些理財產(chǎn)品，向外部拆借，來盤活資金，向外部放貸來獲得貸款利息回報。同時，公司也會將公司存量現(xiàn)金資源投入子公司中，來使公司科學(xué)地分配資金。

四、結(jié)語

現(xiàn)金流是當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理的重要工作，而且現(xiàn)金資源會影響到企業(yè)的業(yè)務(wù)拓展和企業(yè)的發(fā)展。在公司要建立起全員參與、全過程管控的現(xiàn)金流控制機(jī)制，使公司的各類資金能夠均衡分配，以使資金的利用效率得到進(jìn)一步提升。公司要擴(kuò)大業(yè)務(wù)銷售來獲得穩(wěn)定的資金來源，維持公司采購、生產(chǎn)、研發(fā)等經(jīng)營活動。穩(wěn)定的現(xiàn)金流可以保障業(yè)務(wù)平穩(wěn)運(yùn)作，為公司獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)公司長期穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。公司給內(nèi)部職工開展現(xiàn)金流管理培訓(xùn)，讓各職工都在自身本職工作中積極控制現(xiàn)金資源的使用，避免出現(xiàn)現(xiàn)金資源浪費(fèi)的問題。

（作者單位為容誠會計師事務(wù)所<特殊普通合伙>）

參考文獻(xiàn)

[1] 方春燕.淺談提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的措施[J].中小企業(yè)管理與科技（中），2018，000（014）：46-47.

[2] 王睿.企業(yè)現(xiàn)金流管理中風(fēng)險識別與管控[J].經(jīng)營經(jīng)濟(jì)，2018（1）：185-186.

[3] 張人介.中小企業(yè)現(xiàn)金流管理問題透視及對策探析[J].中國民商，2019（7）：89.