稅務(wù)改革對企業(yè)稅務(wù)籌劃的影響研究

劉娟

【摘要】隨著我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，稅務(wù)改革對國家稅收和經(jīng)濟(jì)發(fā)展有非常重要的作用，為了進(jìn)一步適應(yīng)日益發(fā)展的社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，需要對稅務(wù)進(jìn)行多方面的改革，以便加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)籌劃力度，進(jìn)一步促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)改革;企業(yè)稅收籌劃;影響

從2016年開始，國家就著手對稅務(wù)進(jìn)行改革，稅務(wù)改革取得了比較好的成效。一方面，稅務(wù)改革可以極大程度上減少企業(yè)的稅負(fù)壓力，讓企業(yè)有更多的精力去增加自己的營業(yè)收入，從而促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展;另一方面，稅務(wù)改革會給企業(yè)的稅收籌劃帶來一定的影響，不利于企業(yè)的發(fā)展。下面就主要從當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況、稅務(wù)改革的內(nèi)容以及企業(yè)稅務(wù)籌劃帶來的影響等方面展開探究。

1、稅務(wù)改革和稅務(wù)籌劃的概述

1.1稅務(wù)改革

稅務(wù)改革主要是為了刺激市場的活力，促進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在2019年，我國進(jìn)一步降低了企業(yè)的稅負(fù)，而且重點(diǎn)扶持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、技術(shù)先進(jìn)性企業(yè)、西部鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)軟件類企業(yè)等。

1.2稅務(wù)籌劃

稅務(wù)籌劃主要是在規(guī)定的范圍內(nèi)對企業(yè)的經(jīng)營、投資等多種活動進(jìn)行事先安排與籌劃，在國家允許的范圍內(nèi)規(guī)避稅收，更加有效減少企業(yè)的稅負(fù)，改善生產(chǎn)條件，對企業(yè)的稅負(fù)進(jìn)行調(diào)整，而且需要進(jìn)行適應(yīng)性改革。

企業(yè)的稅務(wù)籌劃主要有幾方面的特點(diǎn)，首先是時(shí)效性。國家稅收改革大方向不變，主要是在小范圍內(nèi)進(jìn)行有效調(diào)整，需要根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)、政治方針進(jìn)行有效調(diào)整，要隨機(jī)應(yīng)變。其次是超前性，稅務(wù)籌劃是在納稅之前就對企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行有效安排，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。還有全面性，稅收籌劃工作需要貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整個(gè)過程，稅收籌劃不是一家企業(yè)的事情，還需要多家企業(yè)的溝通與交流，要合力制定相關(guān)的政策，增進(jìn)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的交流，減少開支，優(yōu)化服務(wù)。

2、企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)候遵循的原則

2.1成本效益的原則

成本效益對一個(gè)企業(yè)來說是至關(guān)重要的，需要穩(wěn)定成本經(jīng)營，只有這樣才有利于企業(yè)后續(xù)的規(guī)模擴(kuò)張，促進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展。當(dāng)然，企業(yè)在發(fā)展過程中可能會遇到很多的問題，這就需要有效規(guī)劃、合理籌謀，進(jìn)一步提高公司的效益。

2.2合法性原則

我國的法律法規(guī)是所有企業(yè)都應(yīng)當(dāng)積極遵守的，新時(shí)代我國積極實(shí)行依法治國，企業(yè)在納稅的時(shí)候要做到正確納稅，中國是一個(gè)法治國家，面對這種情況，我們要遵循合法性的原則，在稅收籌劃的時(shí)候要了解相關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)行使權(quán)力，保證稅收籌劃真正勇于企業(yè)的財(cái)務(wù)活動，保證企業(yè)在守法情況下不斷發(fā)展。

3、稅務(wù)改革對企業(yè)稅務(wù)籌劃的影響分析

3.1對員工的福利有所增加

我國目前正在進(jìn)行稅制改革，企業(yè)在稅收籌劃的時(shí)候比較注重自身能力的提高，在發(fā)展的過程中出現(xiàn)的一系列稅收籌劃問題，影響了企業(yè)稅務(wù)籌劃，尤其是增值稅的管理環(huán)節(jié)比較復(fù)雜，稅收政策難度比較大。由于稅務(wù)改革之后需要解決很多問題，稅務(wù)政策在不斷發(fā)生著變化，更新速度比較快，加大了稅收籌劃的難度，很多財(cái)務(wù)人員沒有即使獲取新的技術(shù)，安于現(xiàn)狀，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.2重點(diǎn)關(guān)注自我積累能力的提升

在稅務(wù)改革過程中，著重落實(shí)到自我能力的提升上面來，對企業(yè)的員工提出了更高層次的要求，為了保證薪酬發(fā)放的合理性，企業(yè)必須要制定和落實(shí)相關(guān)的制度，完善相關(guān)激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)競爭能力不斷優(yōu)化與提升，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，進(jìn)一步提高企業(yè)的積極性，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

企業(yè)還需要在引進(jìn)高質(zhì)量人才的時(shí)候進(jìn)一步降低企業(yè)人才的流失度，重視人才培養(yǎng)，避免人才辭職等現(xiàn)象普遍發(fā)生，總的來說，企業(yè)發(fā)展與人才發(fā)展息息相關(guān)，需要重視企業(yè)員工相關(guān)的利益，重視企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，不斷推動企業(yè)效益的增加。

3.3增強(qiáng)了企業(yè)的競爭優(yōu)勢

在稅務(wù)改革之后，企業(yè)的競爭優(yōu)勢進(jìn)一步提升，能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營活動拓展相關(guān)空間，幫助企業(yè)獲得更高層次的利潤，企業(yè)的資金運(yùn)營能夠更多，進(jìn)一步提高企業(yè)的資金投入，幫助企業(yè)達(dá)到更高層次的優(yōu)勢，增強(qiáng)企業(yè)競爭的優(yōu)勢。

在稅務(wù)改革之后，企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營過程中使用了比較統(tǒng)一化的稅率和稅基，能夠增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，促進(jìn)企業(yè)優(yōu)質(zhì)化管理，幫助企業(yè)更快達(dá)到目標(biāo)，優(yōu)化企業(yè)的發(fā)展。

3.4推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

在稅務(wù)改革的基礎(chǔ)上進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作能夠進(jìn)一步企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)需要繳納的稅費(fèi)比較多，承擔(dān)的稅種也呈現(xiàn)多樣化的趨勢，稅收成本過高不利于企業(yè)的發(fā)展，尤其是對于一些企業(yè)而言，稅收籌劃效果不好的話會對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益造成一定影響，甚至?xí)绊懫髽I(yè)盈利。

通過稅務(wù)改革，有效調(diào)整稅種和稅基，能夠進(jìn)一步提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在這樣的大背景下企業(yè)的業(yè)績能夠比較迅速提高，讓企業(yè)能夠更好生存。

3.5拓展了納稅籌劃的工作空間

我國稅務(wù)改革的力度比較大，在目前的稅收改革過程中，國家是比較支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的，這類企業(yè)需要繳納的稅款更低，獲得的稅收補(bǔ)貼更多，企業(yè)稅收籌劃的空間也會更大，從具體來說，供電企業(yè)可以通過自身技術(shù)的提高來優(yōu)化稅款，加強(qiáng)稅收籌劃。

3.6對企業(yè)提出了一定的挑戰(zhàn)

企業(yè)稅務(wù)改革對企業(yè)的稅收籌劃帶來了一定的挑戰(zhàn)，我國稅務(wù)籌劃開始的比較晚而且至今沒有形成比較完整的體系，專業(yè)性人才比較少，稅收籌劃力度不夠，很多稅收人員的素質(zhì)比較低，企業(yè)開展稅收籌劃工作之后，不利于規(guī)范性的延伸，企業(yè)對于稅收籌劃有了更加高的要求，進(jìn)一步提升了納稅工作的難度，同時(shí)也造成了企業(yè)核算的難度。

3.7專用發(fā)票的管理以及進(jìn)項(xiàng)稅抵扣

稅收改革會因?yàn)榘l(fā)票問題帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣必須把握幾個(gè)條件，首先是企業(yè)用于購置在增值稅上面的應(yīng)稅項(xiàng)目，其次是企業(yè)要在規(guī)定的時(shí)間里面對進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣的申報(bào)。否則會導(dǎo)致出現(xiàn)兩種比較特殊的情況，會導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)成本進(jìn)一步增加，不利于企業(yè)的發(fā)展。會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)納稅方面的問題。

4、應(yīng)對稅務(wù)改革帶來影響的措施

4.1完善稅務(wù)改革之后的相關(guān)管理制度

企業(yè)的稅收籌劃很大程度上是相關(guān)稅務(wù)制度不夠完善造成的，要完善相關(guān)管理質(zhì)素，包括稅務(wù)制度、稅務(wù)人員的管理制度，用制度來進(jìn)行稅收工作的管理，用政策法規(guī)來規(guī)范企業(yè)的稅收，加強(qiáng)工作監(jiān)督與運(yùn)行，讓稅收工作更加有效開展，讓企業(yè)更加有效進(jìn)行稅收工作的籌劃。

4.2培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員

稅務(wù)改革是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果，稅務(wù)改革從根本上有利于企業(yè)的發(fā)展，對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員來說，對專業(yè)知識的要求也更加愛多樣化，要時(shí)刻關(guān)注相關(guān)政策的變化，定期開展稅收籌劃工作，定期培訓(xùn)員工，讓員工能夠及時(shí)接收新知識，建立健全財(cái)務(wù)人員管理制度與方法，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員違反國家法律法規(guī)，要在法律允許的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)企業(yè)受益的最大化。

4.3加強(qiáng)相關(guān)監(jiān)督管理制度

在稅務(wù)改革中，很多不法分子利用職權(quán)對發(fā)票進(jìn)行相關(guān)操作，會對稅務(wù)公司的稅收籌劃造成相關(guān)的影響，所以，稅收機(jī)構(gòu)應(yīng)該嚴(yán)格發(fā)票的開據(jù)工作，盡量減少不良因素對企業(yè)稅收工作造成的影響，還需要考慮在生產(chǎn)經(jīng)營過程中自身業(yè)務(wù)能力的發(fā)展，要針對稅務(wù)狀況建立有效風(fēng)險(xiǎn)評級系統(tǒng)，如果發(fā)現(xiàn)有關(guān)異常，就需要及時(shí)調(diào)整，加強(qiáng)企業(yè)的稅收籌劃工作。

4.4構(gòu)建合理的經(jīng)營管理模式

當(dāng)前稅收改革全面進(jìn)行，相關(guān)稅收制度不夠完善，會對企業(yè)的稅收籌劃有很大的影響，要減少稅務(wù)改革對企業(yè)的稅務(wù)籌劃的影響，尤其是需要完善相關(guān)管理制度。企業(yè)稅收籌劃工作比較難開展的一個(gè)原因就是財(cái)務(wù)人員比較難把握相關(guān)節(jié)奏，導(dǎo)致稅收籌劃出現(xiàn)相關(guān)問題。完善增值稅的制度，用制度來管理相關(guān)工作，保證稅收工作開展，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

4.5加強(qiáng)企業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)

在稅務(wù)改革的背景下，稅收籌劃的難度越來越高，需要對專業(yè)人才有更高層次的要求，為了更加有效適應(yīng)稅務(wù)改革的影響，企業(yè)必須要進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍建設(shè)，積極吸收高素質(zhì)人才，打造一流人才隊(duì)伍建設(shè)，不斷提升財(cái)務(wù)人員的稅收籌劃能力，加大人們對稅務(wù)改革的了解，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益更加有序運(yùn)行，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

總結(jié)：

總而言之，企業(yè)的稅收籌劃工作要開展到位，如果沒有辦法到位，將不利于企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展，會對企業(yè)發(fā)展造成比較巨大的損失。稅務(wù)改革一方面減輕了企業(yè)的壓力，促進(jìn)了企業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，有利于企業(yè)轉(zhuǎn)型;另一方面，稅務(wù)改革給企業(yè)稅收籌劃更加充足的空間，同時(shí)需要做好風(fēng)險(xiǎn)防控，利用稅務(wù)改革帶來的好處，優(yōu)化企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，有利于全面深化改革的步伐。

參考文獻(xiàn)：

[1]李文燕.稅務(wù)改革對企業(yè)稅務(wù)籌劃的影響研究[J].納稅，2019，13（29）：34+37.

[2]高永芳.稅務(wù)改革對企業(yè)稅務(wù)籌劃影響研究[J].納稅，2019，13（20）：66.

[3]景世中.稅務(wù)改革對企業(yè)稅務(wù)籌劃影響探析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2019（17）：181-182.

[4]趙源春.稅務(wù)改革對企業(yè)稅務(wù)籌劃的影響[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2019（10）：257.

[5]馮偉海.稅務(wù)改革對企業(yè)稅務(wù)籌劃的影響分析[J].財(cái)會學(xué)習(xí)，2018（25）：155+157.

[6]張樂.稅務(wù)激進(jìn)對政府扶持的影響研究[D].南京財(cái)經(jīng)大學(xué)，2018.

[7]宋冰冰.“營改增”背景下民航企業(yè)稅務(wù)籌劃對會計(jì)穩(wěn)健性影響研究[D].中國民航大學(xué)，2016.