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    H融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究

    2020-08-20 07:48:57周永
    現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息 2020年11期
    關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

    周永

    摘要:隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力的逐漸增大,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在融資擔(dān)保公司管理中的重要性日漸凸顯。本文通過對(duì)H融資擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行具體分類,有效識(shí)別來(lái)自內(nèi)外部的不同影響因素,針對(duì)性地提出了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的具體策略,以達(dá)到對(duì)H融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避、分擔(dān)與應(yīng)對(duì)的效果。文中介紹的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施,均為H公司的實(shí)操總結(jié),旨在向同行、向理論研究者提供相互交流的素材,以達(dá)到提升公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的目的。

    關(guān)鍵詞:融資擔(dān)保公司;風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別;風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

    近年來(lái),隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷健全與完善,融資擔(dān)保企業(yè)在有效連接銀行等金融機(jī)構(gòu)與市場(chǎng)企業(yè)主體之間有效合作的過程中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用,大大緩解了市場(chǎng)信息不對(duì)稱導(dǎo)致企業(yè)融資難的困境。同時(shí),融資擔(dān)保公司主要的目標(biāo)客戶基本定位在中小微企業(yè)群體中,由于這類企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理容易市場(chǎng)環(huán)境變動(dòng)的影響,風(fēng)險(xiǎn)干擾因素較多,抗風(fēng)險(xiǎn)水平有限,一定程度上增加了融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此,融資擔(dān)保公司要想實(shí)現(xiàn)良好發(fā)展,必須強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。

    一、H融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要風(fēng)險(xiǎn)類型

    (一)操作管理風(fēng)險(xiǎn)

    在H融資擔(dān)保公司成立初期,由于內(nèi)部機(jī)構(gòu)建設(shè)較為滯后,制度體系還不健全,使得內(nèi)部業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管控等部門之間缺乏有效溝通與交流,內(nèi)部控制管理水平有限,操作管理風(fēng)險(xiǎn)問題頻發(fā)。保前盡職調(diào)查不力,不能結(jié)合項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行深入調(diào)查,保中審核只是對(duì)客戶提交的常規(guī)資料進(jìn)行流程審查,不能綜合多渠道進(jìn)行信息的核實(shí),保后客戶跟蹤管理缺位,不能動(dòng)態(tài)跟蹤企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況,更不能及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)信號(hào),造成風(fēng)險(xiǎn)防范能力不足。

    (二)代償風(fēng)險(xiǎn)

    擔(dān)保公司本身就是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),隨著近年來(lái)市場(chǎng)行業(yè)的多元化發(fā)展,擔(dān)保企業(yè)要想搶占更多市場(chǎng),必須拓展其專業(yè)服務(wù)范圍,需要對(duì)擔(dān)保技術(shù)、人員管理、風(fēng)險(xiǎn)管控等進(jìn)行全面優(yōu)化。然而,H公司的工作重心專注于擔(dān)保規(guī)模的擴(kuò)大,卻缺乏對(duì)公司業(yè)務(wù)質(zhì)量的有效強(qiáng)化,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與管控等環(huán)節(jié)存在不少問題,加劇了公司擔(dān)保項(xiàng)目發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的隱患,隨著市場(chǎng)環(huán)境的日益復(fù)雜,發(fā)生擔(dān)保代償?shù)目赡苄栽谠黾印?/p>

    (三)資金使用風(fēng)險(xiǎn)

    融資擔(dān)保行業(yè)具備高風(fēng)險(xiǎn)、低收益的特殊屬性,其所能實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益難以充分應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題。因此,H公司在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中,為追求高回報(bào)而將資金對(duì)外投資到典當(dāng)類高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的項(xiàng)目上,存在一定的資金使用風(fēng)險(xiǎn)。

    (四)客戶管理風(fēng)險(xiǎn)

    現(xiàn)階段,融資擔(dān)保市場(chǎng)的主要客戶是中小微企業(yè),這類公司自有資本較為有限,經(jīng)營(yíng)管理不當(dāng),對(duì)于財(cái)務(wù)信息的統(tǒng)計(jì)管理粗放,導(dǎo)致市場(chǎng)信用受到影響,基本是處于無(wú)押“裸保”或資產(chǎn)余值再押的狀況下。H公司在進(jìn)行客戶信息統(tǒng)計(jì)管理中,很難準(zhǔn)確核實(shí)其真實(shí)財(cái)務(wù)狀況,加之反擔(dān)保資產(chǎn)較為匱乏,基本是由企業(yè)法人、控股股東夫妻雙方、或第三方企業(yè)或個(gè)人的信用作為擔(dān)保。一旦擔(dān)??蛻粲馄诓荒軞w還銀行借款本息,公司執(zhí)行代償操作時(shí)沒有足夠的可用資產(chǎn)可以執(zhí)行,將會(huì)加劇追償難度。

    二、H融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要影響因素的識(shí)別

    綜合H融資擔(dān)保公司的基本情況,對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別,主要表現(xiàn)在以下兩方面:

    (一)外部風(fēng)險(xiǎn)因素

    現(xiàn)階段H融資擔(dān)保公司外部風(fēng)險(xiǎn)因素主要是來(lái)自于擔(dān)保對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn),一般是在擔(dān)保合作中,受擔(dān)??蛻暨B帶清償責(zé)任的影響,公司可能會(huì)面臨因代償數(shù)量較多、代償金額較大,而陷入流動(dòng)性短缺的困境,觸發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。究其原因主要是由于H公司不能充分發(fā)現(xiàn)擔(dān)??蛻粽鎸?shí)的財(cái)務(wù)狀況,對(duì)擔(dān)??蛻艨癸L(fēng)險(xiǎn)能力評(píng)估不到位,從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

    (二)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素

    內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素主要是H公司能否妥善處理業(yè)務(wù)拓展與費(fèi)用控制之間的關(guān)系,公司為了實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng),往往會(huì)采取擴(kuò)大業(yè)務(wù)量,增加收入的絕對(duì)值,來(lái)抵減經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,彌補(bǔ)代償損失,取得收益。一旦公司的業(yè)務(wù)拓展費(fèi)用大幅增加,而對(duì)擔(dān)??蛻麸L(fēng)險(xiǎn)管理不到位,就容易引發(fā)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn),增加財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

    三、H融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要應(yīng)對(duì)策略

    (一)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

    1.客戶選擇。具體表現(xiàn)在對(duì)擔(dān)??蛻羲幮袠I(yè)、所有制類型、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、盈虧水平、管理團(tuán)隊(duì)、尤其是實(shí)際控制能力等諸多方面的管控。在行業(yè)方面,對(duì)于客戶從事國(guó)家禁止、限制類別的行業(yè),堅(jiān)決不作為目標(biāo)客戶;客戶從事新興行業(yè),需要綜合其他因素,謹(jǐn)慎篩選。在所有制類型方面,選擇民營(yíng)或者民營(yíng)控股公司,謹(jǐn)慎選擇國(guó)有、國(guó)有控股公司。在經(jīng)營(yíng)方面,目標(biāo)客戶的成立時(shí)間不能低于兩年,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入需高于1 500萬(wàn)元,且保持10%的年增速,不低于8%的凈利潤(rùn)率。在管理團(tuán)隊(duì)方面,實(shí)際控制人或公司的負(fù)責(zé)人,應(yīng)有5年以上工作經(jīng)驗(yàn),管理能力強(qiáng),主要管理團(tuán)隊(duì)成員相對(duì)穩(wěn)定,且有資源優(yōu)勢(shì)。

    2.擔(dān)保業(yè)務(wù)選擇。立足銀行貸款擔(dān)保,有選擇性地開展銀行承兌票據(jù)、工程履約交易擔(dān)保。通過對(duì)擔(dān)??蛻舻暮Y選、擔(dān)保業(yè)務(wù)種類的設(shè)定,可以較大程度的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。

    (二)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)

    1.再擔(dān)保。鑒于H融資擔(dān)保公司具備一定的資本實(shí)力,有較好的市場(chǎng)信譽(yù),近年的代償率基本低于5%,風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效和各項(xiàng)規(guī)章制度規(guī)范,符合市場(chǎng)信用再擔(dān)保公司的考核要求,因此,可以考慮雙方簽訂再擔(dān)保合同,約定H融資擔(dān)保公司向客戶提供融資擔(dān)保服務(wù)后,應(yīng)向信用再擔(dān)保公司報(bào)備,同時(shí),需要將收取擔(dān)保費(fèi)的A%作為再擔(dān)保費(fèi)用上交。如果H融資擔(dān)保公司出現(xiàn)代償風(fēng)險(xiǎn),信用再擔(dān)保公司將分?jǐn)偞鷥斀痤~的B%。

    2.風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金。根據(jù)中小微企業(yè)融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償管理的相關(guān)規(guī)定,H融資擔(dān)保公司向中小微企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù),約定發(fā)生代償損失時(shí),根據(jù)銷售收入的不同,基金按照三檔,分別承擔(dān)40%、50%、60%的損失;H融資擔(dān)保公司可以向科技型中小微企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù),發(fā)生代償損失時(shí),基金分擔(dān)50%的損失。

    (三)風(fēng)險(xiǎn)降低

    1.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換。通過確定反擔(dān)保措施,有效發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的作用,包括自然人承擔(dān)無(wú)限連帶,對(duì)有形資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和股權(quán)的抵押(質(zhì)押)。首先,公司實(shí)際控制人、公司負(fù)責(zé)人夫妻雙方,承擔(dān)債務(wù)的無(wú)限連帶。其次,抵押流動(dòng)性較強(qiáng)(容易變現(xiàn))的房產(chǎn),主要是普通住宅、地段良好的商鋪。最后,抵押科技型企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)(如專利)、具有投資價(jià)值的公司股權(quán)。反擔(dān)保措施的制定,只是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換的一種方式,并不能做到風(fēng)險(xiǎn)的全覆蓋,因此需要合理規(guī)范。

    2.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移需要由H融資性擔(dān)保公司根據(jù)當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入的50%來(lái)進(jìn)行未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的有效提取,并根據(jù)不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額的1%提取擔(dān)保賠償金,確保能夠及時(shí)、足額計(jì)提兩項(xiàng)準(zhǔn)備金。

    3.風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)控制是指公司的內(nèi)部控制措施,主要控制環(huán)節(jié)包括擔(dān)保申請(qǐng)受理、客戶盡調(diào)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、評(píng)審會(huì)審議、合同簽訂和反擔(dān)保措施辦理、保后日常管理、會(huì)計(jì)控制、擔(dān)保終止和代償、追索。H融資擔(dān)保公司最重要的風(fēng)控措施應(yīng)包括業(yè)務(wù)人員AB角、財(cái)務(wù)人員參與盡調(diào)和保后管理、反擔(dān)保措施辦理、不兼容崗位分離等。

    四、結(jié)語(yǔ)

    H融資擔(dān)保公司自2000年成立以來(lái),獲得S省首批三家融資擔(dān)保資格認(rèn)證,經(jīng)過二十年的發(fā)展,公司適度調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略,建立健全內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度,注重培養(yǎng)和提高從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)。在風(fēng)險(xiǎn)控制方面,逐漸摸索出具有自身特點(diǎn)的現(xiàn)代管理模式和方法。但隨著市場(chǎng)環(huán)境的日益復(fù)雜,公司還面臨著較多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。因此,本文立足H融資擔(dān)保公司的具體實(shí)際,對(duì)公司存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了具體分類,明確主要風(fēng)險(xiǎn)的影響因素并予以識(shí)別,以采取不同的、適合H公司具體特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,對(duì)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)戰(zhàn)術(shù)層面有明晰的指導(dǎo)意義,可以較大程度地降低其經(jīng)管理營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),保障公司的穩(wěn)步發(fā)展。

    參考文獻(xiàn):

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