關(guān)于加強(qiáng)住房公積金增值收益管理的探討

李軍

摘要：隨著當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人們的生活水平在不斷提升以及生活品質(zhì)要求的提高，直接推動(dòng)了人們對(duì)居住住房的需求和居住條件改善的愿望。住房公積金為繳存職工購房提供了有力支持，因此越來越多的職工在積極繳納住房公積金，住房公積金的覆蓋范圍越來越廣。但是隨著住房公積金業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，為適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更好地解決繳存職工的購房問題以及住房公積金發(fā)展中出現(xiàn)的具體問題，促進(jìn)住房公積金業(yè)務(wù)的持續(xù)健康發(fā)展，改革住房公積金制度，是當(dāng)前住房公積金管理中的一項(xiàng)重要工作。住房公積金管理中住房公積金增值收益管理至關(guān)重要，本文針對(duì)住房公積金增值收益影響因素、核算、分配使用等方面探討了加強(qiáng)住房公積金增值收益管理的相關(guān)問題。

關(guān)鍵詞：住房公積金;增值收益;管理工作

住房公積金增值收益是體現(xiàn)公積金管理中心運(yùn)行效果的重要指標(biāo)，同時(shí)也是推行住房公積金管理制度的基礎(chǔ)。住房公積金增值收益是指住房公積金業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)支出的差額，因此其增值收益管理包括業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)支出及增值收益的分配使用。隨著住房公積金業(yè)務(wù)規(guī)模不斷發(fā)展，在增值收益的管理上存在著一些有待解決的問題，加強(qiáng)住房公積金增值收益管理，對(duì)住房公積金的平穩(wěn)健康發(fā)展，保護(hù)繳存職工合法權(quán)益起到至關(guān)重要的作用。

一、住房公積金增值收益的影響因素及管理中存在的問題

（一）影響因素

當(dāng)前住房公積金增值收益管理中存在著一定的問題，從住房公積金實(shí)際運(yùn)行就可以發(fā)現(xiàn)，目前住房公積金以設(shè)區(qū)的市為基礎(chǔ)統(tǒng)一管理轄區(qū)城市公積金，各項(xiàng)業(yè)務(wù)執(zhí)行不統(tǒng)一，由于各市公積金資金規(guī)模及管理水平差異，決定了管理中心各項(xiàng)存款利率議價(jià)能力不同;住房公積金資產(chǎn)運(yùn)作方式單一，除發(fā)放公積金貸款和購買記賬式國(guó)債外沒有其它投資渠道，公積金業(yè)務(wù)決策、風(fēng)險(xiǎn)防控能力也對(duì)住房公積金增值收益有影響，住房公積金工作決策機(jī)構(gòu)是所在設(shè)區(qū)市公積金管理委員會(huì)（主要由政府相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、繳存單位代表組成議事機(jī)構(gòu)），由管理委員會(huì)每年召開數(shù)次不定期會(huì)議對(duì)有關(guān)重大事項(xiàng)進(jìn)行決策，公積金管理中心負(fù)責(zé)執(zhí)公積金管委會(huì)相關(guān)政策。住房公積金的決策機(jī)制及業(yè)務(wù)運(yùn)行有待改進(jìn)，其表現(xiàn)各市公積金管委會(huì)為支持當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)業(yè)發(fā)展，貸款計(jì)劃過高，甚至資金使用超出歸集余額而開展融資業(yè)務(wù)，導(dǎo)致公積金個(gè)貸率過高，有的公積金中心個(gè)貸率超過100%，不利于控制各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。另外，公積金中心責(zé)權(quán)利不夠明確，未實(shí)施業(yè)務(wù)績(jī)效考核，不能極大地調(diào)動(dòng)管理中心積極性，提高公積金管理水平和增值保值能力。

（二）增值收益分配及用途不合理，核算制度不完善

住房公積金增值收益被用來進(jìn)行廉租房的建設(shè)，將住房公積金的增值收益用于廉租房建設(shè)實(shí)際上是將增值收益轉(zhuǎn)移給了低收入的工薪階層，而這部人很多未繳納公積金。這違背了住房公積金個(gè)人所有及繳存職工互助性原則，而會(huì)引發(fā)一定的爭(zhēng)議。廉租住房資金按當(dāng)年增值收益（包括當(dāng)年計(jì)提而未收到的定期存款利息收入）除管理費(fèi)用、貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金后提取上交財(cái)政，有的管理中心未對(duì)公積金定期存款進(jìn)行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算利息收入，造成公積金增值收益核算不準(zhǔn)確。增值收益分配過程中還沒有考慮到管理中心的發(fā)展問題，公積金中心作為自收自支單位，準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)，收益的分配中人員、管理費(fèi)用支出執(zhí)行事業(yè)單位標(biāo)準(zhǔn)，未與工作人員工作績(jī)效掛鉤，導(dǎo)致工作人員的工作積極性不高，不利于公積金事業(yè)發(fā)展。

公積金貸款準(zhǔn)備金提取標(biāo)準(zhǔn)具體執(zhí)行中存在差異，公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取方法有兩種，一種是比例不低于公積金增值收益的60%，一種是不低于年度公積金貸款余額的1%核定，這兩種方法在提取金額上存在較大差異，提取方法對(duì)廉租房建設(shè)的資金也會(huì)產(chǎn)生一定的影響。公積金核算制度不完善，如公積金存貸貼息、融資等新業(yè)務(wù)未在核算制度中體現(xiàn)。

二、完善住房公積金增值收益管理機(jī)制對(duì)策

（一）規(guī)范管理工作，控制風(fēng)險(xiǎn)，提高增值收益

完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，嚴(yán)格執(zhí)行歸集、提取、貸款、貸后管理、行政執(zhí)法等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，提高業(yè)務(wù)操作的制度化、規(guī)范化水平。在公積金提取、貸款審批中，嚴(yán)格審核住房公積金個(gè)人貸款、提取使用住房公積金的條件、提交審批資料，實(shí)行初審、復(fù)核、審批三級(jí)審批制度，嚴(yán)防貸款風(fēng)險(xiǎn)損失及騙提騙貸發(fā)生。協(xié)調(diào)解決公積金中心相互拆借資金，避免公積金中心為解決公積金資金不足而向商業(yè)銀行融資，支付超過公積金個(gè)貸利率的利息。公積金機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)整合，改進(jìn)決策機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力，合理控制公積金個(gè)貸率，逾期貸款率。進(jìn)一步明確公積金中心責(zé)權(quán)利并實(shí)施業(yè)務(wù)績(jī)效考核;統(tǒng)籌管理全國(guó)住房公積金，化解各市公積金資金不足或資金沉淀問題，增強(qiáng)各公積金中心整體實(shí)力，提高公積金存款、融資利率的議價(jià)能力，增加公積金閑置資金投資方式，通過以上方式和措施提高公積金增值收益。

（二）調(diào)整增值收益分配途，讓繳存職工享受增值收益

按照公積金會(huì)計(jì)制度在進(jìn)行公積金增值收益的分配時(shí)會(huì)提取城市廉租住房補(bǔ)充資金用于廉租房建設(shè)，但是目前城市廉租住房政策實(shí)施存在一定的問題。在城市廉租住房中入住人并不全都是符合條件的住房公積金繳納者，在住房公積金制度中明確規(guī)定繳納人應(yīng)享有住房公積金規(guī)定的全部合法權(quán)益，這使得許多住房公積金繳納者的合法權(quán)益受到侵害。公積金增值收益用于廉租住房建設(shè)合理性存在著一定爭(zhēng)議。因此公積金增值收益的應(yīng)合理分配，完善廉租住房資金提取和上交有關(guān)規(guī)定，對(duì)未實(shí)現(xiàn)的定期存款收益部分提取的廉租住房資金待實(shí)際收到到期存款利息后上交財(cái)政。

完善相關(guān)的制度來保證繳納者的合法權(quán)益，讓繳存職工享受增值利益.具體可以將公積金進(jìn)行更加細(xì)致的資金劃分，將增值收益的用途劃分為幾大類型，比如可以劃分為貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、管理費(fèi)用、貸款貼息等等。比如在貸款貼息的運(yùn)用中可以設(shè)定特定的貼息人群，只有符合條件的群眾才可以享受相關(guān)的貼息政策，在實(shí)際的運(yùn)行過程中要保證貸款貼息的公平透明[1]。當(dāng)公積金中心資金困難不能滿足發(fā)放公積金貸款需求，可運(yùn)用增值收益對(duì)公積金繳存職工在商業(yè)銀行的住房貸款利息差額進(jìn)行貼息，保證了廣大繳存職工的合法權(quán)益。而目前公積金增值收益支出未明確貸款貼息支出項(xiàng)目。使用公積金增值收益來提高職工繳存公積金存款利息，提升職工自愿繳存公積金的積極性，通過加大公積金的繳存來增加公積金的增值收益，從而將其進(jìn)行更好的分配運(yùn)用，形成一個(gè)良性的循環(huán)。

（三）完善核算制度體系

現(xiàn)行核算制度中未能全面反映公積金存貸貼息、融資等新業(yè)務(wù)，應(yīng)針對(duì)公積金業(yè)務(wù)的拓展相應(yīng)完善公積金核算制度內(nèi)容。目前公積金存貸利息補(bǔ)貼、融資等業(yè)務(wù)核算制度中尚無具體明確具體規(guī)定，缺乏制度規(guī)范性。統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取方式，按比例不低于公積金收益的60%方式提取，此種方式提取金額更高，有利于提高防風(fēng)險(xiǎn)能力。

三、結(jié)語

住房公積金要保值增值、合理分配，從而才能可持續(xù)地發(fā)揮支持繳存職工購房需求，解決其購房資金不足及降低貸款費(fèi)用的重要作用。加強(qiáng)增值收益管理同時(shí)也是公積金制度改革的重要方面。想要解決住房公積金增值收益管理中的問題，需要調(diào)整增值收益分配途，讓繳存職工享受增值收益;規(guī)范管理工作，控制風(fēng)險(xiǎn)，提高增值收益;完善核算制度體系，通過以上措施加強(qiáng)增值收益管理，促進(jìn)住房公積金事業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]竇雪嬌.住房公積金增值收益歸屬分配問題及分配機(jī)制研究[J].價(jià)值工程，2015，34（18）：45-47.