論銀行如何通過財務管理實現(xiàn)降本增效

郭維翠

摘要：隨著“營業(yè)稅改增值稅”政策在稅制中的實施，商業(yè)銀行也將受到各種因素的影響。為了讓銀行獲得更多的利潤率，有必要不斷拓展渠道業(yè)務。在這種情況下，本文分析了企業(yè)收入對銀行的影響，并進一步提出了在財務管理中降低成本、提高效益的內(nèi)容。在文章的最后，本文旨在探討銀行如何通過財務管理來降低成本提高效益提出了實施建議。

關鍵詞：商業(yè)銀行;降本增效;財務管理;建議

一、當前商業(yè)銀行成本控制存在的問題

稅收制度中以增值稅（VAT）代替營業(yè)稅政策的實施，在制造業(yè)企業(yè)中普遍發(fā)揮了積極作用，因為它避免了原材料采購和成品生產(chǎn)中的雙重征稅，有助于企業(yè)減輕稅收負擔。然而，對商業(yè)銀行來說，短期內(nèi)影響基本上是負面的。除此之外，商業(yè)銀行是一個特殊的金融服務機構(gòu)，它還要有承擔財務杠桿的能力，所以通常成本和費用上會有較大的負擔。

（一）實際支出增加

在具體的改革過程中，實際支出會增加，但是收入?yún)s還是停滯的狀態(tài)，商業(yè)銀行已基本完成重組。正常情況下，企業(yè)的營業(yè)稅和增值稅的改革會影響到銀行的貸款利率。因此，商業(yè)銀行很難以抬高價格的方式來打到減負的目的。這導致在實施以增值稅代替營業(yè)稅政策前后，商業(yè)銀行的貸款利息和含稅收入是固定的，但其稅收支出略有增加。因為營改增政策在具體的執(zhí)行過程中會對金融機構(gòu)的托管、開發(fā)票、柜臺等環(huán)節(jié)進行細致的把控，所以人力資源的架構(gòu)也需要不斷更新與調(diào)整，在具體執(zhí)行的過程中彈性很大，所以進項稅的抵扣會影響到銀行的收支情況。

（二）新業(yè)務拓展受阻

在“業(yè)務增加”政策的影響下，新業(yè)務擴張受阻。不包括信貸服務，商業(yè)銀行的金融服務與項目是可以根據(jù)客戶的收入情況自行選擇的。過去，這些都是高收入的服務項目，相關的服務費都包括在征稅范圍內(nèi)，而收入并沒有完全包括在營業(yè)稅的征收范圍內(nèi)。

（三）財務管理下降本增效的內(nèi)容

顧名思義，降低成本和提高效率意味著降低成本和增加效益。這是一個古老而永恒的話題。可以說，隨著商品的剩余和商品的交換，人們有了會計成本的概念。隨著企業(yè)的出現(xiàn)和發(fā)展，我國社會主義市場經(jīng)濟體制已經(jīng)建立并得到進一步的推進。降本增效在目前商業(yè)銀行的發(fā)展中作用十分突出。對于整體的發(fā)展來說，實現(xiàn)成本的降低，效率的提升，能夠體現(xiàn)出一個企業(yè)的精神與責任。尤其在當下比較嚴峻的市場環(huán)境當中，探索財政部門的審計工作如何更好地起到增值作用已經(jīng)成為審計任務之一。內(nèi)部審計部門需要加強降低成本和提高效率的觀念和意識。除此之外，成本意識也是當下市場運行當中的一個重要原則。

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計工作是隨著其制度變化而不斷變化的工作。當下內(nèi)部審計的工作主要可以分為三大部分：審計內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)模式、內(nèi)部財務審計、經(jīng)濟活動效益審計。從當下的工作內(nèi)容與方法來說，降低成本和提升效率的表現(xiàn)方式有三：第一，要從審計的結(jié)構(gòu)與公司的制度來看是否具有合理性;第二，對商業(yè)銀行資本削減和內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查是否具有有效性;第三，審計自身的成本降低和效率提高，項目執(zhí)行的合理性和資源配置是否存在。其中，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、人員管理和績效考核的有效實施是否合理、有效、科學。通過檢查和監(jiān)督來使得降本增效更有力地執(zhí)行，確保嚴格性與合理性，確保內(nèi)部控制制度得到有效的實施。

降低成本和提高效率的審計工作主要包括審計工作的有效性和效率，擴展了管理審計的主要內(nèi)容和審計的效率，審計項目要積極了解當下社會的熱點與難點，它能夠進一步反映一個商業(yè)銀行的創(chuàng)造力，也能夠為高級管理層提供強有力的支持。在這個部分里，也包括了資源配置的有關內(nèi)容。

二、商業(yè)銀行通過財務管理降本增效的優(yōu)化措施

（一）內(nèi)部審計降低成本

深化內(nèi)部控制制度的改革，不斷激發(fā)員工在工作上的積極性和主動性，提升工作人員的素質(zhì)，建立強有效且能夠充分適應于現(xiàn)代商業(yè)銀行運營模式的機制，也能夠進一步實現(xiàn)降本增效。為了有效并滿足管理和治理的需要，內(nèi)部審計職能必須具有適當?shù)慕M織地位和高水平的專業(yè)能力。工作人員在工作素質(zhì)上的表現(xiàn)能力決定了審計的質(zhì)量。所以，商業(yè)銀行想要更好地實現(xiàn)降本增效，需要進一步深化內(nèi)部審計改革工作。

（二）優(yōu)化企業(yè)管理降低成本

為了降低成本，我們必須把握管理的原則。現(xiàn)代企業(yè)管理制度需要權(quán)責明確、管理科學。企業(yè)需要明確價值界限和工作內(nèi)容?？茖W的領導體系則是目標與責任的結(jié)合。合理、科學的組織結(jié)構(gòu)，需要在生產(chǎn)、銷售、產(chǎn)品研發(fā)以及銷售等方面形成全面有效的內(nèi)部管理機制?，F(xiàn)代企業(yè)管理要建立在現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎之上，通過成本的核算，讓靜態(tài)走向動態(tài)，讓成本管理能夠更全面得到控制。

（三）創(chuàng)新審計方法

創(chuàng)新審計方法，要從單一且傳統(tǒng)的模式走向經(jīng)濟責任審計、績效管理、財務和法律的轉(zhuǎn)變。隨著市場經(jīng)濟的不斷深入發(fā)展，各項經(jīng)濟活動都表現(xiàn)得十分活躍，這也會引發(fā)風險案件，例如資金鏈斷裂以及法人消失的情況，這樣都會讓審計的成本上升。如何在可控的成本下，提升審計的效益，已成為當下內(nèi)部審計工作的新目標。商業(yè)銀行也需要有新的方式和方法去鞏固自身的降本增效的觀念?？梢岳梅乾F(xiàn)場審計技術，進一步開辟新的審計途徑，為降本增效奠定基礎。

（四）提高控制管理水平

審計的質(zhì)量與成本是息息相關的。一方面，審計質(zhì)量的提升會相應地增加成本，另一方面，審計成本的降低會為企業(yè)帶來負面影響。所以，如何找到二者之間的平衡，用最低的成本和最好的審計質(zhì)量來實現(xiàn)工作的完成，需要開發(fā)相應的程序，利用科學的方式方法，降低成本，提升效率，進而滿足質(zhì)量的需求。這就需要：第一，確定正確降本增效觀念;第二，要強化審計質(zhì)量的管理和要求;第三，加強審計質(zhì)量評估和結(jié)果應用。持續(xù)推進審計質(zhì)量控制和評價應使其成為一種正常狀態(tài)。稅收制度的調(diào)整是一項嚴格的工作，特別是增值稅專用發(fā)票的使用和票證專用印章的保管、發(fā)放和銷毀。商業(yè)銀行需要專業(yè)人員配合，以最大限度地減少非法操作的發(fā)生，避免法律風險的形成。因此，商業(yè)銀行有必要積極加強與政府相關部門的合作與溝通，完成對相關人員的業(yè)務知識和職業(yè)道德培訓。必須明確，當前的短期人力資源支出是為了更好地服務于商業(yè)銀行，實現(xiàn)未來的可持續(xù)發(fā)展。

（五）適當開展審計調(diào)研

調(diào)查是調(diào)查研究的縮寫，指通過各種調(diào)查方法，系統(tǒng)、客觀地收集信息，進行研究分析，預測各項工作的未來發(fā)展趨勢。調(diào)查的最大好處是，當正式工作開展時，它可以有針對性和客觀性。因此，調(diào)查研究是做好各項工作的前提，也是開展好審計項目的必要條件。在不斷變化的環(huán)境下，適當?shù)难芯靠梢詰獙π碌膯栴}和挑戰(zhàn)。要看到事物發(fā)展之間的因果關系，從量變到質(zhì)變，并為今后的發(fā)展內(nèi)容打下良好的基礎。充分地利用規(guī)律來防范風險。總的來說，要為項目提供動力與幫助，讓銀行達到經(jīng)濟便捷的降本增效目的。

三、結(jié)語

總的來說，銀行財務管理想要實現(xiàn)降本增效，就需要管理部門大力推動成本管理，各級部門也需要在困難重重的情況下實施成本管理。成本管理既要保證企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要，又要保證厲行節(jié)約，不挫傷企業(yè)發(fā)展的積極性。管理效益不是空談，精細化管理秉承效率至上的理念，不斷將成本控制工作腳踏實地，扎實刻苦，將成本進行全面梳理，理順各個環(huán)節(jié)，加強自我控制，不斷擠壓低效成本，從而提高企業(yè)效率。

參考文獻：

[1]疫情之下：物流企業(yè)如何降本增效應對風險？[J].大陸橋視野，2020（4）：56-57.

[2]趙昆.以降本增效為目標的全面預算動態(tài)管理體系創(chuàng)建與實施[J].經(jīng)濟師，2020（4）：20-22.