企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題及對策研究

摘要：一個(gè)企業(yè)如果想要維持正常的資金流動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn)，就必須要有一定量的營運(yùn)資金，還需要行之有效的資金營運(yùn)管理，這樣才能確保企業(yè)的資金安全，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定正常的發(fā)展經(jīng)營。但現(xiàn)階段，許多企業(yè)對于營運(yùn)資金的管理控制不夠重視，在企業(yè)實(shí)際的發(fā)展經(jīng)營過程中逐漸暴露出諸多問題，嚴(yán)重制約著企業(yè)健康良性發(fā)展。因此，本文就企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題進(jìn)行分析，提出相應(yīng)解決對策，希望能夠幫助企業(yè)取得更好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);營運(yùn)資金管理;問題;對策

中圖分類號：F275文獻(xiàn)識別碼：A文章編號：2096-3157（2020）14-0083-02

一、引言

現(xiàn)階段，隨著全球化的進(jìn)程加快，市場競爭日益激烈，企業(yè)要積極應(yīng)對各種挑戰(zhàn)，努力把握每一個(gè)機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)企業(yè)升級轉(zhuǎn)型，逐步加強(qiáng)自身管理建設(shè)，不斷提高企業(yè)市場競爭力。因此，對于企業(yè)營運(yùn)資金，企業(yè)更要足夠重視，認(rèn)清其對于企業(yè)發(fā)展運(yùn)營的重要意義，盡可能避免企業(yè)營運(yùn)資金出現(xiàn)問題，以免企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益受到損害。

二、企業(yè)營運(yùn)資金管理概述

營運(yùn)資金管理是對企業(yè)流動(dòng)負(fù)債和流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行的管理，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重要組成部分。

營運(yùn)資金，從會(huì)計(jì)專業(yè)的角度來看，是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債之凈額。簡單來說，如果企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債相當(dāng)，那么流動(dòng)資產(chǎn)上的資金便是由流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行融資提供;如果流動(dòng)資產(chǎn)比流動(dòng)負(fù)債多，那么超出部分作為“凈流動(dòng)資產(chǎn)”，要以長期負(fù)債或者所有者的權(quán)益份額來作為其資金來源。會(huì)計(jì)工作上不注重流動(dòng)資金和流動(dòng)負(fù)債之間的關(guān)系，只是用它們的差值來反映企業(yè)具體的償債能力，如此一來，對于營運(yùn)資金的認(rèn)識和管理難以取得良好的效果。在財(cái)務(wù)部門的角度來看，營運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的總和。這里的“總和”并不是單指兩者數(shù)值上的加和，而是其具體關(guān)系的反映，相較于會(huì)計(jì)專業(yè)角度，這種認(rèn)知模式有利于財(cái)務(wù)人員對營運(yùn)資金產(chǎn)生直觀的了解。

因此在進(jìn)行企業(yè)營運(yùn)資金管理工作過程中，要注意流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債方面的問題，對于兩者之間的關(guān)系也要有足夠清晰的認(rèn)識。

三、企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題

1.融資困難，成本較高

在企業(yè)發(fā)展過程中，融資困難、融資成本過高是普遍存在的問題，這就使得企業(yè)的營運(yùn)資金較為短缺，難以滿足企業(yè)日常經(jīng)營發(fā)展需求。一般來說，企業(yè)可以通過信貸體系進(jìn)行融資，滿足企業(yè)營運(yùn)資金的需要，但是現(xiàn)在的信貸融資都需要信貸抵押，還需要對企業(yè)進(jìn)行償債能力評估等，過程較長，手續(xù)復(fù)雜，而且成功率較低，還存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性[1]。

沒有足夠的企業(yè)營運(yùn)資金，企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營所需的原材料和銷售渠道都無法及時(shí)采購和進(jìn)行維護(hù)，使得企業(yè)的盈利能力大大降低。另外，由于賒銷模式資金回流周期長、投資風(fēng)險(xiǎn)較大等弊端，越來越多的原材料供應(yīng)方不愿意等企業(yè)產(chǎn)品盈利后再來清算賬務(wù)，這就使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)壓力進(jìn)一步增大，企業(yè)營運(yùn)資金管理工作無法開展進(jìn)行。

2.不夠重視，缺乏管理

在企業(yè)日常的管理運(yùn)營工作中，普遍存在對企業(yè)營運(yùn)資金管理重視程度不夠、對相關(guān)工作缺乏管理的問題。會(huì)出現(xiàn)相關(guān)決策人員認(rèn)為企業(yè)營運(yùn)資金管理和具體的資金分配結(jié)構(gòu)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門工作的情況，對于資金分配結(jié)構(gòu)不做過多關(guān)注和管理，營運(yùn)資金管理水平的高低全都取決于相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作者業(yè)務(wù)能力水平的高低，不能切實(shí)保障企業(yè)營運(yùn)資金的穩(wěn)定安全。

反過來說，如果決策層對于企業(yè)運(yùn)營資金大權(quán)獨(dú)握，進(jìn)行嚴(yán)苛獨(dú)斷的資金結(jié)構(gòu)分配，也會(huì)使得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門覺得企業(yè)營運(yùn)資金管理工作與自己無關(guān)，不再關(guān)心其中涉及的相關(guān)金融知識，這種現(xiàn)象對于企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展也十分不利。

3.能力不高，不夠?qū)I(yè)

目前來說，在企業(yè)營運(yùn)資金管理專業(yè)領(lǐng)域，相關(guān)的專業(yè)人才隊(duì)伍還不夠壯大，企業(yè)營運(yùn)資金管理經(jīng)驗(yàn)積累還存在很多不足，這就使得現(xiàn)階段企業(yè)營運(yùn)資金管理的相關(guān)人員業(yè)務(wù)能力不夠高，專業(yè)性不強(qiáng)，對于企業(yè)營運(yùn)資金管理工作帶來十分不利的影響[2]。

管理隊(duì)伍的不專業(yè)，個(gè)人職業(yè)能力不強(qiáng)，就很容易在日常的企業(yè)運(yùn)營資金管理工作中出現(xiàn)問題，造成不必要的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益損失。還會(huì)使得企業(yè)資產(chǎn)分配結(jié)構(gòu)不盡合理，無法科學(xué)高效地進(jìn)行企業(yè)營運(yùn)資金的管理分配，損害到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，無法為企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步提供助力。企業(yè)缺乏正確的資金營運(yùn)管理，哪怕出現(xiàn)機(jī)遇，也不具備相關(guān)要求標(biāo)準(zhǔn)，無法及時(shí)抓住，這也是企業(yè)發(fā)展過程中的隱形損失。

四、企業(yè)營運(yùn)資金管理的改善策略

1.調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化利用效率

在當(dāng)前社會(huì)背景下，雖然有眾多融資渠道，但是實(shí)際能為企業(yè)發(fā)展提供幫助的有效融資，少之又少。融資不易，因此企業(yè)更要重視珍惜現(xiàn)有的營運(yùn)資金，調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化利用效率，從而達(dá)到科學(xué)合理的企業(yè)營運(yùn)資金管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)營運(yùn)資金的良好管理控制。這就需要相關(guān)企業(yè)營運(yùn)資金管理工作人員切實(shí)重視起來，合理有效地進(jìn)行企業(yè)人力物力等資源的分配調(diào)整，在實(shí)際工作中，結(jié)合當(dāng)下社會(huì)背景和市場等影響因素，不斷進(jìn)行企業(yè)營運(yùn)資金管理的優(yōu)化，便于有效提高企業(yè)營運(yùn)資金利用效率，為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定健康的發(fā)展[3]。

比如在我國傳統(tǒng)節(jié)日春節(jié)、端午、中秋等，相關(guān)企業(yè)就需要提前做好節(jié)日所需產(chǎn)品的備貨存?zhèn)}，以便于節(jié)日階段的銷售，不過在進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)或者存儲(chǔ)過程中，也要考慮到企業(yè)自身的銷售能力，避免過多購買，造成成本增加，形成不必要的浪費(fèi);在銷售淡季，則應(yīng)提前有意識地加強(qiáng)庫存的清減，同時(shí)適度降低企業(yè)產(chǎn)量，減少生產(chǎn)成本和相關(guān)存放管理費(fèi)用。另外，企業(yè)營運(yùn)資金管理人員還需要充分考慮市場環(huán)境下的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展強(qiáng)勁樂觀，那么就可以適當(dāng)傾斜資金投入，來擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，提高產(chǎn)量和企業(yè)效益;如果經(jīng)濟(jì)情況不景氣，那么就需要考慮相應(yīng)的縮小企業(yè)規(guī)模，避免企業(yè)利益遭受損失。

2.提高重視程度，加強(qiáng)營運(yùn)管理

改善企業(yè)營運(yùn)資金的管理，還需要相關(guān)管理人員提高重視程度，對于企業(yè)營運(yùn)資金管理工作有足夠清晰的認(rèn)知，加強(qiáng)資金營運(yùn)工作的管理力度，從而有效提高企業(yè)營運(yùn)資金管理水平，促進(jìn)企業(yè)良好快速發(fā)展。提高重視程度，要求決策層從全局出發(fā)，大局上把握企業(yè)發(fā)展方向，明確相關(guān)管理工作者的職權(quán)責(zé)任，將企業(yè)內(nèi)部相關(guān)的規(guī)定制度都落實(shí)下去，嚴(yán)格執(zhí)行。充分聽取相關(guān)專業(yè)人員對企業(yè)營運(yùn)資金管理工作的建議和意見，綜合多方面分析，以市場價(jià)值動(dòng)態(tài)和宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況為導(dǎo)向，努力尋求最優(yōu)資產(chǎn)分配方案，從而更加科學(xué)合理的進(jìn)行企業(yè)營運(yùn)資金的管理[4]。

此外，企業(yè)還需要積極提高員工的工作熱情，制定公開透明的獎(jiǎng)懲機(jī)制，將企業(yè)營運(yùn)資金管理工作與企業(yè)員工個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益綁在一起，促使企業(yè)員工齊心合力，共同促進(jìn)企業(yè)營運(yùn)資金管理工作良好的開展運(yùn)行。還可以專門設(shè)置績效獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)等獎(jiǎng)金項(xiàng)目來提高企業(yè)員工工作的積極性，構(gòu)建良好的交流反饋平臺(tái)，群策群力，一起助力企業(yè)的良好健康發(fā)展。

3.加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力

作為企業(yè)營運(yùn)資金管理工作的載體，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作相關(guān)人員的綜合素養(yǎng)也是管理工作取得效果好壞的關(guān)鍵性因素之一。因此，企業(yè)必須重視相關(guān)管理人員的素質(zhì)，加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力，使企業(yè)營運(yùn)資金管理隊(duì)伍能夠更好的開展管理工作，行之有效地進(jìn)行企業(yè)營運(yùn)資金的優(yōu)化調(diào)整。企業(yè)可以根據(jù)相關(guān)成功案例，努力汲取成功經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)企業(yè)營運(yùn)資金管理工作的方法和技巧，定期開展培訓(xùn)，不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門相關(guān)管理工作人員的業(yè)務(wù)能力。另外，企業(yè)還應(yīng)積極同行業(yè)內(nèi)其他優(yōu)秀單位進(jìn)行交流溝通，見賢思齊，努力學(xué)習(xí)其較為優(yōu)秀的管理模式和方法，不斷提高企業(yè)員工的綜合實(shí)力，打造水平高、能力強(qiáng)、知識深、作風(fēng)硬的企業(yè)營運(yùn)資金管理隊(duì)伍，實(shí)現(xiàn)高效率、高質(zhì)量的企業(yè)營運(yùn)資金管理。

企業(yè)在積極培養(yǎng)現(xiàn)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理隊(duì)伍時(shí)，還可以進(jìn)行相關(guān)優(yōu)秀人才的引進(jìn)，借助專業(yè)化人才的能力和知識，進(jìn)行內(nèi)部管理隊(duì)伍的改造和提高，形成以點(diǎn)帶面、全面發(fā)展的管理工作模式，從而在本質(zhì)上提高企業(yè)營運(yùn)資金管理工作的嚴(yán)謹(jǐn)性和合理性，為企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4.規(guī)避營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全

在市場經(jīng)濟(jì)中，高風(fēng)險(xiǎn)并不意味著一定有高回報(bào)，尤其是對于中小型企業(yè)，在自身不具備一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力情況下，不能貿(mào)然跟風(fēng)進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的投資，一旦得不到預(yù)期回報(bào)，很有可能會(huì)使得企業(yè)營運(yùn)資金嚴(yán)重不足，無法維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，嚴(yán)重者甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)倒閉，后果不堪設(shè)想。所以，企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員在進(jìn)行企業(yè)營運(yùn)資金管理工作時(shí)，一定要保持良好的風(fēng)險(xiǎn)意識，盡可能的規(guī)避營運(yùn)投資風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)營運(yùn)資金的安全[5]。

企業(yè)營運(yùn)資金管理工作要建立在資金安全的基礎(chǔ)上，杜絕企業(yè)營運(yùn)資金出現(xiàn)不必要的損失，對于有較高投資風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，要保持頭腦冷靜，除非是有十分肯定的把握，否則一定不能盲目跟風(fēng)投資。規(guī)避營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)還包括實(shí)際生產(chǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)，諸如產(chǎn)能過剩、產(chǎn)品堆積、無法及時(shí)盈利等問題，相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員也要及時(shí)做好應(yīng)對策略，以市場動(dòng)態(tài)和社會(huì)需求為導(dǎo)向，盡可能減少資金分配決策失誤的出現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)營運(yùn)資金健康良好的運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益日漸提高。

五、結(jié)語

企業(yè)營運(yùn)資金管理工作是保障企業(yè)穩(wěn)定正常運(yùn)行、長久持續(xù)發(fā)展的重要組成部分，對企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步有著十分重要的影響和較為深遠(yuǎn)的意義。所以，我國企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)日常營運(yùn)資金的管理工作，加強(qiáng)管理力度，確保企業(yè)的資金分配結(jié)構(gòu)科學(xué)合理和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不受損害，不斷加強(qiáng)相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員的培養(yǎng)，逐漸提高企業(yè)管理水平，完善管理制度，以高水平、高質(zhì)量的企業(yè)營運(yùn)資金管理為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。

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作者簡介：`

王萬芹，供職于渤海銀行股份有限公司天津分行。