淺議企業(yè)資金安全管理

摘要：資金安全管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)核心工作，隨著資金安全事件的時(shí)有發(fā)生，企業(yè)強(qiáng)化資金安全更顯得異常重要。筆者根據(jù)多年的工作經(jīng)驗(yàn)，分析了企業(yè)資金安全管理現(xiàn)狀，指出了存在的問(wèn)題，并分析了原因，提出了改進(jìn)的建議和措施，以期對(duì)企業(yè)加強(qiáng)資金管理實(shí)踐有所幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)務(wù)管理;資金安全管理

資金是企業(yè)的血脈，資金管理是企業(yè)的核心工作之一，確保資金安全是資金管理的首要任務(wù)。在企業(yè)快速發(fā)展的過(guò)程中，如何管好資金，確保安全，防范風(fēng)險(xiǎn)，在資金層面給企業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)有力的穩(wěn)定的支持和保障，應(yīng)是資金管理的重中之重，也是值得研究的課題。

一、資金安全管理現(xiàn)狀

絕大多數(shù)企業(yè)把資金安全管理作為一項(xiàng)重要的管理工作來(lái)抓，各級(jí)負(fù)責(zé)人高度重視，要求建立健全制度，制定完善措施，加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)管，強(qiáng)調(diào)結(jié)果考核，表面上看，資金全安全管理應(yīng)沒(méi)有多大漏洞，也不存在多大的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)狀究竟如何呢？企業(yè)資金安全事件在各種媒體上時(shí)有報(bào)道，有的是金融業(yè)的銀行、有的是建筑央企、有的是個(gè)人，有的是團(tuán)體舞弊做案，金額有大小，手段千齊百怪，手法不斷創(chuàng)新;有毫無(wú)底線見錢眼開的，有被指使裹挾犯罪的，有賭博欠債走投無(wú)路的，也有拿錢治病救急的;違規(guī)支付保證金產(chǎn)生資金重大損失的有之，資金管理人員卷巨款潛逃的有之，失誤操作付款有去無(wú)回的有之，違規(guī)套取資金揮霍的有之。關(guān)鍵有些重大的資金安全事件是在較長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)一直在發(fā)生，有的幾年后人不見了，才發(fā)現(xiàn)，有的需要?jiǎng)佑觅Y金時(shí)，才發(fā)現(xiàn)資金早就不見了。

二、資金安全管理問(wèn)題分析

經(jīng)過(guò)認(rèn)真思考，筆者認(rèn)為，在表象之下，資金安全存幾個(gè)方面的問(wèn)題值得關(guān)注。

（一）認(rèn)知偏差

意識(shí)是行動(dòng)的先導(dǎo)，認(rèn)知的高度，直接影響資金安全管理的效果。有的企業(yè)負(fù)責(zé)人認(rèn)為單位規(guī)模很小，資金量不大，沒(méi)有多大資金安全風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)需太過(guò)關(guān)注資金安全，重點(diǎn)應(yīng)放在開源節(jié)流，及時(shí)回款，提高使用效率和效益上，所以有時(shí)強(qiáng)調(diào)一下注意資金安全，但現(xiàn)實(shí)中卻未予足夠的重視。事實(shí)證明資金安全管理認(rèn)識(shí)有偏差，定位不準(zhǔn)確，就容易導(dǎo)致資金安全管理方向跑偏，重點(diǎn)錯(cuò)位，有時(shí)最終導(dǎo)致資金安全出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題，造成巨大損失，產(chǎn)生嚴(yán)重負(fù)面影響，甚至企業(yè)資金斷流，轟然倒下，后果不堪設(shè)想。

（二）體制機(jī)制問(wèn)題

體制機(jī)制做好管理工作的保障，資金安全管理工作也不例外。科學(xué)的體制機(jī)制可以有效規(guī)避大多數(shù)非主觀故意產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)實(shí)有的企業(yè)資金管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，崗位設(shè)置不科學(xué)，有的職責(zé)分工不合理，有的人員配置不到位，等等，有的資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)沒(méi)有明確的部門負(fù)責(zé)，有資管部門既做裁判員又當(dāng)運(yùn)動(dòng)員，有的流程明顯有瑕疵，內(nèi)控機(jī)制形同虛設(shè)。實(shí)踐證明體制機(jī)制不健全，后患無(wú)窮，出現(xiàn)資金安全風(fēng)險(xiǎn)事件是遲早的事。

（三）用人的問(wèn)題

人是生產(chǎn)要素之一，也是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體，管理活動(dòng)的實(shí)施者，主要措施的執(zhí)行者。一是對(duì)用人的管理?，F(xiàn)在用工性多樣化，給企業(yè)提供了優(yōu)化人力資源配置，提高人力資源效率，節(jié)約用工成本的機(jī)會(huì)，但也同時(shí)給企業(yè)管理增加了難度，有時(shí)在資金安全上，用工不當(dāng)更是存在總在重大資金安全隱患。因?yàn)樯矸莶煌?，職?zé)不同，待遇有時(shí)差異很大，容易將用工風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化成資金安全風(fēng)險(xiǎn)，二是人本身的素質(zhì)問(wèn)題。員工的素質(zhì)是做好工作的基礎(chǔ)，有的人員本身綜合素質(zhì)不高，膽子大、屬風(fēng)險(xiǎn)偏好性，如果安排在資金敏崗位就加大了資金安全風(fēng)險(xiǎn)，三是人的環(huán)境問(wèn)題。用人不但要看本身素質(zhì)，還要看家庭背景、個(gè)人愛好，性格等維度，有的資金安全事件的產(chǎn)生，事后分析，有的是個(gè)人素質(zhì)問(wèn)題，有的家庭變故原因，有的賭博欠債走投無(wú)路。事實(shí)證明資金安全管理方面我們必須重視人的問(wèn)題。

（四）管理方式方法問(wèn)題

在工作中普遍存在的普遍問(wèn)題，如果我們抓住事項(xiàng)本身思考問(wèn)題，就很難很好地解決問(wèn)題。如果下屬單位多數(shù)單位都存在同樣的資金安全問(wèn)題，我們應(yīng)該在管理管理的方式方法上找問(wèn)題，肯定是頂層設(shè)計(jì)出了問(wèn)題，體制、機(jī)制有問(wèn)題。如果是在一個(gè)地方、某種類性的資金管理事項(xiàng)上，反復(fù)出問(wèn)題，我們就應(yīng)該總結(jié)規(guī)律，可能是趨勢(shì)不對(duì)，做事的方向不對(duì)。

（五）資源保障問(wèn)題

資源是做好事情的基礎(chǔ)，但在資金安全管理上有的單位人員配備不足，達(dá)不到內(nèi)控要求，做到不到不相容職務(wù)相互分離。有的辦公環(huán)境很差，資金管理敏感人員與非財(cái)務(wù)人員共處一室辦公、有的單位連保險(xiǎn)柜都未配置，導(dǎo)致銀行印鑒、網(wǎng)銀盾、重要票據(jù)憑證隨意放置，產(chǎn)生資金安全風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、加強(qiáng)資金安全管理的措施

有效的措施是實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)的保障。因此，我們要有效防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)，必須在認(rèn)識(shí)企業(yè)目前的資金安全管理現(xiàn)狀，找出問(wèn)題，分析原因的基礎(chǔ)上，制定針對(duì)性的措施。筆者認(rèn)為可以從以下幾個(gè)方面入手，制定措施，強(qiáng)化資金安全管理，有效防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

（一）提高認(rèn)識(shí)，防患未然

資金是企業(yè)的血脈，資金安全關(guān)乎企業(yè)的生存發(fā)展。不論企業(yè)的規(guī)模大小、所屬行業(yè)、所處發(fā)展階段，資金管理都是核心管理工作之一，資金安全管理是基礎(chǔ)性、核心性工作。但是企業(yè)規(guī)模的大小，不同的行業(yè)和發(fā)展階段，資金安全管理的重點(diǎn)也不盡相同。所以在具體管理措施上應(yīng)提高針對(duì)性、適應(yīng)性。規(guī)模大、資金量大、現(xiàn)金流穩(wěn)定的企業(yè)必須高度重視資金安全管理工作，增強(qiáng)憂患意識(shí)、底線思維，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)章、制度和內(nèi)控規(guī)范。要求資金管理部門全方面梳理資金管理工作，采取有效措施，查缺補(bǔ)漏，強(qiáng)化資金安全管理，有效防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)監(jiān)管，形成長(zhǎng)效機(jī)制

資金安全工作必須經(jīng)常抓，抓日常，長(zhǎng)抓不懈，一抓到底。信任不能代替監(jiān)督，未發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，不代表不存在風(fēng)險(xiǎn)，必須建立資金安全檢查長(zhǎng)效機(jī)制，企業(yè)要把資金安全檢查工作常態(tài)化，堅(jiān)持三隨機(jī)（不提前定單位，不提前定時(shí)間、不提前定檢查業(yè)務(wù)時(shí)間段）、全覆蓋原則，進(jìn)行安全監(jiān)督，尤其重點(diǎn)關(guān)注資金需求和資金流量大的單位和項(xiàng)目，每年確保現(xiàn)場(chǎng)檢查一次。對(duì)于監(jiān)督檢查必須事事有著落，件件有反饋，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，必須認(rèn)真分析原因，嚴(yán)肅處理直接責(zé)任人和直接領(lǐng)導(dǎo)，不能高高舉起，輕輕放下，只打雷不下雨，否則你不追責(zé)，他就不負(fù)責(zé)。監(jiān)督者要敢于直面問(wèn)題，拿出真本事，亮出火眼金睛，不能蜻蜓點(diǎn)水，做老好人，一團(tuán)和氣，不敢擔(dān)當(dāng)，對(duì)企業(yè)不負(fù)責(zé)，真出了問(wèn)題，監(jiān)督者同樣是企業(yè)的罪人，也必須被追責(zé)，形成震懾，確保資金安全。

（三）加強(qiáng)用人管理，防范隱患

一是要嚴(yán)把用人入口關(guān)，要對(duì)從事資金敏感崗位的人員進(jìn)行清理，嚴(yán)禁非正式員工擔(dān)任資金敏感崗位工作，另外全面審查擬調(diào)任資金敏感崗位人員的綜合素質(zhì)，包括專業(yè)素養(yǎng)、職業(yè)道德、個(gè)人品德等反面，有效防范因用工不當(dāng)產(chǎn)生的資金安全風(fēng)險(xiǎn)隱患。二是要對(duì)資金敏感崗位人員進(jìn)行定期風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試，建立多維度的測(cè)試模型，測(cè)試不過(guò)關(guān)的堅(jiān)決不能從事資金敏感工作。三是要全面關(guān)心、了解資金管理的崗位員工的工作、生活、家庭、情緒等方面情況。及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決，避免產(chǎn)生資金安全風(fēng)險(xiǎn)。四是要加強(qiáng)培訓(xùn)。加強(qiáng)職業(yè)道德教育、警示教育，提高個(gè)人職素養(yǎng)，做到不想犯錯(cuò)誤、不敢有歪心思。

（四）堅(jiān)持輪崗，控制風(fēng)險(xiǎn)

為提企業(yè)整體財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)和管理水平，創(chuàng)造職業(yè)寬度，完善內(nèi)部控制，規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，繼續(xù)堅(jiān)持輪崗制度。凡是資金安全敏感崗位，必須每3年輪崗一次，特殊情況不超過(guò)5年，超過(guò)規(guī)定年限的，一定堅(jiān)持安排輪崗，有效防范風(fēng)此案。通過(guò)輪崗可以讓現(xiàn)崗位人員敬畏制度的同時(shí)，接受下任的監(jiān)督，在輪崗中容易暴露問(wèn)題。

（五）夯實(shí)基礎(chǔ)，強(qiáng)化保障

基礎(chǔ)不牢，地動(dòng)山搖。各企業(yè)必須重視資金管理基礎(chǔ)工作，要堅(jiān)持把基礎(chǔ)工作做實(shí)做細(xì)做具體，為資金安全工作提供堅(jiān)實(shí)保障。從資源上充分保障，健全機(jī)構(gòu)設(shè)置，配齊人員，完善職責(zé)分工，做到不相容職務(wù)相互分離;持續(xù)梳理業(yè)務(wù)流程，根據(jù)形勢(shì)變化持續(xù)完善優(yōu)化，堵住漏洞;及時(shí)購(gòu)置保險(xiǎn)柜，按規(guī)定保管印鑒、U盾及重要票據(jù)憑證;每月堅(jiān)持對(duì)賬及編制銀行存款余額表。

（六）完善措施，強(qiáng)化集中

通過(guò)資金集中不但可以集中資金優(yōu)勢(shì)，提高資金使用效率，而且可以有效果控制資金風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)與銀行合作，建立資金池，實(shí)現(xiàn)資金自動(dòng)歸集。各下屬單位資金到賬自動(dòng)歸集到池賬戶，保持賬戶是實(shí)際資金余額為零，支付審批后集中支付，各單位賬戶實(shí)時(shí)顯示可用資金余額（余+收-支），在不影響資金使用權(quán)的同時(shí)，盡可能降低自由調(diào)配權(quán)，達(dá)到強(qiáng)化資金管控，通過(guò)資金集中，提高資金使用效率，降低資金安全風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（七）加強(qiáng)源頭管控，減低資金安全風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的資金流入流出多數(shù)于源于經(jīng)濟(jì)合同。因此要加強(qiáng)合同臺(tái)賬管理，流入端，加強(qiáng)與業(yè)主定期對(duì)賬，確保進(jìn)度款安全流入企業(yè)賬戶，及時(shí)入賬，特別高警惕業(yè)主重復(fù)付款，要求退款的業(yè)務(wù)，必須堅(jiān)持來(lái)函申請(qǐng)退款，并經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核確認(rèn)，原渠道（賬號(hào)、戶名）退回;流出端加強(qiáng)審核，尤其收款單位和收款賬號(hào)，必須與合同保持一致，確保資金安全流入分包單位，特別關(guān)注業(yè)務(wù)人員以對(duì)方未收到款為由，要求盡快再付款時(shí)，一定堅(jiān)持收到退還款，再辦理重新付款手續(xù)。必須堅(jiān)持定期與分包商對(duì)賬，有效防止資金外循環(huán)、內(nèi)循環(huán)，套取資金等行為發(fā)生，降低風(fēng)險(xiǎn)隱患。

資金安全管理沒(méi)有過(guò)去時(shí)，只有進(jìn)行時(shí)和加強(qiáng)版。疫情當(dāng)前，現(xiàn)金為王的理念更須強(qiáng)化，資金安全顯得尤為重要，各企業(yè)必須進(jìn)一步提高資金安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，主動(dòng)作為，確保資金安全，優(yōu)化現(xiàn)金流，為企業(yè)的穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展，提供穩(wěn)定的有效的資金支撐。

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作者簡(jiǎn)介：杜如昌（1976—），男，漢族，山東泰安人，碩士研究生，主要從事企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理研究。