財(cái)務(wù)公司資金管理平臺設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)
——基于Excel 函數(shù)公式的應(yīng)用

孫述龍 ， 鮑 晴

(1.廣東省交通集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司，廣東 廣州 510623；2.廣東省電力工業(yè)燃料有限公司，廣東 廣州 510623)

作為吸收存款類金融機(jī)構(gòu)和集團(tuán)資金管理的平臺，財(cái)務(wù)公司需要實(shí)時關(guān)注流動性情況和成員單位資金動態(tài)。經(jīng)過長期探索實(shí)踐，財(cái)務(wù)公司借助Excel 統(tǒng)計(jì)軟件自主研發(fā)設(shè)計(jì)了企業(yè)資金管理平臺，該平臺具有兩大優(yōu)勢：一是統(tǒng)計(jì)內(nèi)容豐富，可實(shí)現(xiàn)對賬戶、資金的多口徑數(shù)據(jù)監(jiān)控，并且可對各模塊進(jìn)行靈活調(diào)整；二是工作效率高，將資金管理平臺源數(shù)據(jù)替換后，可瞬間生成各模塊報(bào)表。本文將對財(cái)務(wù)公司資金管理平臺各模塊作簡要介紹，并以賬戶變動監(jiān)控功能為例，舉例說明該平臺的實(shí)現(xiàn)方法。

一、資金管理平臺設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)公司資金管理平臺主要包括數(shù)據(jù)匯總校驗(yàn)、流動性管理、賬戶管理、預(yù)算管理、數(shù)據(jù)可視化五大模塊。

（一）數(shù)據(jù)匯總校驗(yàn)?zāi)K

財(cái)務(wù)公司主要資產(chǎn)為貸款發(fā)放、存放央行和存放同業(yè)，主要負(fù)債為吸收存款、資金拆入，主要權(quán)益為資本金和未分配利潤，其他資產(chǎn)負(fù)債占比較少。設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)校驗(yàn)匯總模塊，一方面可以供閱讀者了解企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債概覽分布情況，另一方面，根據(jù)會計(jì)恒等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”原理，還可以檢驗(yàn)資金管理平臺數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

（二）流動性管理模塊

1.流動性監(jiān)控

由于成員單位往往不止在一家銀行開戶，為進(jìn)行資金歸集，財(cái)務(wù)公司需相應(yīng)在多家銀行建立資金池。如某一銀行資金池頭寸配置比例過低，當(dāng)其下屬賬戶對外付款時，就可能支付失敗。因此，財(cái)務(wù)公司需要對各銀行資金池頭寸分布及其相較于吸收存款占比情況進(jìn)行全盤監(jiān)控。

2.頭寸合理分配測算

財(cái)務(wù)公司與銀行之間既存在合作關(guān)系，也存在競爭關(guān)系。財(cái)務(wù)公司歸集成員單位存款后，成員單位在銀行的企業(yè)存款就會減少，但財(cái)務(wù)公司的頭寸最終也會存放在銀行，會增加銀行的同業(yè)存款。財(cái)務(wù)公司需做好各銀行之間的利益平衡問題。作為對銀行的激勵，如何對頭寸進(jìn)行合理分配十分重要。財(cái)務(wù)公司資金頭寸配置主要考慮如下方面：

（1）結(jié)算需要。滿足成員單位的結(jié)算需要是財(cái)務(wù)公司頭寸安排的首要目的。通常情況下，資金池歸集的賬戶和資金越多、資金集中度越小，最低存放比例就越低。根據(jù)對過往歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，財(cái)務(wù)公司對資金池不同吸收存款額設(shè)置了最低存放比例。

（2）銀行激勵。高于最低存放比例的資金可用于維護(hù)銀企關(guān)系。財(cái)務(wù)公司對銀行的需求有以下四個方面：一是財(cái)務(wù)公司需借助銀行渠道完成對成員單位資金歸集；二是財(cái)務(wù)公司所屬集團(tuán)需要銀行的信貸支持；三是財(cái)務(wù)公司為提高資金收益水平，需要銀行提高利率報(bào)價；四是財(cái)務(wù)公司需要銀行提供更好的服務(wù)。財(cái)務(wù)公司分別選擇各銀行的歸集金額、對集團(tuán)的信貸支持、存款利率和服務(wù)水平四個維度，分別設(shè)置一定權(quán)重，計(jì)算出各銀行總體得分情況，并相應(yīng)將資金由多到少線性分配至各銀行。財(cái)務(wù)公司資金管理平臺可以每日自動測算各銀行實(shí)際頭寸和合理頭寸分配差額情況，并根據(jù)二者之間的差額進(jìn)行及時調(diào)整。

3.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)配置

不同企業(yè)主營業(yè)務(wù)不同，其資金穩(wěn)定性也有所不同。合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)應(yīng)是穩(wěn)定性好的企業(yè)存款更大比例用于支持長期資產(chǎn)。財(cái)務(wù)公司成員單位類型主要分為運(yùn)輸企業(yè)、營運(yùn)企業(yè)、業(yè)主單位、在建項(xiàng)目和其他類型五類，各成員單位資金穩(wěn)定性為“運(yùn)輸企業(yè)＞營運(yùn)企業(yè)＞業(yè)主單位＞在建項(xiàng)目＞其他類型”。財(cái)務(wù)公司資金管理平臺根據(jù)不同類型企業(yè)吸收存款金額，測算出合理的資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)，并與實(shí)際資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比對，為企業(yè)辦理定期存款、對外投資等期限配置提供參考。

4.流動性管理指標(biāo)監(jiān)控

為滿足財(cái)務(wù)公司自身流動性管理需要和監(jiān)管要求，財(cái)務(wù)公司需要對流動性管理指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控，以便提前發(fā)現(xiàn)風(fēng)險進(jìn)行應(yīng)對。以財(cái)務(wù)公司流動性風(fēng)險管理指標(biāo)為例，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，財(cái)務(wù)公司流動性比例（流動資產(chǎn)/流動負(fù)債）不能低于25%。

（三）賬戶管理模塊

財(cái)務(wù)公司資金管理平臺可對賬戶變動進(jìn)行監(jiān)控。該項(xiàng)功能可以實(shí)時發(fā)現(xiàn)企業(yè)異常賬戶，假如某日有兩個賬戶脫池，同時有一個賬戶入池，則如表1 顯示。

表1 賬戶變動監(jiān)控

（四）預(yù)算管理模塊

為滿足預(yù)算管理需要，財(cái)務(wù)公司建立了預(yù)算管理模塊，如下：1.公司主營業(yè)務(wù)毛利與凈利潤為年初制定；2.財(cái)務(wù)公司主要成本為付息支出，主要收入為貸款、投資等利息收入；3.隨著時間的推移，已實(shí)現(xiàn)的利潤可以逐月滾動更新；4.企業(yè)可根據(jù)未來利率環(huán)境和吸收存款及發(fā)放貸款的預(yù)測變化進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。越近年末，所預(yù)測的計(jì)劃偏離度也就越準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)公司資金管理平臺可以監(jiān)控當(dāng)日的吸收存款與計(jì)劃偏離情況，對預(yù)測數(shù)據(jù)進(jìn)行跟蹤觀測。

（五）數(shù)據(jù)可視化模塊

為使統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)更加直觀，數(shù)據(jù)可視化模塊主要借助餅圖、折線圖、條形圖等圖表，用于展示統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)結(jié)果。關(guān)于圖表選擇，具體可以參照圖1。

圖1 數(shù)據(jù)可視化圖表類型選擇思維導(dǎo)圖

二、數(shù)據(jù)監(jiān)控平臺的設(shè)計(jì)思路

（一）標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)產(chǎn)品存在的問題

為進(jìn)行資金歸集和結(jié)算，財(cái)務(wù)公司建立了自己的資金管理系統(tǒng)，資金管理系統(tǒng)在為財(cái)務(wù)公司提供便利的同時，也存在一些不足，主要表現(xiàn)在：一是建立的資金管理系統(tǒng)主要在于賬戶、資金管理和業(yè)務(wù)審批，更側(cè)重于業(yè)務(wù)流程管理，數(shù)據(jù)處理和分析能力不足；二是建立的資金管理系統(tǒng)主要是在標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)的，靈活性不足，難以滿足多樣性需求；三是如委托開發(fā)商進(jìn)行二次開發(fā)，存在與開發(fā)人員反復(fù)溝通問題，開發(fā)周期通常較長，需耗費(fèi)的資金成本也較大。

（二）設(shè)計(jì)思路

經(jīng)過長期的探索實(shí)踐，財(cái)務(wù)公司總結(jié)了一套行之有效的方法，運(yùn)用Excel 建立了資金管理平臺，在資金管理系統(tǒng)導(dǎo)出底層基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并替換Excel 資金管理平臺源數(shù)據(jù)后，可瞬間自動生成各種類報(bào)表數(shù)據(jù)。此外，當(dāng)對統(tǒng)計(jì)模塊需要做出調(diào)整時，也可靈活修改，能夠滿足企業(yè)靈活多樣的需求。財(cái)務(wù)公司資金管理平臺設(shè)計(jì)思路如下：

將資金管理平臺區(qū)分為四個層級，即導(dǎo)入層、維護(hù)層、處理層和展示層，各自的功能劃分如下：

導(dǎo)入層：用以存放數(shù)據(jù)源，直接從系統(tǒng)中導(dǎo)出的原始數(shù)據(jù)導(dǎo)入至該區(qū)域，導(dǎo)入的數(shù)據(jù)表格應(yīng)盡量選擇系統(tǒng)中比較齊全的數(shù)據(jù)。

維護(hù)層：用以記錄登記存量數(shù)據(jù)，供處理層對新導(dǎo)入數(shù)據(jù)進(jìn)行對比核對。如，維護(hù)層手工維護(hù)上一日的賬戶及資金情況，供處理層與當(dāng)日數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，計(jì)算資金變動情況。

處理層：該層級用以調(diào)取導(dǎo)入層數(shù)據(jù)，采用Excel 函數(shù)公式進(jìn)行數(shù)據(jù)清洗加工，組合成可供輸出層直接調(diào)取的字段。如，導(dǎo)入層導(dǎo)入的賬戶往往帶有空格、導(dǎo)入數(shù)據(jù)金額為非字符格式等，可以在該層級進(jìn)行數(shù)據(jù)清洗，供展示層直接調(diào)用。

展示層：用以調(diào)取處理層數(shù)據(jù)進(jìn)行展示，該層級還可以借助Excel 自帶的圖表功能，采用相應(yīng)圖形對數(shù)據(jù)進(jìn)行可視化展示（見圖2）。

圖2 資金管理平臺數(shù)據(jù)處理結(jié)構(gòu)圖

三、實(shí)現(xiàn)過程舉例

以賬戶變動監(jiān)控表的實(shí)現(xiàn)為例，舉例說明數(shù)據(jù)導(dǎo)入層、數(shù)據(jù)處理層、數(shù)據(jù)維護(hù)層和數(shù)據(jù)展示層如何分工協(xié)作，實(shí)現(xiàn)最終結(jié)果。

（一）數(shù)據(jù)導(dǎo)入層。數(shù)據(jù)導(dǎo)入層用以粘貼從系統(tǒng)導(dǎo)入的原始數(shù)據(jù)，為防止粘貼覆蓋，該層級不作任何加工（見表2）。

表2 數(shù)據(jù)導(dǎo)入層

（二）數(shù)據(jù)處理層。將所需信息從數(shù)據(jù)導(dǎo)入層引用至數(shù)據(jù)處理層，然后函數(shù)對數(shù)據(jù)作相關(guān)加工。如下，A 列和B 列為引用的導(dǎo)入層賬號和戶名，C 列用以判斷導(dǎo)入數(shù)據(jù)在維護(hù)層是否已經(jīng)存在。D 列為組內(nèi)排序，用以對已存在賬戶和新增賬戶分別排序（見表3）。

表3 數(shù)據(jù)處理層

（三）數(shù)據(jù)維護(hù)層。該層用以記錄應(yīng)查出的賬戶，并與導(dǎo)入賬戶進(jìn)行對比，挑選出沒有查出的賬戶。A、B 列賬號及戶名為手工維護(hù)，用以手工動態(tài)維護(hù)目前系統(tǒng)已存在的賬戶；C 列為判斷賬號是否已經(jīng)導(dǎo)入；D列為組內(nèi)排序，用以對已存在賬戶和新增賬戶分別排序（見表4）。

表4 數(shù)據(jù)維護(hù)層

（四）數(shù)據(jù)輸出層。該層為結(jié)果展示層，用以從數(shù)據(jù)處理層和維護(hù)層調(diào)取處理結(jié)果（見表5）。

通過以上設(shè)置，將系統(tǒng)導(dǎo)出數(shù)據(jù)（表2）復(fù)制粘貼，替換源數(shù)據(jù)后，便能自動在數(shù)據(jù)展示層（表5）識別出新入池賬戶。采用同樣方法，也可類比設(shè)置相應(yīng)公式，識別未查出賬戶。企業(yè)系統(tǒng)導(dǎo)出數(shù)據(jù)具有穩(wěn)定性，其導(dǎo)出的數(shù)據(jù)格式一般不會發(fā)生變更，各列的位置一般也不會變化，在以后使用中替換模板數(shù)據(jù)源即可動態(tài)更新報(bào)表數(shù)據(jù)。

表5 數(shù)據(jù)展示層

結(jié)束語

作為吸收存款類金融機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)公司獲取和分析數(shù)據(jù)的能力在很大程度上決定了其工作效率和資金管理水平。另外，由于受到銀保監(jiān)會、人民銀行、國資委和集團(tuán)企業(yè)的監(jiān)督管理，財(cái)務(wù)公司也需要對外報(bào)送大量的各種口徑統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。如果完全使用手工填報(bào)，將占用大量人力資源，工作準(zhǔn)確性和工作效率也難以保障。如將相應(yīng)報(bào)表采用上文設(shè)計(jì)思路設(shè)置相應(yīng)模板，相關(guān)報(bào)表則可一鍵生成。