淺談財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)企業(yè)中的作用

張耀

摘要 隨著集團(tuán)企業(yè)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)公司也開始全面發(fā)展，幫助集團(tuán)企業(yè)有效降低風(fēng)險(xiǎn)，減少不必要的財(cái)務(wù)費(fèi)用。因此，本文以財(cái)務(wù)工作在集團(tuán)企業(yè)中的作用為主題，對(duì)其發(fā)展進(jìn)行深入的分析，旨在幫助集團(tuán)企業(yè)不斷提升經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞 集團(tuán)企業(yè);財(cái)務(wù)公司;金融

現(xiàn)代社會(huì)的快速發(fā)展讓集團(tuán)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展需要大量資金的支持。為確保資金得到有效使用，需要在財(cái)務(wù)管理工作中加強(qiáng)對(duì)資金的管理。財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)揮著極為關(guān)鍵的作用，下文將對(duì)此進(jìn)行詳細(xì)闡述。

一、財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)企業(yè)中存在的必要性

（一）降低集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

寶山鋼鐵股份有限公司控股子公司寶鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司，吸收合并武鋼集團(tuán)有限公司控股子公司武漢鋼鐵集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司，吸收合并完成后，由寶鋼財(cái)務(wù)公司承繼武鋼財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、業(yè)務(wù)和人員。武鋼財(cái)務(wù)公司注銷，由寶鋼財(cái)務(wù)公司在武漢設(shè)立分公司開展相關(guān)業(yè)務(wù)，寶鋼股份對(duì)寶鋼財(cái)務(wù)公司的股東地位不變。原武鋼集團(tuán)下屬單位成立時(shí)間長(zhǎng)，涉及行業(yè)較多，行業(yè)劃分較為細(xì)致，部分行業(yè)還具有較明顯的季節(jié)性。集團(tuán)企業(yè)要對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的管理，需要根據(jù)不同行業(yè)的特征，在公司內(nèi)部進(jìn)行優(yōu)化，從而提升集團(tuán)企業(yè)整體資源使用的有效性。資金是集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的根本，財(cái)務(wù)成本則是資金合理使用的基礎(chǔ)。因此，集團(tuán)企業(yè)在資金管理過(guò)程中可以以資金結(jié)算中心為主要核算場(chǎng)所，不同核算部門在其中設(shè)置不同賬戶，減少集團(tuán)企業(yè)的銀行賬戶數(shù)量，從而讓集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的資金流向更為明確，讓資金管理工作更加有效。不僅如此，當(dāng)資金短缺時(shí)，部分成員單位通過(guò)銀行貸款獲得資金，容易導(dǎo)致存款與貸款出現(xiàn)“雙高”的現(xiàn)象，極易給集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)。但若建立財(cái)務(wù)公司便能夠直接避免上述問(wèn)題，集團(tuán)企業(yè)直接以集成化的方式對(duì)資金進(jìn)行管理，與結(jié)算中心的方式相比，更有利于提升集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）降低集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用

財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，進(jìn)行銀行存款可以與其他金融行業(yè)一樣，享受同樣的優(yōu)惠存款利率，與集團(tuán)企業(yè)分散化的銀行存款模式相比，這一方式能獲得更高的存款利率，對(duì)降低集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用具有積極作用。集團(tuán)企業(yè)將各個(gè)成員的資金集中存放，會(huì)出現(xiàn)一定的規(guī)模效應(yīng)，各成員單位無(wú)須與金融機(jī)構(gòu)有過(guò)多牽扯，資金交由財(cái)務(wù)公司管理即可。集團(tuán)企業(yè)采用財(cái)務(wù)公司的模式進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，能夠幫助其成員單位有效節(jié)約各種財(cái)務(wù)費(fèi)用成本，還能以此為基礎(chǔ)，獲取更高的貸款利益，有效降低集團(tuán)企業(yè)整體的融資成本。寶鋼財(cái)務(wù)公司便采用上述模式對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金進(jìn)行管理。不僅如此，這一模式還能通過(guò)吸收成員單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬與結(jié)算辦理成員單位委托貸款、委托投資等方式實(shí)現(xiàn)同業(yè)拆借的有效應(yīng)用。同業(yè)拆借模式能夠有效避免集團(tuán)企業(yè)出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象，且能夠借此將短期的閑置資金有效利用起來(lái)，提升閑置資金的經(jīng)濟(jì)效益。

二、財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)企業(yè)中的作用

（一）實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)

集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中會(huì)根據(jù)自身的實(shí)際情況和市場(chǎng)的發(fā)展變化制定對(duì)應(yīng)的戰(zhàn)略目標(biāo)。集團(tuán)企業(yè)要真正實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，需要重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)管理工作，合理分配成員單位使用的資金，改進(jìn)資金管理工作。財(cái)務(wù)公司的建立能夠讓集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)監(jiān)督管理，讓不同類型的財(cái)務(wù)工作由專人負(fù)責(zé)，讓財(cái)務(wù)管理工作更加高效。不僅如此，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部金融借貸工作中存在的問(wèn)題也可以通過(guò)財(cái)務(wù)公司的管理順利得到解決。

（二）擴(kuò)大集團(tuán)企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模

集團(tuán)企業(yè)盈利能力比其他類型的企業(yè)更強(qiáng)，資金實(shí)力也相對(duì)雄厚，每天的資金往來(lái)數(shù)額都非常大，這對(duì)成立財(cái)務(wù)公司而言是十分有利的。成立財(cái)務(wù)公司后，充足的資金能夠確保集團(tuán)企業(yè)貸款規(guī)模實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大化發(fā)展，擴(kuò)大集團(tuán)企業(yè)的整體業(yè)務(wù)規(guī)模，在發(fā)展過(guò)程中，為集團(tuán)企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，為集團(tuán)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)、提供保障。

（三）整合集團(tuán)資源，節(jié)省財(cái)務(wù)成本

集團(tuán)企業(yè)未成立財(cái)務(wù)公司前，為了保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中往往會(huì)在企業(yè)賬戶上留下大額的資金。用這筆資金確保集團(tuán)企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)結(jié)算、投資、承兌等工作的順利進(jìn)行。但由于項(xiàng)目進(jìn)度的不同，且部分項(xiàng)目并未根據(jù)預(yù)期計(jì)劃完工，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)合同延遲履行的現(xiàn)象，該種現(xiàn)象會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的資金出現(xiàn)長(zhǎng)期閑置的情況，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)成本增加。集團(tuán)企業(yè)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況存在較大的差異，若經(jīng)營(yíng)不善便會(huì)導(dǎo)致長(zhǎng)期負(fù)債，使財(cái)務(wù)成本大幅增加。但是財(cái)務(wù)公司可以對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行有效整合，并根據(jù)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，讓資金在經(jīng)營(yíng)情況不同的兩家公司之間合理調(diào)配，有效滿足集團(tuán)企業(yè)各成員單位資金的需求，讓資金管理更加靈活，有效降低財(cái)務(wù)成本。

三、推動(dòng)財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)企業(yè)中的發(fā)展

（一）明確財(cái)務(wù)公司的作用

對(duì)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展情況進(jìn)行分析，可以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司對(duì)下屬集團(tuán)成員過(guò)于依賴，難以在短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行有效的調(diào)整。之所以會(huì)出現(xiàn)該問(wèn)題，主要是集團(tuán)企業(yè)成立財(cái)務(wù)公司的初衷與財(cái)務(wù)公司本身的作用不符。另外，中央銀行對(duì)相關(guān)金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)制定了相應(yīng)的政策。集團(tuán)企業(yè)要推動(dòng)財(cái)務(wù)公司在內(nèi)部的發(fā)展，需要明確財(cái)務(wù)公司的實(shí)際作用。如財(cái)務(wù)公司需要明確自身的職能、分清工作主次、確定具體工作內(nèi)容等，在實(shí)際的工作過(guò)程中，采取有效的財(cái)務(wù)措施讓集團(tuán)企業(yè)的資金利用率得到提升，降低集團(tuán)企業(yè)整體的資金使用成本，從而奠定財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)企業(yè)的地位。同時(shí)，財(cái)務(wù)公司需要對(duì)集團(tuán)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)進(jìn)行全面分析，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)的行業(yè)與產(chǎn)業(yè)特征、優(yōu)勢(shì)，不斷創(chuàng)新集團(tuán)企業(yè)的金融業(yè)務(wù)，讓集團(tuán)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持續(xù)進(jìn)步。

（二）提升服務(wù)能力與管理水平

根據(jù)集團(tuán)企業(yè)的管理特征制定審計(jì)管理、預(yù)決算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算等制度強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作，同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)二級(jí)子公司的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理。集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展財(cái)務(wù)公司的過(guò)程中需要提高其財(cái)務(wù)服務(wù)與管理的能力，有效地開展財(cái)務(wù)服務(wù)和金融管理工作。目前，金融企業(yè)發(fā)展過(guò)程中對(duì)外部環(huán)境的關(guān)注度較低，且與其聯(lián)系較少，但是在社會(huì)快速發(fā)展的過(guò)程中，集團(tuán)企業(yè)也得到了快速發(fā)展。財(cái)務(wù)公司的金融管理能力及服務(wù)水平?jīng)Q定了集團(tuán)企業(yè)是否能夠有效參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。財(cái)務(wù)公司要提高自身的服務(wù)能力與管理水平可以從以下幾點(diǎn)出發(fā)。

首先，強(qiáng)化人力資源管理，開展人才培養(yǎng)工作。財(cái)務(wù)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需要依靠專業(yè)的、高素質(zhì)的財(cái)務(wù)工作人員。因此，財(cái)務(wù)公司可以通過(guò)財(cái)務(wù)教育培訓(xùn)的方式對(duì)有能力的財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行全面的培訓(xùn)，并制定考核與獎(jiǎng)懲措施，讓其在工作過(guò)程中端正自身的態(tài)度，提升自身的工作能力，充分發(fā)揮自身的作用，

其次，加強(qiáng)電子金融的建設(shè)，以此為基礎(chǔ)構(gòu)建電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，提升財(cái)務(wù)工作的信息化水平，有效提升財(cái)務(wù)公司金融服務(wù)的效率。電子金融及電子處理系統(tǒng)的構(gòu)建需要集團(tuán)企業(yè)結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展情況，并借鑒其他集團(tuán)企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，確保系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中功能的完善，讓財(cái)務(wù)工作開展得更加順利。

最后，用強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的方式，讓財(cái)務(wù)公司制定更加科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。內(nèi)部控制需要集團(tuán)企業(yè)每位員工的參與，要保證內(nèi)部控制的完備性及可操作性。只有全員參與其中，員工才能更好地理解集團(tuán)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，明確財(cái)務(wù)公司具體的工作內(nèi)容，從而提升集團(tuán)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)服務(wù)能力和金融管理水平，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

（三）提升重視程度

發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)財(cái)務(wù)公司關(guān)注的時(shí)間較長(zhǎng)，各個(gè)行業(yè)都有相應(yīng)的財(cái)務(wù)公司，財(cái)務(wù)公司在金融行業(yè)具有一定的話語(yǔ)權(quán)。我國(guó)財(cái)務(wù)公司受內(nèi)外環(huán)境的影響，發(fā)展不太順利，但我國(guó)的財(cái)務(wù)公司目前正以服務(wù)功能為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)多元化發(fā)展，公路、航空等領(lǐng)域均有涉及。要持續(xù)推動(dòng)財(cái)務(wù)公司在企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者必須重視財(cái)務(wù)公司，對(duì)財(cái)務(wù)公司的工作內(nèi)容和方向進(jìn)行引導(dǎo)?？梢杂猛度胭Y金的方式推動(dòng)財(cái)務(wù)公司的持續(xù)發(fā)展，讓財(cái)務(wù)公司真正地發(fā)揮自身的作用，為集團(tuán)企業(yè)搶占國(guó)際市場(chǎng)作出貢獻(xiàn)，推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)的國(guó)際化發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

集團(tuán)企業(yè)成立財(cái)務(wù)公司，會(huì)對(duì)其未來(lái)的發(fā)展產(chǎn)生極大的正面影響。因此集團(tuán)企業(yè)需要正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)公司在財(cái)務(wù)管理工作方面的重要作用，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司的優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)公司能夠保證集團(tuán)企業(yè)的資金得到合理運(yùn)用，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，幫助集團(tuán)企業(yè)更好地參與項(xiàng)目投資活動(dòng)，獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康的發(fā)展。

（作者單位為湖北省文化旅游投資集團(tuán)有限公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部）

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